Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Total
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 1.247.225 | 623.232 | 433.079 |
| Resultado contable | 14.828.874 | 32.083.785 | 24.006.741 |
| A U M E N T O S | 17.733.195 | 11.682.820 | 9.635.867 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.118.124 | 6.798.555 | 6.358.392 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.424 | 1.938 | 809 |
 Aumentos diversos | 10.611.646 | 4.882.327 | 3.276.666 |
 Cambio criterios contables | 65.718 | 48.680 | 51.616 |
| Operaciones a plazos | 118.910 | 62.562 | 95.084 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 25.397 | 8.348 | 9.002 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 13.905 | 335 | 6.092 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 94.042 | 70.356 | 7.157 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 136.507 | 38.888 | 39.099 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 91.483 | 52.966 | 57.723 |
| Amort. inmovilizado I+D | 2.413 | 763 | 1.656 |
| Libertad amort.gastos I+D | 13.249 | 10.276 | 7.058 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 16.242 | 12.297 | 11.458 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 9.451 | 7.607 | 8.109 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 23.594 | 12.410 | 14.201 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 39.072 | 32.697 | 30.747 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 34.787 | 29.963 | 27.794 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 291.765 | 66.598 | 81.370 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 59.101 | 6.577 | 6.488 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 325.829 | 37.689 | 56.196 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 785.865 | 118.906 | 196.630 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 57.401 | 23.841 | 20.920 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 567.821 | 174.411 | 134.331 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 97.981 | 15.619 | 19.305 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 2.335 | 852 | 1.421 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 6.355 | 2.938 | 3.258 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 222.519 | 70.055 | 78.993 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 11.948 | 4.803 | 3.915 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 119.054 | 70.478 | 64.868 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 83 | 35 | 33 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 9.956 | 2.204 | 2.529 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 25.209 | 1.884 | 9.541 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 320.124 | 48.346 | 166.014 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 6.606 | 1.380 | 2.320 |
| Otros gastos no deducibles | 1.539.871 | 555.014 | 597.382 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 287.445 | 41.553 | 43.339 |
| Revalorizaciones contables | 13.476 | 2.513 | 8.481 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 4 | 4 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 208.365 | 115.627 | 83.708 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 17.031 | 4.814 | 6.910 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 146.444 | 32.332 | 104.471 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 182.380 | 54.347 | 43.505 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.308 | 6.234 | 5.867 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2.112 | 1.962 | 1.580 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 14.601 | 11.614 | 10.220 |
| Agrupa.interés económico | 20.685 | 11.692 | 14.527 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 45.081 | 10.538 | 9.977 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 123 | 119 | 119 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 114 | 105 | 105 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 30.025 | 7.838 | 7.690 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 488 | 403 | 403 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 36.210 | 15.241 | 21.465 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 1.448 | 735 | 989 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 176 | 1 | 176 |
| Pymes: libertad amortización | 146.868 | 122.664 | 112.325 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 121.643 | 90.880 | 84.643 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 7.380 | 2.744 | 3.111 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 129.786 | 101.984 | 83.954 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 586 | 65 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.513.044 | 1.040.766 | 512.758 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 119.552 | 108.618 | 8.212 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.891.424 | 1.337.934 | 74.098 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 44.000 | 26.906 | 35.982 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 90 | 90 | 10 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 16.485 | 4.721 | 15.225 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 14.424 | 9.721 | 9.010 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 16 | 16 | 16 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.277 | 2.099 | 2.051 |
| Por otras correcciones al resultado | 451.960 | 125.672 | 159.426 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.858.322 | 11.397.336 | 4.736.636 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.552.348 | 224.052 | 83.079 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.150 | 1.813 | 250 |
| Disminuciones diversas | 13.303.825 | 11.171.470 | 4.653.307 |
| Cambio criterios contables | 50.530 | 27.975 | 12.222 |
| Operaciones a plazos | 159.888 | 157.286 | 105.069 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 59.537 | 47.233 | 9.551 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 2.367 | 2.296 | 139 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 149.813 | 149.467 | 4.731 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 193.272 | 141.094 | 49.695 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 59.072 | 42.768 | 34.838 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 14.289 | 9.885 | 7.702 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 3.680 | 2.334 | 2.402 |
| Amort. inmovilizado I+D | 3.362 | 2.898 | 1.882 |
| Libertad amort.gastos I+D | 22.548 | 19.642 | 9.691 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 18.489 | 18.062 | 15.788 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 3.872 | 3.837 | 3.114 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 57.306 | 53.743 | 47.269 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 10.241 | 10.129 | 5.731 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 156.024 | 116.758 | 23.568 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 8.571 | 4.827 | 4.094 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 148.915 | 117.575 | 5.525 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 309.154 | 238.121 | 72.149 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 24.197 | 19.149 | 4.500 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 97.430 | 24.991 | 16.201 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 29.457 | 21.317 | 15.235 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1.383 | 1.119 | 51 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.935 | 1.730 | 568 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 100.694 | 77.066 | 46.234 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 1.391 | 1.317 | 559 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.684 | 1.380 | 711 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 132.595 | 87.591 | 30.070 |
| Revalorizaciones contables | 12.837 | 12.547 | 753 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 12.315 | 11.078 | 9.577 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.755 | 8.250 | 2.401 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 396 | 394 | 208 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 230.396 | 55.685 | 10.893 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 5.191.138 | 4.957.350 | 2.072.512 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 46.425 | 43.575 | 27.451 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 19.382 | 19.109 | 12.437 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.850 | 3.844 | 1.949 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 22.912 | 15.366 | 8.055 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 13.869 | 10.768 | 6.950 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 320 | 317 | 317 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 11.052 | 9.753 | 6.068 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 487 | 480 | 244 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 6.467 | 5.814 | 87 |
| Valor.bienes y derechos | 43.488 | 43.316 | 20.911 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 2.727 | 2.633 | 2.404 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 139 | 139 | 125 |
| Pymes: libertad amortización | 262.884 | 247.871 | 187.421 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 247.483 | 216.259 | 164.090 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 4.733 | 4.165 | 3.784 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 425.515 | 133.879 | 97.715 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 509.200 | 509.200 | 323.097 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.588.337 | 1.193.362 | 536.391 |
| Montes vecinales en mano común | 10.143 | 10.005 | 3.241 |
| Régimen entidades navieras | 525 | 525 | 525 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 115.742 | 109.137 | 1.973 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.009.425 | 1.503.674 | 78.535 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 17.289 | 17.112 | 16.841 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 447.439 | 446.317 | 441.496 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 4.354 | 4.351 | 2.804 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 21.682 | 21.624 | 14.961 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.204 | 1.167 | 14 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 750 | 749 | 74 |
| Otras correcciones al resultado | 188.469 | 150.062 | 67.711 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 17.685.056 | 32.357.875 | 28.901.099 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 6.554.610 | 6.157.226 | 1.837.131 |
| Base imponible positiva | 26.583.729 | 26.273.418 | 26.583.729 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
