Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 204.834 | 107.953 | 78.039 |
| Resultado contable | 3.980.937 | 6.518.769 | 4.403.664 |
| A U M E N T O S | 3.252.138 | 1.853.692 | 1.641.955 |
| Impuesto sobre Sociedades | 998.360 | 934.276 | 885.901 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14 | 14 | 14 |
 Aumentos diversos | 2.253.763 | 919.401 | 756.040 |
 Cambio criterios contables | 9.893 | 7.644 | 7.652 |
| Operaciones a plazos | 19.768 | 7.717 | 12.396 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 4.629 | 1.036 | 3.141 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 760 | 233 | 196 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.607 | 1.143 | 973 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.766 | 9.598 | 11.226 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 10.880 | 5.535 | 4.634 |
| Amort. inmovilizado I+D | 1.422 | 12 | 977 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.841 | 3.011 | 1.612 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.965 | 1.378 | 946 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 497 | 333 | 298 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 3.179 | 1.502 | 1.652 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 3.076 | 2.575 | 2.674 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 2.661 | 2.445 | 1.668 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 76.244 | 25.174 | 25.934 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 18.638 | 2.717 | 1.210 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 47.253 | 19.215 | 20.095 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 323.280 | 35.182 | 102.022 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 29.214 | 10.538 | 11.570 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 257.714 | 62.938 | 39.238 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 23.989 | 7.133 | 10.459 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 216 | 85 | 85 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 322 | 317 | 269 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 54.410 | 17.282 | 26.451 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.039 | 707 | 1.086 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 30.684 | 18.776 | 14.853 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 6 | 6 | 5 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.366 | 352 | 442 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4.859 | 432 | 1.049 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 121.922 | 29.356 | 49.710 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 1.866 | 667 | 657 |
| Otros gastos no deducibles | 243.851 | 87.032 | 90.898 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 48.817 | 5.117 | 4.794 |
| Revalorizaciones contables | 1.135 | 954 | 957 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 2 | 2 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 23.213 | 15.497 | 9.305 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.334 | 332 | 771 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 30.128 | 17.742 | 21.412 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 97.839 | 45.021 | 23.195 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.870 | 586 | 533 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.318 | 1.312 | 974 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 6.468 | 4.407 | 3.851 |
| Agrupa.interés económico | 5.419 | 4.717 | 4.900 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 2.091 | 1.310 | 1.285 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 4 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 68 | 60 | 60 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 718 | 492 | 444 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 445 | 374 | 374 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 19.114 | 10.927 | 9.204 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 176 | 1 | 176 |
| Pymes: libertad amortización | 16.311 | 11.541 | 11.140 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 11.926 | 9.548 | 8.636 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 813 | 678 | 486 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.999 | 10.074 | 8.057 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 5 | 5 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 344.710 | 238.001 | 136.318 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.764 | 4.512 | 1.392 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 219.788 | 146.643 | 17.523 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.010 | 3.162 | 4.862 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.955 | 804 | 1.811 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 992 | 599 | 564 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 16 | 16 | 16 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.766 | 1.702 | 1.651 |
| Por otras correcciones al resultado | 71.731 | 21.193 | 35.267 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.871.083 | 3.885.833 | 1.869.990 |
| Impuesto sobre Sociedades | 242.147 | 58.342 | 20.627 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 605 | 560 | 2 |
| Disminuciones diversas | 4.628.331 | 3.826.931 | 1.849.361 |
| Cambio criterios contables | 7.713 | 5.816 | 4.448 |
| Operaciones a plazos | 25.930 | 25.842 | 19.710 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 25.771 | 20.725 | 4.300 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 385 | 380 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.951 | 1.947 | 48 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 55.925 | 50.529 | 16.154 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 4.784 | 4.350 | 3.348 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.076 | 682 | 460 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 86 | 68 | 67 |
| Amort. inmovilizado I+D | 365 | 186 | 28 |
| Libertad amort.gastos I+D | 5.681 | 5.202 | 1.628 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.496 | 1.448 | 1.158 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 382 | 382 | 240 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 5.317 | 4.995 | 4.037 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 305 | 305 | 275 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 83.060 | 64.652 | 3.229 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 4.028 | 2.422 | 2.404 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 5.603 | 4.568 | 525 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 131.046 | 91.148 | 33.861 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 15.667 | 12.120 | 1.285 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 55.303 | 4.048 | 931 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 10.394 | 2.815 | 9.092 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 18 | 18 | 18 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 139 | 119 | 17 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 24.163 | 22.295 | 18.344 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 357 | 357 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 693 | 693 | 625 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.019 | 5.374 | 1.955 |
| Revalorizaciones contables | 56 | 45 | 35 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 7.795 | 7.692 | 7.670 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.549 | 4.539 | 308 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 30 | 30 | 30 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 159.804 | 6.787 | 534 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 2.581.798 | 2.506.389 | 1.115.719 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.892 | 11.054 | 6.287 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 9.149 | 9.090 | 5.659 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.029 | 3.028 | 1.479 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 2.032 | 1.641 | 1.328 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.532 | 1.189 | 767 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 5 | 2 | 2 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 662 | 615 | 580 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 1.904 | 1.251 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 12.941 | 12.935 | 4.262 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 125 | 125 | 125 |
| Pymes: libertad amortización | 19.547 | 15.428 | 13.116 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 25.510 | 19.754 | 12.604 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 891 | 801 | 685 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 255.868 | 11.785 | 9.224 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 351.151 | 351.151 | 320.269 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 372.778 | 274.917 | 143.804 |
| Montes vecinales en mano común | 151 | 151 | 123 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.002 | 3.824 | 774 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 243.523 | 178.886 | 18.745 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.246 | 1.243 | 1.240 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 37.445 | 37.438 | 36.770 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2.690 | 2.690 | 1.544 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.036 | 1.036 | 1.036 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.085 | 1.085 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 604 | 604 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 35.844 | 26.242 | 16.456 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.354.650 | 4.484.626 | 4.174.876 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 952.360 | 847.180 | 284.630 |
| Base imponible positiva | 3.826.597 | 3.761.775 | 3.826.597 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
