Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 321.638 | 158.594 | 121.295 |
| RC | 3.297.603 | 7.102.525 | 6.183.368 |
| A U M E N T O S | 3.181.855 | 2.442.066 | 2.302.963 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.936.484 | 1.885.410 | 1.809.297 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 326 | 326 | 326 |
| Aumentos diversos | 1.245.045 | 556.331 | 493.340 |
 Amortizaciones | 131.312 | 92.073 | 93.489 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.996 | 10.896 | 12.030 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.921 | 3.529 | 3.765 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 54 | 50 | 50 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.628 | 2.491 | 2.269 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.544 | 2.966 | 2.698 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 469 | 322 | 404 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.797 | 5.342 | 5.650 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.511 | 2.860 | 2.947 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 49.852 | 37.052 | 36.315 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 37.540 | 26.566 | 27.361 |
| Provisiones o deterioros | 244.173 | 45.745 | 55.425 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.299 | 273 | 428 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 38.190 | 5.390 | 11.206 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.825 | 1.392 | 1.604 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 78.856 | 6.017 | 6.961 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.058 | 6.800 | 6.842 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.692 | 124 | 172 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.296 | 4.719 | 3.701 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.085 | 1.460 | 2.250 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.338 | 1.338 | 1.338 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 24.227 | 3.158 | 3.529 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.253 | 710 | 4.109 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 437 | 259 | 248 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 50.617 | 14.104 | 13.038 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.212 | 6.023 | 7.258 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.980 | 476 | 1.163 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 10 | 8 | 8 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.126 | 187 | 646 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 131 | 0 | 131 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.965 | 5.352 | 5.311 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 339.990 | 185.753 | 74.458 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.908 | 1.070 | 1.663 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 771 | 263 | 507 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 901 | 410 | 605 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.947 | 216 | 1.667 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 42.865 | 28.864 | 26.067 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 70.374 | 46.361 | 21.463 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 570 | 0 | 570 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.046 | 597 | 586 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 206.223 | 105.554 | 14.591 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12.328 | 2.405 | 6.691 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 57 | 14 | 47 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 299.533 | 135.841 | 147.563 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.200 | 167 | 167 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.245 | 2.805 | 2.121 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 206.906 | 94.491 | 105.098 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 177 | 118 | 129 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 65.790 | 36.160 | 37.700 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 528 | 329 | 370 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.196 | 222 | 190 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 108 | 28 | 101 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 7.202 | 573 | 1.034 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 750 | 27 | 27 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.431 | 921 | 626 |
| RESTO | 219.825 | 90.895 | 115.146 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.393 | 12.013 | 15.040 |
| Cambio criterios contables | 8.155 | 3.399 | 4.024 |
| Operaciones a plazos | 23.392 | 13.028 | 20.094 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.937 | 4.517 | 2.426 |
| Revalorizaciones contables | 456 | 293 | 293 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 154 | 88 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.818 | 282 | 4.519 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 792 | 376 | 476 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.365 | 6.244 | 9.852 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 584 | 421 | 470 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 78 | 59 | 45 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.621 | 66 | 303 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 965 | 699 | 572 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 135.115 | 49.411 | 57.034 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.669.945 | 1.070.260 | 559.780 |
| Impuesto sobre Sociedades | 440.793 | 25.339 | 9.747 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 215 | 215 | 75 |
| Disminuciones diversas | 1.228.936 | 1.044.706 | 549.958 |
| Amortizaciones | 132.145 | 117.755 | 101.958 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.988 | 7.417 | 6.462 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.069 | 317 | 301 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.278 | 3.278 | 1.048 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.919 | 2.843 | 2.525 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 88 | 88 | 57 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.659 | 7.475 | 7.393 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.094 | 1.091 | 798 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 51.479 | 49.910 | 41.967 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52.133 | 44.103 | 40.531 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.438 | 1.234 | 878 |
| Provisiones o deterioros | 72.176 | 56.628 | 17.050 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 29.789 | 29.720 | 210 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.637 | 11.440 | 8.237 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.014 | 2.014 | 2.014 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.236 | 1.149 | 438 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.798 | 1.716 | 1.491 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 456 | 206 | 241 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 284 | 113 | 58 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 96 | 61 | 85 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 145 | 136 | 136 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.393 | 786 | 296 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.371 | 1.267 | 1.096 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 160 | 75 | 4 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.796 | 7.944 | 2.744 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 433.627 | 423.634 | 174.647 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 274.123 | 265.246 | 119.983 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 43.636 | 43.254 | 15.119 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 94.037 | 93.691 | 33.740 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.007 | 1.007 | 733 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.271 | 9.218 | 284 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.786 | 3.786 | 47 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.739 | 7.403 | 4.712 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 28 | 28 | 28 |
| Regímenes especiales | 491.860 | 365.604 | 210.802 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.740 | 1.130 | 837 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.459 | 2.275 | 467 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 17.952 | 17.892 | 17.073 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.050 | 5.524 | 3.346 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 57.637 | 43.701 | 32.739 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 76.407 | 54.287 | 22.539 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 388 | 201 | 46 |
| Montes vecinales en mano común | 74 | 74 | 3 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 208.023 | 120.442 | 14.095 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 115.835 | 115.835 | 115.503 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.225 | 4.171 | 4.092 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 71 | 71 | 62 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.309 | 2.374 | 438 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 69 | 69 | 10 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 27 | 27 | 2 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 47 | 47 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 242 | 241 | 187 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.924 | 1.989 | 239 |
| RESTO | 93.820 | 78.712 | 45.064 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 20.235 | 15.617 | 9.704 |
| Cambio criterios contables | 7.458 | 4.507 | 2.197 |
| Operaciones a plazos | 22.650 | 21.143 | 15.877 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.816 | 10.808 | 361 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 396 | 357 | 8 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 1 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 483 | 133 | 11 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.229 | 1.228 | 485 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 13 | 13 | 13 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 861 | 753 | 254 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 5.505 | 4.816 | 4.806 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 43 | 18 | 37 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.369 | 3.369 | 2.330 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 20.755 | 15.947 | 8.978 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.806.348 | 8.470.053 | 7.922.752 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 972.069 | 943.502 | 273.906 |
| Base imponible positiva | 7.507.373 | 7.453.536 | 7.507.373 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
