Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Total
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 127.863 | 104.252 | 85.776 |
| Resultado contable | 24.076.265 | 45.603.534 | 29.162.907 |
| A U M E N T O S | 45.117.711 | 20.187.949 | 18.030.300 |
| Impuesto sobre Sociedades | 8.086.915 | 7.564.613 | 7.396.326 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.132 | 3.579 | 2.473 |
 Aumentos diversos | 37.026.664 | 12.619.758 | 10.631.501 |
 Cambio criterios contables | 70.209 | 61.602 | 58.365 |
| Operaciones a plazos | 74.904 | 41.643 | 48.770 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 179.036 | 30.861 | 154.993 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 391.962 | 32.138 | 356.222 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 348.338 | 129.459 | 111.588 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 310.172 | 184.659 | 159.439 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 239.891 | 187.216 | 175.841 |
| Amort. inmovilizado I+D | 3.241 | 1.652 | 2.377 |
| Libertad amort.gastos I+D | 29.622 | 24.297 | 21.503 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 24.599 | 20.146 | 18.765 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 8.879 | 7.458 | 7.054 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 163.202 | 102.316 | 106.100 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 86.948 | 78.492 | 73.011 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 117.784 | 105.797 | 99.390 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 3.707.005 | 442.716 | 419.168 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 415.480 | 24.306 | 33.152 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 648.903 | 180.152 | 233.107 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 7.042.454 | 1.071.490 | 1.561.943 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 266.663 | 129.362 | 98.792 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 1.085.938 | 548.038 | 602.618 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 143.650 | 64.568 | 70.857 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 2.441 | 905 | 692 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 76.291 | 64.107 | 60.597 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.500.954 | 972.331 | 834.379 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 67.888 | 26.439 | 50.100 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 196.029 | 121.988 | 137.549 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.912 | 1.899 | 457 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 22.985 | 13.214 | 9.895 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 13.394 | 6.203 | 6.694 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 2.252.790 | 649.037 | 517.934 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 1.168 | 752 | 838 |
| Otros gastos no deducibles | 6.925.931 | 979.380 | 2.361.308 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.103.300 | 230.172 | 158.945 |
| Revalorizaciones contables | 130.596 | 123.776 | 4.594 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 418.741 | 373.451 | 27.231 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 45.149 | 23.525 | 32.508 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 706.438 | 667.486 | 76.915 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 815.365 | 105.106 | 60.688 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 148.441 | 98.383 | 87.501 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 4.451 | 4.204 | 3.522 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 67.142 | 58.157 | 51.280 |
| Agrupa.interés económico | 20.697 | 13.738 | 15.513 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 27.492 | 19.351 | 19.096 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 93.963 | 158 | 93.524 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 726 | 717 | 717 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 82.970 | 64.066 | 69.259 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3.386 | 2.026 | 304 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 91.450 | 84.613 | 82.420 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 1.181 | 772 | 728 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 7.854 | 7.854 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 90 | 42 | 68 |
| Pymes: libertad amortización | 100.351 | 87.475 | 81.504 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 57.899 | 51.653 | 47.974 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 2.512 | 1.571 | 1.880 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 175.493 | 148.110 | 123.150 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.877.101 | 1.354.480 | 706.193 |
| Rég.entidades navieras | 2.883 | 0 | 2.883 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 98.574 | 64.967 | 21.246 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.656.882 | 2.496.622 | 232.586 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 22.911 | 18.445 | 20.583 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 14.805 | 11.128 | 13.785 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 23.362 | 22.964 | 398 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 12.211 | 7.924 | 7.975 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.785 | 2.785 | 2.558 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 34.138 | 9.643 | 24.995 |
| Por otras correcciones al resultado | 754.661 | 159.769 | 165.478 |
| D I S M I N U C I O N E S | 47.525.779 | 34.021.623 | 13.660.021 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.185.710 | 865.254 | 296.284 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 21.644 | 21.323 | 7.317 |
| Disminuciones diversas | 45.318.425 | 33.135.047 | 13.356.420 |
| Cambio criterios contables | 110.074 | 45.718 | 27.277 |
| Operaciones a plazos | 125.962 | 103.942 | 89.346 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 65.153 | 51.440 | 25.604 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 5.872 | 3.406 | 200 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 140.343 | 91.159 | 18.131 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 507.139 | 423.616 | 259.866 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 148.095 | 106.999 | 72.071 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 343.601 | 268.449 | 226.535 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 64.249 | 48.898 | 24.413 |
| Amort. inmovilizado I+D | 3.893 | 3.426 | 3.109 |
| Libertad amort.gastos I+D | 58.623 | 52.190 | 42.455 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 11.594 | 11.340 | 9.567 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.967 | 2.967 | 1.882 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 86.627 | 83.449 | 33.423 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 23.474 | 22.246 | 16.179 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 1.684.298 | 610.820 | 418.014 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 11.107 | 10.066 | 8.439 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 185.117 | 145.573 | 35.359 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 1.613.362 | 1.186.671 | 747.671 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 125.752 | 124.124 | 37.127 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 125.321 | 63.348 | 57.476 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.454.898 | 510.611 | 504.443 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 3.543 | 3.319 | 2.606 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 71.896 | 59.579 | 46.899 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.459.311 | 1.097.467 | 666.742 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 1.284 | 1.284 | 31 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2 | 2 | 2 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.205 | 859 | 374 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 469.395 | 388.125 | 172.807 |
| Revalorizaciones contables | 19.015 | 15.992 | 6.586 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 14.629 | 8.895 | 4.589 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.195 | 4.042 | 2.468 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 2.061 | 2.061 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 707.771 | 578.792 | 535.706 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 25.783.008 | 19.550.985 | 6.279.596 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 528.215 | 443.764 | 218.982 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 117.114 | 115.122 | 83.904 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 7.559 | 2.191 | 1.482 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 112.223 | 108.812 | 58.324 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 25.480 | 19.871 | 14.796 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 23.907 | 12.943 | 14.621 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 89 | 89 | 89 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 119.367 | 111.126 | 96.443 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 186 | 186 | 181 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 5.783 | 5.783 | 163 |
| Valor.bienes y derechos | 134.437 | 111.314 | 50.398 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 14.728 | 14.634 | 13.815 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 42.342 | 42.342 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 18 | 18 | 18 |
| Pymes: libertad amortización | 188.043 | 180.643 | 139.338 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 121.795 | 114.659 | 98.110 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 2.540 | 2.153 | 2.183 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 190.199 | 168.781 | 130.428 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 122.634 | 120.600 | 84.090 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 2.015.614 | 1.568.266 | 737.442 |
| Montes vecinales en mano común | 101 | 101 | 101 |
| Régimen entidades navieras | 4.815 | 4.815 | 4.815 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 100.891 | 71.540 | 14.753 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.270.524 | 3.217.736 | 235.806 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 39.128 | 38.947 | 19.844 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 425.345 | 425.344 | 421.173 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 12.564 | 12.564 | 11.418 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.990 | 4.959 | 4.959 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 158.253 | 152.605 | 39.403 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.072 | 4.042 | 1.619 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 3.946 | 3.946 | 3.946 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.384 | 11.179 | 10.406 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.115 | 1.902 | 326 |
| Otras correcciones al resultado | 1.073.186 | 360.210 | 466.052 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 21.300.451 | 31.437.573 | 33.320.123 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.986.096 | 3.511.690 | 1.932.442 |
| Base imponible positiva | 30.822.017 | 30.258.408 | 30.822.017 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
