Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Total
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 726.001 | 184.473 | 114.048 |
| Resultado contable | 10.339.770 | 34.294.374 | 14.290.358 |
| A U M E N T O S | 28.689.514 | 9.403.754 | 12.809.001 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.368.748 | 2.292.156 | 2.474.222 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.198 | 1.031 | 1.405 |
 Aumentos diversos | 25.317.567 | 7.110.567 | 10.333.373 |
 Cambio criterios contables | 11.918 | 2.379 | 8.137 |
| Operaciones a plazos | 55.107 | 19.079 | 44.582 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 29.110 | 12.622 | 11.530 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 29.112 | 9.471 | 12.112 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 48.814 | 12.491 | 14.102 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 735.741 | 90.536 | 116.715 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 96.886 | 63.274 | 61.885 |
| Amort. inmovilizado I+D | 123 | 0 | 0 |
| Libertad amort.gastos I+D | 131 | 46 | 44 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.861 | 2.166 | 2.020 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 10.871 | 4.945 | 8.436 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 60.350 | 14.530 | 23.715 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 63.307 | 59.336 | 53.786 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 26.763 | 24.464 | 25.030 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 1.495.520 | 329.210 | 442.066 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 82.312 | 3.712 | 26.311 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 461.848 | 111.132 | 180.672 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 4.235.110 | 644.333 | 1.358.455 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 334.058 | 108.584 | 139.225 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 2.504.511 | 863.551 | 1.393.177 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 163.176 | 3.853 | 46.621 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1.103 | 966 | 557 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 3.826 | 926 | 902 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 955.092 | 144.186 | 348.036 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 194.459 | 70.013 | 87.425 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 67.343 | 16.379 | 16.157 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 10.962 | 10.962 | 10.962 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 57.005 | 20.959 | 8.400 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 13.625 | 471 | 1.466 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 2.640.220 | 120.284 | 934.223 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 6.365 | 701 | 1.231 |
| Otros gastos no deducibles | 1.771.374 | 125.755 | 844.414 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.474.181 | 346.250 | 521.478 |
| Revalorizaciones contables | 50.950 | 7.710 | 36.206 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 2 | 2 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.782.004 | 2.207.014 | 2.210.877 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 33.703 | 2.522 | 6.457 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 36.957 | 13.291 | 8.453 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 1.635.053 | 341.270 | 362.898 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 139.780 | 175 | 5.316 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 6.148 | 6.087 | 4.745 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 22.144 | 11.579 | 9.507 |
| Agrupa.interés económico | 3.213 | 1.533 | 1.560 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 32.298 | 360 | 756 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 41.286 | 57 | 41.200 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 39.761 | 1.903 | 1.886 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4.769 | 758 | 758 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 3.170 | 2.156 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 66.331 | 1.903 | 51.818 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 25 | 0 | 25 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 12.563 | 368 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 11.051 | 55 | 11.045 |
| Pymes: libertad amortización | 4.294 | 2.591 | 1.411 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 25.830 | 11.761 | 11.923 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 679 | 66 | 60 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 141.435 | 107.162 | 117.045 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 18.285 | 12.904 | 4.282 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 407.835 | 292.231 | 59.694 |
| Rég.entidades navieras | 14.371 | 14.371 | 14.371 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.287 | 2.953 | 1.071 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 356.080 | 166.021 | 9.522 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.294 | 3.579 | 5.558 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 104 | 81 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 14.406 | 11.261 | 14.058 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.608 | 10 | 10 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.016 | 2.457 | 8.089 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 34 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 387 | 387 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.218 | 1.094 | 1.116 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.711.012 | 645.330 | 587.781 |
| D I S M I N U C I O N E S | 38.949.651 | 30.438.297 | 12.521.819 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.321.688 | 614.017 | 166.483 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 270.038 | 269.835 | 267.258 |
| Disminuciones diversas | 36.357.926 | 29.554.446 | 12.088.078 |
| Cambio criterios contables | 22.206 | 5.512 | 8.232 |
| Operaciones a plazos | 67.103 | 66.806 | 37.334 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 47.861 | 12.800 | 6.900 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 400 | 397 | 52 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 212.746 | 87.684 | 111.021 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 493.694 | 126.928 | 153.887 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 58.450 | 47.602 | 37.221 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 159.966 | 111.164 | 100.014 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 7.693 | 6.752 | 1.852 |
| Amort. inmovilizado I+D | 1.698 | 3 | 2 |
| Libertad amort.gastos I+D | 569 | 60 | 9 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 184 | 178 | 135 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 86.724 | 71.915 | 7.872 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 92.764 | 68.991 | 38.332 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 1.317.719 | 538.390 | 548.115 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 3.882 | 2.665 | 1.720 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 482.761 | 339.987 | 150.162 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 4.706.027 | 3.891.614 | 1.909.827 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 71.855 | 59.578 | 1.299 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 41.929 | 27.936 | 668 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 45.968 | 42.960 | 30.808 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 475 | 475 | 43 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 56.420 | 27.601 | 12.545 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.065.139 | 231.301 | 174.980 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 732 | 695 | 107 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3.253 | 3.253 | 3.253 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.264 | 709 | 173 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 940.304 | 638.667 | 138.106 |
| Revalorizaciones contables | 10.337 | 9.671 | 4.759 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 144.149 | 46.357 | 59.124 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 23.094 | 21.224 | 19.102 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 172 | 172 | 39 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 273.979 | 64.652 | 10.018 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 19.224.146 | 17.133.260 | 6.823.003 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 305.145 | 292.225 | 222.904 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 322.211 | 322.211 | 995 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 6.450 | 6.175 | 1.225 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 63.868 | 9.486 | 2.384 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 3.180 | 946 | 205 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 2.813 | 1.120 | 1.864 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 2.358 | 1.602 | 1.609 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 397 | 397 | 104 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 335.427 | 328.532 | 154.527 |
| Valor.bienes y derechos | 130.867 | 130.520 | 30.300 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 6.243 | 145 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 15 | 15 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 3.782 | 3.300 | 1.347 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 37.634 | 25.769 | 7.246 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 86 | 62 | 60 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 429.330 | 42.969 | 18.901 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 1.353.616 | 1.338.079 | 268.210 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 429.736 | 348.322 | 63.567 |
| Montes vecinales en mano común | 13.904 | 13.891 | 2.821 |
| Régimen entidades navieras | 38.496 | 36.055 | 38.496 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.608 | 5.068 | 573 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 332.242 | 276.967 | 12.123 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.030 | 2.020 | 1.999 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 30.059 | 30.009 | 29.736 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2.849 | 2.844 | 2.844 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 13.150 | 13.124 | 3.201 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 72.762 | 35.411 | 26.816 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.741 | 3.709 | 4 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 10.578 | 10.544 | 10.544 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 2.727.684 | 2.584.968 | 792.760 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -189.738 | 13.153.129 | 14.470.649 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.171.051 | 3.455.295 | 1.122.105 |
| Base imponible positiva | 13.305.434 | 12.209.444 | 13.305.434 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
