Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 68.619 | 36.725 | 29.484 |
| Resultado Contable | 2.818.943 | 3.642.942 | 3.418.971 |
| A U M E N T O S | 1.750.466 | 1.498.643 | 1.405.675 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.027.258 | 1.012.334 | 999.959 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 85 | 57 | 57 |
| Aumentos diversos | 723.123 | 486.252 | 405.659 |
 Amortizaciones | 76.645 | 45.788 | 68.994 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.709 | 6.872 | 7.389 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 36.516 | 9.682 | 32.743 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 239 | 59 | 59 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.417 | 2.106 | 2.186 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.237 | 1.094 | 989 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 64 | 59 | 64 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.429 | 9.215 | 9.197 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.227 | 4.162 | 4.156 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.495 | 5.677 | 5.739 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.310 | 6.860 | 6.472 |
| Provisiones o deterioros | 134.382 | 99.979 | 111.022 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 79 | 79 | 79 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.004 | 12.783 | 12.812 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.020 | 319 | 229 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.229 | 3.354 | 4.919 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.486 | 10.353 | 12.220 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.097 | 500 | 757 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 811 | 811 | 811 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.422 | 7.510 | 9.697 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.699 | 2.482 | 2.538 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 69.353 | 61.711 | 66.895 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 183 | 78 | 67 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 54.417 | 53.015 | 53.015 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.337 | 1.079 | 1.079 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 413 | 413 | 413 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.492 | 510 | 510 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 51.174 | 51.013 | 51.013 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 222.238 | 148.990 | 34.131 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 114 | 106 | 106 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 201 | 194 | 194 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 121 | 106 | 101 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 6.305 | 1.952 | 1.952 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.868 | 11.707 | 10.647 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 59.894 | 46.434 | 4.067 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 486 | 483 | 482 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 136.749 | 87.588 | 16.162 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 410 | 410 | 410 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 24 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 57 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10 | 10 | 10 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 124.647 | 79.995 | 83.380 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 16 | 9 | 9 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.199 | 1.428 | 1.483 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 72.465 | 44.985 | 47.039 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 20 | 13 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 22.576 | 15.782 | 18.521 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 402 | 338 | 387 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.232 | 57 | 42 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 128 | 127 | 127 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 75 | 55 | 55 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.417 | 7.312 | 7.312 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 85 | 0 | 68 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 18.031 | 9.890 | 8.324 |
| RESTO | 110.794 | 58.484 | 55.117 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 19.229 | 15.936 | 16.305 |
| Cambio criterios contables | 1.704 | 494 | 738 |
| Operaciones a plazos | 2.629 | 1.455 | 2.314 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 24.982 | 3.017 | 254 |
| Revalorizaciones contables | 7 | 1 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.170 | 642 | 642 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.645 | 3.285 | 3.438 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.503 | 633 | 786 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.111 | 901 | 926 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 30 | 30 | 30 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 447 | 362 | 362 |
| Por otras correcciones al resultado | 53.338 | 31.727 | 29.321 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 960.748 | 790.052 | 505.405 |
| Impuesto sobre Sociedades | 120.498 | 37.976 | 18.882 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.851 | 3.849 | 3.849 |
| Disminuciones diversas | 836.399 | 748.227 | 482.674 |
| Amortizaciones | 57.695 | 53.661 | 48.608 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.569 | 4.817 | 4.034 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.399 | 1.017 | 943 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.031 | 2.031 | 1.961 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.555 | 1.555 | 1.260 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.585 | 1.585 | 1.373 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 120 | 120 | 120 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.980 | 1.980 | 1.980 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.966 | 4.966 | 4.966 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.769 | 7.737 | 6.680 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.421 | 10.717 | 9.415 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 19.301 | 17.136 | 15.876 |
| Provisiones o deterioros | 179.930 | 167.722 | 87.046 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 645 | 382 | 369 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 85.294 | 84.808 | 10.104 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 987 | 987 | 987 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.597 | 2.168 | 1.706 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.335 | 9.199 | 8.502 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.203 | 371 | 315 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.818 | 9.931 | 3.692 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.413 | 1.347 | 1.251 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 62.518 | 58.409 | 60.005 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 121 | 120 | 113 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 285.298 | 279.985 | 247.934 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 58.170 | 56.790 | 37.338 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 39.135 | 37.251 | 37.678 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 17.108 | 17.108 | 6.718 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 950 | 950 | 950 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.012 | 20.747 | 19.373 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.879 | 4.761 | 4.761 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.608 | 1.575 | 1.063 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 141.436 | 140.804 | 140.052 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 266.350 | 204.527 | 68.517 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 35 | 35 | 34 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 751 | 747 | 747 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 20.321 | 20.321 | 19.388 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 143.919 | 96.326 | 15.482 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.686 | 1.686 | 1.686 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 275 | 275 | 275 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8.308 | 8.281 | 8.250 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 904 | 866 | 866 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.346 | 15.923 | 12.686 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 65.738 | 54.004 | 3.039 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 6.062 | 6.062 | 6.062 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.035 | 836 | 731 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 73 | 73 | 13 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.591 | 392 | 352 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 370 | 370 | 366 |
| RESTO | 45.091 | 41.495 | 29.838 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 21.814 | 20.668 | 18.518 |
| Cambio criterios contables | 4.074 | 2.625 | 2.229 |
| Operaciones a plazos | 1.770 | 1.770 | 1.628 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.065 | 6.065 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 16 | 16 | 14 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.694 | 1.694 | 1.694 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 50 | 50 | 50 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 596 | 571 | 583 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.482 | 1.482 | 70 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 14 | 14 | 14 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 575 | 575 | 575 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 854 | 321 | 321 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.087 | 5.643 | 4.144 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.604.899 | 4.349.514 | 4.318.832 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 347.540 | 317.751 | 156.788 |
| Base imponible positiva | 4.079.907 | 4.053.645 | 4.079.907 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
