Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Total
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.081.669 | 525.388 | 352.433 |
| RC | 4.307.433 | 24.947.112 | 17.305.147 |
| A U M E N T O S | 17.794.327 | 9.367.144 | 7.724.757 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.655.009 | 5.295.067 | 4.782.542 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.389 | 717 | 503 |
 Aumentos diversos | 12.141.110 | 4.074.112 | 2.943.937 |
 Cambio criterios contables | 55.492 | 14.388 | 27.378 |
| Operaciones a plazos | 134.871 | 65.487 | 104.656 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 30.543 | 15.309 | 4.305 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 8.993 | 567 | 1.264 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 72.617 | 45.438 | 6.876 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 113.518 | 36.596 | 35.818 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 90.433 | 47.545 | 42.974 |
| Amort. inmovilizado I+D | 3.105 | 1.422 | 1.279 |
| Libertad amort.gastos I+D | 10.178 | 8.561 | 6.109 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 14.093 | 10.010 | 8.756 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 8.912 | 5.928 | 6.197 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 2.370 | 391 | 1.858 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 36.551 | 29.504 | 27.009 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 45.415 | 38.233 | 34.492 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 435.206 | 74.302 | 69.558 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 140.261 | 22.042 | 26.815 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 314.006 | 33.893 | 46.324 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 3.700.968 | 188.170 | 408.238 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 134.857 | 16.936 | 43.008 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 1.332 | 907 | 893 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 3.572 | 3.068 | 123 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 10.739 | 3.725 | 3.621 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 352.057 | 84.788 | 111.706 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 117.640 | 53.918 | 56.775 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 362 | 335 | 341 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10.428 | 1.610 | 2.591 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 433 | 48 | 242 |
| Otros gastos no deducibles | 1.319.126 | 409.401 | 488.453 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 407.052 | 67.622 | 44.767 |
| Revalorizaciones contables | 22.597 | 6.225 | 20.258 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 18 | 18 | 18 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 304.144 | 270.007 | 97.684 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.947 | 1.491 | 1.138 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 430 | 38 | 90 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 43.636 | 21.240 | 12.297 |
| Exención por doble imposición dividendos | 13.445 | 7.251 | 6.219 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.045 | 4.483 | 3.640 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 12.794 | 11.113 | 7.406 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.871 | 2.603 | 2.382 |
| Agrupa.interés económico | 21.549 | 7.333 | 9.100 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 11.533 | 6.705 | 7.604 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 115 | 114 | 114 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 11.627 | 10.423 | 8.945 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 348 | 128 | 26 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 124 | 124 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 39.214 | 12.710 | 13.193 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 2.095 | 1.238 | 1.846 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 128 | 128 | 128 |
| Pymes: libertad amortización | 129.692 | 105.385 | 92.619 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 118.302 | 93.022 | 67.322 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 8.634 | 2.332 | 3.998 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 163.735 | 124.771 | 97.189 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 88 | 88 | 88 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.250.461 | 786.604 | 522.422 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 40.144 | 25.792 | 12.299 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.666.424 | 1.094.036 | 103.256 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 47.140 | 15.594 | 35.023 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 250 | 0 | 250 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 42.282 | 32.986 | 37.900 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 16.134 | 9.889 | 8.180 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 60 | 60 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.793 | 909 | 177 |
| Por otras correcciones al resultado | 575.004 | 136.375 | 156.476 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.166.828 | 9.057.936 | 3.559.274 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.787.070 | 392.260 | 108.430 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.265 | 2.094 | 180 |
| Disminuciones diversas | 10.363.665 | 8.649.790 | 3.440.312 |
| Cambio criterios contables | 142.141 | 67.290 | 48.753 |
| Operaciones a plazos | 140.632 | 133.379 | 103.762 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 36.987 | 24.319 | 2.826 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.454 | 1.279 | 542 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 111.342 | 100.503 | 4.087 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 226.042 | 152.466 | 34.601 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 51.535 | 45.323 | 29.591 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 16.810 | 10.991 | 8.203 |
| Amort. inmovilizado I+D | 2.752 | 1.260 | 1.077 |
| Libertad amort.gastos I+D | 14.342 | 14.333 | 11.388 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 9.002 | 8.818 | 7.642 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 3.584 | 3.358 | 2.590 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.777 | 1.491 | 1.286 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 61.471 | 60.615 | 30.279 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 15.548 | 14.446 | 10.038 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 139.004 | 82.413 | 33.409 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 16.503 | 15.793 | 6.496 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 15.922 | 14.917 | 2.136 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 293.752 | 155.103 | 39.976 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 18.158 | 8.810 | 4.886 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 3.384 | 2.941 | 2.309 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 54 | 54 | 22 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 7.495 | 2.081 | 2.017 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 120.580 | 93.342 | 25.169 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 9.719 | 9.449 | 5.203 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3 | 3 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 78.774 | 39.269 | 12.273 |
| Revalorizaciones contables | 5.430 | 4.739 | 973 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 57.408 | 47.830 | 10.429 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.177 | 2.170 | 1.900 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 6.127 | 9 | 8 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 32.934 | 16.674 | 6.427 |
| Exención por doble imposición dividendos | 4.200.466 | 4.102.447 | 1.531.696 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 57.594 | 55.404 | 28.598 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 17.009 | 16.544 | 12.577 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 20.628 | 15.411 | 9.360 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 10.899 | 8.859 | 6.468 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 2.639 | 2.577 | 507 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 23 | 23 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 14.890 | 14.453 | 9.119 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 642 | 637 | 404 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 122.502 | 122.143 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 36.781 | 31.096 | 12.668 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 3.801 | 3.801 | 3.337 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 204.539 | 194.733 | 140.008 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 210.808 | 175.401 | 123.576 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 7.049 | 6.404 | 3.474 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 204.235 | 115.011 | 78.492 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 16.869 | 9.754 | 3.145 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.287.723 | 901.648 | 533.764 |
| Montes vecinales en mano común | 13.614 | 13.512 | 2.021 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 38.715 | 25.832 | 10.954 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.744.224 | 1.241.214 | 100.650 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 15.488 | 15.276 | 15.148 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 319.883 | 319.877 | 315.859 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 596 | 587 | 587 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.735 | 4.735 | 3.488 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 80 | 66 | 66 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 24 | 24 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.023 | 1.403 | 1.316 |
| Otras correcciones al resultado | 176.171 | 129.240 | 53.083 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.920.643 | 25.243.692 | 21.474.813 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 6.106.820 | 5.859.572 | 1.372.892 |
| Base imponible positiva | 19.793.199 | 19.509.948 | 19.793.199 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
