Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 173.039 | 42.724 | 27.942 |
| RC | -2.501.804 | 1.258.418 | 860.926 |
| A U M E N T O S | 1.572.711 | 740.031 | 457.490 |
| Impuesto sobre Sociedades | 284.898 | 261.041 | 242.365 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.287.813 | 478.991 | 215.125 |
 Amortizaciones | 75.797 | 17.925 | 23.730 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.075 | 2.124 | 2.637 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.334 | 823 | 1.573 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 414 | 132 | 311 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.975 | 486 | 790 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 389 | 21 | 21 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.147 | 1.038 | 948 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.176 | 739 | 671 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 30.774 | 8.532 | 11.976 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.511 | 4.030 | 4.803 |
| Provisiones o deterioros | 163.135 | 8.920 | 22.328 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 859 | 14 | 117 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.990 | 1.300 | 2.056 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.293 | 702 | 982 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.154 | 121 | 79 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 56.686 | 2.737 | 11.422 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.544 | 175 | 1.048 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.153 | 1.419 | 2.470 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.289 | 110 | 124 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 41.527 | 121 | 856 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 74 | 37 | 25 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 763 | 67 | 56 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.802 | 2.117 | 3.093 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.101 | 72 | 115 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.020 | 7 | 51 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 16 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 64 | 64 | 64 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 781.089 | 385.666 | 98.857 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.061 | 174 | 357 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 431 | 144 | 204 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 158 | 84 | 78 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 32 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 227 | 5 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.935 | 1.160 | 1.158 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 352.374 | 198.494 | 71.510 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.830 | 2.592 | 255 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 409.789 | 182.736 | 20.371 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.251 | 278 | 4.924 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 143.372 | 25.614 | 33.459 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 103 | 98 | 102 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.612 | 2.853 | 2.966 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 85.996 | 15.559 | 22.269 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 81 | 10 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 26.385 | 6.161 | 7.136 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 358 | 64 | 21 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.607 | 256 | 282 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 569 | 2 | 2 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 684 | 91 | 192 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 36 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.938 | 519 | 483 |
| RESTO | 123.320 | 40.794 | 36.636 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.858 | 1.044 | 1.432 |
| Cambio criterios contables | 2.745 | 937 | 850 |
| Operaciones a plazos | 6.639 | 3.097 | 4.657 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.159 | 49 | 126 |
| Revalorizaciones contables | 228 | 3 | 226 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 16.417 | 15.310 | 690 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 722 | 24 | 462 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.715 | 2.452 | 4.906 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 169 | 95 | 90 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 43 | 43 | 43 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.699 | 0 | 1.525 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 651 | 261 | 160 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 80.275 | 17.480 | 21.469 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.654.967 | 721.764 | 189.000 |
| Impuesto sobre Sociedades | 517.995 | 13.006 | 3.860 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.136.973 | 708.758 | 185.140 |
| Amortizaciones | 53.443 | 25.196 | 17.032 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.336 | 1.705 | 1.536 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 320 | 15 | 10 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 475 | 471 | 471 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 265 | 197 | 179 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.645 | 1.545 | 271 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.698 | 1.686 | 1.686 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.670 | 8.833 | 4.536 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.576 | 10.474 | 8.220 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.460 | 271 | 124 |
| Provisiones o deterioros | 12.451 | 3.730 | 5.149 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.033 | 54 | 854 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.229 | 903 | 674 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 74 | 74 | 65 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 688 | 72 | 72 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.322 | 1.236 | 1.102 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 236 | 35 | 7 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 191 | 191 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15 | 13 | 13 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 28 | 8 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 53 | 29 | 29 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 78 | 8 | 7 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.504 | 1.107 | 2.324 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 173.124 | 163.238 | 28.965 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 109.730 | 100.931 | 17.519 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 18.379 | 18.103 | 120 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 40.790 | 40.170 | 7.951 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.509 | 3.418 | 3.090 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 716 | 616 | 284 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 855.778 | 495.568 | 125.134 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 809 | 175 | 118 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 85 | 50 | 39 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.077 | 2.008 | 1.923 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 32 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.481 | 1.901 | 2.528 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.699 | 1.951 | 1.617 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 389.682 | 247.403 | 78.442 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.132 | 4.221 | 401 |
| Montes vecinales en mano común | 114 | 114 | 4 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 421.154 | 220.234 | 22.595 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.990 | 16.990 | 16.951 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 522 | 522 | 516 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.767 | 2.055 | 198 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 37 | 37 | 37 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 14 | 14 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.717 | 2.005 | 161 |
| RESTO | 37.408 | 18.970 | 8.662 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.869 | 3.273 | 1.931 |
| Cambio criterios contables | 1.037 | 462 | 233 |
| Operaciones a plazos | 3.947 | 3.290 | 1.710 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.934 | 1.934 | 35 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 796 | 37 | 37 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 498 | 211 | 211 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 5 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 429 | 340 | 54 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 570 | 365 | 365 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 38 | 38 | 32 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 259 | 259 | 259 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.024 | 8.761 | 3.796 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -2.582.697 | 1.276.875 | 1.129.918 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 297.729 | 282.261 | 72.350 |
| Base imponible positiva | 1.042.078 | 1.016.111 | 1.042.078 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
