Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 251.742 | 131.308 | 92.557 |
| Resultado contable | 3.586.617 | 6.838.128 | 5.134.504 |
| A U M E N T O S | 3.532.252 | 2.547.602 | 2.080.664 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.522.972 | 1.460.662 | 1.382.737 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 772 | 469 | 737 |
 Aumentos diversos | 2.008.508 | 1.086.471 | 697.190 |
 Cambio criterios contables | 11.189 | 4.114 | 8.131 |
| Operaciones a plazos | 24.027 | 11.984 | 15.870 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 7.258 | 3.271 | 2.697 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 2.918 | 122 | 1.521 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.904 | 1.498 | 446 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.872 | 7.400 | 6.923 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 22.976 | 13.883 | 14.842 |
| Amort. inmovilizado I+D | 765 | 46 | 680 |
| Libertad amort.gastos I+D | 2.192 | 1.967 | 1.613 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 3.880 | 3.305 | 2.790 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.632 | 1.188 | 1.020 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 6.357 | 4.245 | 3.747 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 8.817 | 6.265 | 6.057 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 8.888 | 7.954 | 7.398 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 37.998 | 7.971 | 8.586 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 14.118 | 2.708 | 1.717 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 43.017 | 3.350 | 11.000 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 163.912 | 26.057 | 67.452 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 15.933 | 4.906 | 6.982 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 77.461 | 36.807 | 30.289 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 12.115 | 1.875 | 1.529 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1.349 | 677 | 886 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.123 | 1.103 | 1.055 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 49.270 | 11.666 | 24.499 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.100 | 715 | 1.253 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 28.687 | 17.460 | 15.831 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8 | 7 | 5 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 283 | 83 | 4 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5.375 | 140 | 135 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 41.267 | 6.591 | 15.429 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 2.054 | 430 | 941 |
| Otros gastos no deducibles | 251.534 | 105.844 | 102.574 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.898 | 2.705 | 3.336 |
| Revalorizaciones contables | 2.722 | 434 | 838 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 2 | 2 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 91.636 | 88.900 | 53.945 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.760 | 418 | 1.061 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 20.849 | 11.339 | 7.036 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 30.044 | 8.630 | 10.598 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.857 | 1.209 | 1.000 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 260 | 190 | 160 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.824 | 2.605 | 2.182 |
| Agrupa.interés económico | 2.449 | 1.282 | 1.689 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 768 | 452 | 663 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 2.878 | 1.675 | 2.286 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 31 | 24 | 24 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 16.107 | 9.167 | 8.436 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 322 | 292 | 29 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 48 | 0 | 48 |
| Pymes: libertad amortización | 41.333 | 35.835 | 32.434 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 24.394 | 18.549 | 16.694 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.539 | 1.073 | 895 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.929 | 25.353 | 20.796 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 60 | 60 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 333.934 | 234.981 | 123.717 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.455 | 4.190 | 885 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 446.527 | 314.676 | 18.147 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 80 | 80 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.705 | 640 | 1.592 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.897 | 3.213 | 2.551 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.090 | 1.090 | 1.090 |
| Por otras correcciones al resultado | 54.834 | 21.779 | 21.158 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.053.289 | 2.481.469 | 973.040 |
| Impuesto sobre Sociedades | 301.433 | 49.041 | 17.834 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 406 | 279 | 164 |
| Disminuciones diversas | 2.751.450 | 2.432.149 | 955.043 |
| Cambio criterios contables | 13.871 | 7.190 | 3.104 |
| Operaciones a plazos | 35.317 | 35.043 | 16.642 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 5.075 | 4.240 | 1.706 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 569 | 569 | 23 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.487 | 1.486 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 21.078 | 13.912 | 8.394 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 12.322 | 11.010 | 9.346 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.196 | 2.195 | 1.649 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.138 | 761 | 526 |
| Amort. inmovilizado I+D | 660 | 499 | 341 |
| Libertad amort.gastos I+D | 4.414 | 4.337 | 1.914 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 3.889 | 3.816 | 3.442 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.473 | 1.451 | 1.129 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 8.910 | 7.485 | 6.917 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.169 | 1.169 | 987 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 17.688 | 15.087 | 5.330 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.041 | 1.041 | 974 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 6.408 | 1.924 | 2.981 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 52.032 | 42.490 | 16.153 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 6.750 | 4.512 | 1.056 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 5.213 | 3.869 | 1.357 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 4.707 | 4.492 | 2.588 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 50 | 25 | 25 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 628 | 628 | 267 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 21.295 | 19.394 | 6.882 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 175 | 155 | 28 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 203 | 203 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.108 | 6.863 | 2.492 |
| Revalorizaciones contables | 1.120 | 1.119 | 69 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 3.572 | 3.297 | 3.148 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 220 | 114 | 8 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 40 | 40 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.153 | 5.206 | 3.200 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 1.398.356 | 1.374.966 | 550.986 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.919 | 5.609 | 3.621 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 6.301 | 6.279 | 2.324 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.810 | 1.806 | 1.460 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 2.088 | 1.535 | 1.047 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.083 | 1.074 | 434 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1.566 | 1.531 | 1.065 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 25 | 25 | 6 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 4.179 | 4.168 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 10.412 | 10.412 | 6.582 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 186 | 186 | 186 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 70.094 | 66.836 | 51.061 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 51.940 | 47.038 | 38.399 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.245 | 1.220 | 1.082 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 35.292 | 30.852 | 23.122 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 7.984 | 7.984 | 776 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 358.323 | 267.704 | 133.505 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.314 | 3.301 | 22 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 471.437 | 347.400 | 19.559 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.153 | 3.130 | 3.080 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 18 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2.299 | 2.299 | 1.952 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.473 | 3.440 | 3.101 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 43 | 11 | 11 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 22 | 22 | 21 |
| Otras correcciones al resultado | 46.917 | 37.690 | 8.958 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.057.516 | 6.902.405 | 6.241.105 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.260.307 | 1.195.978 | 353.635 |
| Base imponible positiva | 5.772.965 | 5.712.077 | 5.772.965 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
