Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimension: Total , Sector: Industria
Ajustes al resultado contable
Total
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimension: Total
Sector: Industria
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 116.375 | 62.841 | 42.269 |
| RC | 9.113.533 | 17.894.901 | 12.377.812 |
| A U M E N T O S | 17.459.628 | 10.037.339 | 13.034.280 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.010.880 | 4.662.245 | 4.596.029 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14.276 | 11.588 | 11.246 |
 Aumentos diversos | 12.532.693 | 5.459.769 | 8.516.169 |
 Cambio criterios contables | 17.475 | 11.196 | 13.399 |
| Operaciones a plazos | 14.928 | 11.155 | 12.257 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 15.296 | 14.540 | 14.489 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 25.611 | 1.136 | 10.344 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 61.138 | 31.814 | 3.200 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 144.811 | 127.745 | 102.610 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 351.741 | 307.278 | 289.572 |
| Amort. inmovilizado I+D | 20.684 | 19.783 | 18.940 |
| Libertad amort.gastos I+D | 77.362 | 72.992 | 63.215 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 20.915 | 19.574 | 18.161 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 14.456 | 12.436 | 13.266 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 3.188 | 2.883 | 2.825 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 205.020 | 150.016 | 195.042 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 319.406 | 299.610 | 301.989 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 469.536 | 397.283 | 103.991 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 49.039 | 25.215 | 25.368 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 477.973 | 142.730 | 187.198 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 4.397.342 | 452.762 | 3.196.372 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 173.000 | 128.169 | 153.591 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 3.881 | 3.257 | 3.860 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 3.753 | 3.141 | 1.005 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 137.102 | 92.713 | 102.532 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.594.824 | 1.849.740 | 1.841.487 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 95.868 | 82.596 | 87.246 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 107 | 107 | 107 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 59.150 | 8.132 | 15.303 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 483 | 6 | 6 |
| Otros gastos no deducibles | 433.508 | 246.967 | 227.283 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 945.251 | 51.045 | 676.417 |
| Revalorizaciones contables | 14.440 | 3.264 | 12.183 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 335.212 | 187.504 | 187.745 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 778 | 454 | 434 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 13 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.856 | 1.988 | 1.577 |
| Exención por doble imposición dividendos | 18.288 | 16.408 | 16.482 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 39.795 | 17.031 | 27.845 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 9.653 | 4.415 | 4.135 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 11.438 | 11.175 | 11.127 |
| Agrupa.interés económico | 23.962 | 21.705 | 8.984 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.115 | 173 | 1.111 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 7.411 | 6.742 | 6.725 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6.703 | 231 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 8.019 | 7.960 | 7.724 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 674 | 543 | 24 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 3.910 | 3.910 | 3.433 |
| Pymes: libertad amortización | 27.630 | 24.439 | 22.639 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 21.072 | 18.003 | 14.026 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.039 | 338 | 320 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 117.247 | 88.096 | 79.957 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 100.106 | 0 | 100.106 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 52.204 | 31.556 | 31.179 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 14.997 | 14.211 | 10.325 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 123.965 | 111.654 | 311 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.419 | 861 | 897 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 705 | 664 | 673 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.181 | 7.710 | 5.049 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.702 | 11.679 | 7.371 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 73.568 | 72.473 | 72.709 |
| Por otras correcciones al resultado | 263.514 | 132.296 | 110.832 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.191.737 | 10.059.877 | 7.490.020 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.343.996 | 405.788 | 462.027 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 36.021 | 35.997 | 13.848 |
| Disminuciones diversas | 11.749.743 | 9.556.115 | 6.952.888 |
| Cambio criterios contables | 29.633 | 27.676 | 16.321 |
| Operaciones a plazos | 42.734 | 42.668 | 41.135 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 32.861 | 14.871 | 6.300 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 6.670 | 5.811 | 5.397 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 261.346 | 254.429 | 35.618 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 238.747 | 199.353 | 112.029 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 222.005 | 135.796 | 165.978 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 929.694 | 784.614 | 783.572 |
| Amort. inmovilizado I+D | 21.788 | 21.038 | 20.080 |
| Libertad amort.gastos I+D | 105.395 | 97.978 | 83.651 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 4.915 | 4.863 | 2.750 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.317 | 1.112 | 703 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 11.756 | 10.441 | 8.526 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 675.521 | 662.851 | 669.070 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 71.461 | 60.877 | 58.688 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 201.129 | 163.910 | 122.405 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 29.521 | 28.976 | 26.757 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 253.681 | 237.094 | 22.328 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 683.460 | 438.640 | 453.096 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 62.750 | 58.306 | 22.561 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 29.930 | 20.820 | 21.272 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 5.318 | 5.313 | 3.588 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 220.107 | 119.367 | 122.233 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.143.438 | 1.729.454 | 1.165.654 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 510 | 393 | 79 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.600 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 175.607 | 112.341 | 48.182 |
| Revalorizaciones contables | 86.997 | 84.754 | 19.121 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 3.020 | 2.954 | 2.949 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.320 | 7.320 | 7.319 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 18 | 6 | 6 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 17.809 | 2.083 | 1.989 |
| Exención por doble imposición dividendos | 4.224.062 | 3.413.638 | 2.324.343 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 60.272 | 57.657 | 56.513 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 160.197 | 158.239 | 150.421 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 18.812 | 17.502 | 13.981 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 251 | 118 | 109 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 2.969 | 1.027 | 1.027 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 6.132 | 5.793 | 5.786 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 25.124 | 24.929 | 14.759 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 2.485 | 2.485 | 2.485 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 228 | 228 | 228 |
| Pymes: libertad amortización | 51.019 | 50.519 | 41.947 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 27.968 | 26.160 | 21.497 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.159 | 788 | 724 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 69.853 | 60.500 | 53.000 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 23.602 | 20.535 | 23.602 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 53.741 | 35.057 | 31.772 |
| Montes vecinales en mano común | 12 | 12 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.518 | 3.487 | 110 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 138.605 | 129.176 | 177 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 20.949 | 20.803 | 20.139 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 25.948 | 25.948 | 25.725 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 422 | 422 | 422 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.189 | 1.189 | 1.189 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.576 | 23.652 | 16.452 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 490 | 189 | 189 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 62.671 | 62.670 | 17.696 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 290 | 67 | 66 |
| Otras correcciones al resultado | 222.117 | 139.194 | 140.433 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 13.446.417 | 17.966.986 | 18.064.650 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.437.711 | 1.371.043 | 569.178 |
| Base imponible positiva | 17.267.843 | 16.851.060 | 17.267.843 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
