Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Grandes
Ajustes al resultado contable (Grandes) por Sector
Sector: Total
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 23.095 | 19.174 | 17.219 |
| Resultado contable | 76.972.997 | 109.603.502 | 80.275.531 |
| A U M E N T O S | 103.239.094 | 61.437.960 | 57.465.367 |
| Impuesto sobre Sociedades | 20.404.099 | 18.918.199 | 18.913.672 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 90.690 | 90.172 | 15.453 |
 Aumentos diversos | 82.744.305 | 42.429.589 | 38.536.242 |
 Cambio criterios contables | 65.610 | 51.595 | 60.602 |
| Operaciones a plazos | 440.453 | 408.445 | 404.920 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 251.448 | 32.037 | 157.940 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 433.143 | 342.420 | 338.093 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 576.869 | 271.264 | 264.370 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.202.782 | 510.633 | 428.161 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 2.230.498 | 1.520.148 | 1.556.106 |
| Amort. inmovilizado I+D | 143.977 | 133.658 | 133.264 |
| Libertad amort.gastos I+D | 234.522 | 218.496 | 75.703 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 35.316 | 18.909 | 17.084 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 28.018 | 24.910 | 24.854 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.560.012 | 1.048.251 | 1.037.671 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 739.362 | 609.421 | 605.750 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 949.389 | 778.295 | 741.439 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 3.248.392 | 972.037 | 903.530 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 563.374 | 137.074 | 118.586 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 1.900.277 | 903.689 | 926.726 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 16.235.759 | 4.284.646 | 4.533.948 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 467.937 | 401.259 | 343.260 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 5.448.304 | 3.638.710 | 3.954.690 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 234.513 | 140.278 | 134.928 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 9.796 | 2.684 | 4.700 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 760.890 | 653.624 | 583.736 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 10.591.559 | 7.333.661 | 7.579.144 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 179.489 | 87.247 | 116.088 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 509.505 | 418.451 | 345.950 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.364 | 1.324 | 1.324 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 44.367 | 16.980 | 24.262 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 7.300 | 1.005 | 3.346 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 4.091.178 | 1.404.991 | 984.487 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 8.175 | 8.111 | 8.111 |
| Otros gastos no deducibles | 7.552.321 | 1.376.162 | 2.940.671 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.841.110 | 579.807 | 434.918 |
| Revalorizaciones contables | 35.879 | 4.403 | 34.903 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.567.243 | 2.365.868 | 2.063.172 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 98.802 | 67.142 | 79.587 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.316.782 | 1.211.952 | 243.038 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 3.195.159 | 1.871.742 | 1.818.275 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 883.365 | 391.650 | 339.725 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 39.038 | 28.932 | 28.885 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 80.399 | 65.304 | 61.630 |
| Agrupa.interés económico | 172.805 | 155.616 | 147.734 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 82.389 | 52.695 | 51.519 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 143.492 | 7.062 | 142.334 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 57.887 | 10.070 | 9.981 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 504.700 | 361.821 | 243.787 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.738 | 1.736 | 7 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 234.587 | 201.860 | 160.808 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 7.162 | 2.534 | 2.534 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 7.854 | 7.854 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 15.731 | 15.731 | 4.800 |
| Pymes: libertad amortización | 15.669 | 13.695 | 13.344 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 10.353 | 9.726 | 9.243 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 229 | 229 | 229 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 315.849 | 261.116 | 253.294 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 8.240 | 8.240 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 4.055.332 | 2.959.004 | 1.357.252 |
| Rég.entidades navieras | 114.271 | 114.271 | 114.271 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 171.728 | 109.099 | 41.872 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.443.430 | 2.622.278 | 118.008 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 21.428 | 20.529 | 20.287 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 17.335 | 15.589 | 15.089 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.750 | 151 | 151 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 30.159 | 27.589 | 24.704 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 28.942 | 16.493 | 8.666 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10.550 | 8.868 | 8.327 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.439.016 | 1.088.517 | 1.330.425 |
| D I S M I N U C I O N E S | 122.363.699 | 97.313.369 | 55.751.653 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.664.658 | 2.331.117 | 738.201 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 21.422 | 21.414 | 16.986 |
| Disminuciones diversas | 116.677.620 | 94.960.838 | 54.996.467 |
| Cambio criterios contables | 145.587 | 66.985 | 51.715 |
| Operaciones a plazos | 596.569 | 557.852 | 540.588 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 325.233 | 50.747 | 38.089 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 5.126 | 2.543 | 794 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.639.779 | 1.619.729 | 1.557.082 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.026.764 | 1.734.614 | 1.154.909 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.138.308 | 656.001 | 617.159 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.030.383 | 1.671.522 | 1.541.055 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 258.352 | 195.787 | 149.419 |
| Amort. inmovilizado I+D | 106.598 | 103.774 | 104.435 |
| Libertad amort.gastos I+D | 456.630 | 449.950 | 116.415 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 3.418 | 3.405 | 3.405 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.690 | 1.288 | 1.288 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 300.329 | 253.131 | 87.104 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 307.817 | 210.138 | 161.587 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 2.190.632 | 1.343.483 | 1.164.113 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 132.637 | 116.430 | 60.471 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 1.201.585 | 612.498 | 428.033 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 5.703.322 | 3.931.569 | 2.174.596 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 197.146 | 195.866 | 23.371 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 139.336 | 91.848 | 79.058 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.574.210 | 584.763 | 526.642 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 4.458 | 4.260 | 3.547 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 743.338 | 649.612 | 551.307 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 11.266.151 | 7.844.510 | 7.062.778 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 24 | 24 | 20 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.052 | 2.010 | 2.052 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.590.381 | 1.353.858 | 554.299 |
| Revalorizaciones contables | 17.081 | 15.652 | 9.369 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 73.172 | 16.554 | 6.539 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 90.711 | 86.972 | 86.972 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 388 | 388 | 388 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 909.253 | 862.259 | 681.815 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 58.916.668 | 50.630.165 | 25.158.941 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.285.267 | 991.088 | 687.395 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 500.197 | 435.482 | 368.132 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 209.822 | 196.112 | 155.609 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 525.857 | 505.170 | 304.497 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 70.527 | 54.286 | 39.658 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 49.574 | 19.860 | 23.231 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 31.412 | 17.217 | 16.866 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 651.994 | 491.491 | 306.600 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.626 | 2.626 | 144 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 163 | 163 | 163 |
| Valor.bienes y derechos | 132.356 | 111.483 | 50.033 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 33.775 | 33.775 | 33.775 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 42.342 | 42.342 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 13 | 13 | 6 |
| Pymes: libertad amortización | 25.731 | 25.700 | 20.616 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 18.805 | 17.946 | 16.871 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 242 | 242 | 242 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 275.060 | 226.593 | 169.407 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 1.294.095 | 1.291.113 | 898.310 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 4.419.244 | 3.369.193 | 1.516.586 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 164.513 | 164.513 | 164.513 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 111.279 | 54.673 | 434 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.624.483 | 2.851.979 | 123.639 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 37.517 | 37.318 | 36.964 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 623.079 | 623.079 | 604.769 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 44.158 | 4.785 | 4.785 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.515 | 3.515 | 3.515 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.119.120 | 1.075.005 | 213.907 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11.306 | 11.255 | 10.838 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 14.813 | 14.813 | 14.813 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 42.151 | 40.432 | 36.035 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.807 | 1.533 | 27 |
| Otras correcciones al resultado | 7.214.651 | 6.325.858 | 4.474.734 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 57.291.380 | 71.933.193 | 82.532.758 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 6.152.390 | 5.125.239 | 4.037.571 |
| Base imponible positiva | 77.507.623 | 74.506.899 | 77.507.623 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
