Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 308.085 | 170.052 | 122.723 |
| Resultado contable | 3.527.861 | 6.613.854 | 5.608.444 |
| A U M E N T O S | 2.905.804 | 2.328.720 | 2.125.190 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.779.887 | 1.732.999 | 1.641.171 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 554 | 324 | 293 |
 Aumentos diversos | 1.125.363 | 595.397 | 483.727 |
 Cambio criterios contables | 3.974 | 2.341 | 2.536 |
| Operaciones a plazos | 12.051 | 5.149 | 9.586 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 1.054 | 643 | 238 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 364 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.263 | 2.331 | 1.428 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.651 | 8.596 | 7.753 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 16.219 | 10.981 | 10.703 |
| Amort. inmovilizado I+D | 47 | 31 | 17 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.359 | 1.030 | 949 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 3.833 | 3.287 | 3.229 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 850 | 640 | 707 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 5.119 | 4.015 | 3.460 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 12.954 | 10.576 | 10.241 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 6.879 | 5.369 | 5.660 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 28.876 | 8.991 | 13.581 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 8.740 | 792 | 1.132 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 18.554 | 3.635 | 6.239 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 17.080 | 4.684 | 6.865 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 1.787 | 1.463 | 1.273 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 15.850 | 8.566 | 5.975 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 8.146 | 1.503 | 1.022 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 495 | 359 | 358 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 2.518 | 1.355 | 1.421 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 21.130 | 11.201 | 11.082 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.986 | 722 | 643 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 21.056 | 13.475 | 13.490 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 48 | 26 | 22 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 214 | 87 | 41 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 7.005 | 325 | 815 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 13.125 | 6.025 | 6.652 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 917 | 192 | 859 |
| Otros gastos no deducibles | 352.284 | 160.370 | 168.368 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.444 | 6.587 | 916 |
| Revalorizaciones contables | 198 | 82 | 74 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 68.511 | 1.122 | 3.327 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.930 | 767 | 771 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.288 | 3.125 | 1.578 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 2.682 | 1.948 | 1.264 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.084 | 739 | 735 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 32 | 32 | 14 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 578 | 544 | 518 |
| Agrupa.interés económico | 1.307 | 1.171 | 1.152 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.262 | 1.215 | 693 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1.228 | 1.146 | 651 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 752 | 300 | 34 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 38.550 | 33.368 | 30.337 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 26.916 | 22.970 | 22.511 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.341 | 939 | 916 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 41.118 | 33.290 | 28.289 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 69.858 | 41.681 | 39.441 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.652 | 2.587 | 4.472 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 141.074 | 123.464 | 2.280 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 13.767 | 10.261 | 11.883 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.155 | 374 | 1.047 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.466 | 974 | 1.009 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4 | 4 | 4 |
| Por otras correcciones al resultado | 82.729 | 27.948 | 33.466 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.408.497 | 977.016 | 546.675 |
| Impuesto sobre Sociedades | 302.682 | 22.509 | 11.094 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 300 | 222 | 12 |
| Disminuciones diversas | 1.105.515 | 954.284 | 535.568 |
| Cambio criterios contables | 5.485 | 4.025 | 2.513 |
| Operaciones a plazos | 24.355 | 24.355 | 13.541 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 1.561 | 1.460 | 540 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 37 | 37 | 30 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.491 | 12.491 | 8 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 18.583 | 16.279 | 6.660 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 9.522 | 8.540 | 6.628 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.505 | 1.489 | 1.231 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.282 | 1.003 | 532 |
| Amort. inmovilizado I+D | 696 | 516 | 13 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.187 | 1.005 | 901 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 5.726 | 5.665 | 5.364 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 852 | 852 | 767 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 26.976 | 26.031 | 24.568 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.607 | 1.508 | 1.318 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 4.415 | 3.032 | 2.538 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.400 | 751 | 750 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 6.175 | 1.663 | 1.178 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 13.120 | 12.539 | 2.967 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 755 | 723 | 717 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 1.549 | 1.227 | 179 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 4.885 | 4.834 | 1.267 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 4 | 4 | 4 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 505 | 320 | 55 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 19.342 | 14.483 | 12.230 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 455 | 444 | 376 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 77 | 77 | 76 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.507 | 1.094 | 277 |
| Revalorizaciones contables | 11.152 | 11.148 | 353 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 229 | 162 | 162 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 353 | 211 | 174 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 15 | 15 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.651 | 1.566 | 1.065 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 303.705 | 232.323 | 110.893 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.542 | 5.358 | 1.963 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.227 | 2.059 | 443 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 7 | 6 | 6 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 1.356 | 1.328 | 1.276 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.019 | 911 | 394 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1.306 | 1.229 | 380 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 29 | 29 | 4 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 61 | 61 | 61 |
| Valor.bienes y derechos | 4.620 | 4.620 | 61 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 73.769 | 71.593 | 55.043 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 50.721 | 46.782 | 41.286 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.640 | 1.553 | 1.388 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 53.734 | 48.111 | 36.585 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 77.115 | 51.753 | 43.238 |
| Montes vecinales en mano común | 70 | 70 | 54 |
| Régimen entidades navieras | 525 | 525 | 525 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.508 | 2.341 | 68 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 152.330 | 136.828 | 1.987 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.720 | 4.672 | 4.581 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 136.912 | 136.912 | 135.947 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 400 | 400 | 400 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 134 | 101 | 40 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 16 | 10 | 5 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 50.596 | 45.159 | 9.961 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.025.041 | 7.965.007 | 7.187.318 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.162.869 | 1.133.031 | 250.656 |
| Base imponible positiva | 6.802.852 | 6.759.997 | 6.802.852 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
