Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Industria
Ajustes al resultado contable
Total
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Industria
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 20.830 | 17.102 | 13.735 |
| RC | 3.367.328 | 4.966.544 | 4.009.904 |
| A U M E N T O S | 3.309.674 | 2.516.403 | 2.166.457 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.448.429 | 1.386.371 | 1.311.577 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.902 | 2.213 | 1.882 |
 Aumentos diversos | 1.864.217 | 1.133.748 | 855.770 |
 Cambio criterios contables | 10.222 | 4.674 | 8.023 |
| Operaciones a plazos | 1.977 | 1.782 | 1.732 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 160 | 160 | 109 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.250 | 316 | 144 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 24.714 | 23.093 | 2.286 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.166 | 14.328 | 17.558 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 38.277 | 26.955 | 24.705 |
| Amort. inmovilizado I+D | 2.932 | 2.734 | 2.721 |
| Libertad amort.gastos I+D | 16.015 | 15.147 | 7.840 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 11.479 | 10.763 | 10.690 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 6.614 | 4.871 | 5.735 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 208 | 196 | 156 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 31.894 | 26.454 | 26.142 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 54.976 | 52.065 | 50.039 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 308.349 | 285.728 | 17.272 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 7.989 | 3.871 | 4.020 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 67.540 | 6.244 | 6.084 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 134.993 | 38.415 | 72.662 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 10.242 | 5.167 | 8.447 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 75 | 60 | 73 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 249 | 62 | 62 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 7.838 | 3.097 | 4.902 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 282.670 | 152.427 | 173.488 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 17.218 | 14.662 | 14.877 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.664 | 474 | 228 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 17 | 5 | 5 |
| Otros gastos no deducibles | 147.592 | 83.485 | 66.002 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 121.281 | 13.124 | 28.564 |
| Revalorizaciones contables | 283 | 283 | 30 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 291.462 | 175.790 | 175.790 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 405 | 204 | 70 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 13 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 397 | 381 | 397 |
| Exención por doble imposición dividendos | 3.153 | 2.077 | 2.151 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.630 | 1.455 | 559 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 887 | 854 | 793 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 298 | 290 | 243 |
| Agrupa.interés económico | 2.542 | 492 | 777 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.111 | 173 | 1.111 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 3.473 | 3.320 | 3.320 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 251 | 236 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 543 | 543 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 507 | 507 | 31 |
| Pymes: libertad amortización | 21.308 | 19.717 | 18.321 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 16.335 | 14.839 | 11.797 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 468 | 233 | 227 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 60.004 | 45.943 | 38.283 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 24.877 | 13.775 | 15.660 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.184 | 5.093 | 1.306 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.568 | 19.202 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 911 | 724 | 724 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 593 | 593 | 584 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.930 | 3.664 | 1.225 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 190 | 190 | 182 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 692 | 569 | 569 |
| Por otras correcciones al resultado | 55.720 | 26.306 | 24.278 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.594.807 | 1.992.221 | 820.625 |
| Impuesto sobre Sociedades | 296.700 | 111.240 | 24.902 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 12.318 | 12.297 | 149 |
| Disminuciones diversas | 2.282.346 | 1.865.240 | 792.460 |
| Cambio criterios contables | 9.913 | 9.067 | 3.065 |
| Operaciones a plazos | 3.143 | 3.143 | 3.102 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 29.803 | 12.381 | 4.534 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 5.388 | 5.388 | 5.388 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 143.563 | 136.647 | 35.618 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 60.749 | 50.046 | 13.266 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 44.187 | 23.958 | 18.878 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 174.145 | 141.433 | 126.352 |
| Amort. inmovilizado I+D | 877 | 877 | 877 |
| Libertad amort.gastos I+D | 16.368 | 12.760 | 10.538 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.970 | 1.952 | 1.747 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 871 | 666 | 403 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 974 | 866 | 588 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 9.068 | 8.940 | 7.067 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 10.131 | 10.120 | 9.431 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 35.672 | 27.015 | 4.835 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 10.732 | 10.440 | 10.174 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 15.403 | 8.145 | 6.788 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 32.239 | 29.537 | 13.029 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 6.580 | 4.012 | 3.777 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 2.683 | 1.802 | 1.550 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 36 | 30 | 7 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 9.784 | 3.395 | 2.707 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 378.129 | 322.375 | 59.026 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 193 | 79 | 79 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 59.579 | 11.444 | 4.474 |
| Revalorizaciones contables | 4.173 | 3.917 | 3.908 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 2.996 | 2.954 | 2.949 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1 | 1 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.663 | 1.027 | 1.027 |
| Exención por doble imposición dividendos | 910.510 | 774.591 | 282.031 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.854 | 9.457 | 7.926 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 11.318 | 9.373 | 5.886 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 5.008 | 4.105 | 1.934 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 88 | 88 | 86 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 1.855 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 2.931 | 2.929 | 2.924 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 7.619 | 7.619 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 112 | 112 | 112 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 228 | 228 | 228 |
| Pymes: libertad amortización | 39.905 | 39.753 | 33.433 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 21.463 | 20.616 | 17.028 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 672 | 663 | 605 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 36.092 | 31.833 | 27.005 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 25.513 | 14.782 | 16.174 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.202 | 3.202 | 35 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 26.349 | 24.127 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 10.425 | 10.310 | 10.037 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12.616 | 12.616 | 12.537 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 422 | 422 | 422 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 797 | 1 | 785 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 30 | 30 | 29 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.581 | 4.581 | 4.514 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 66 | 66 | 66 |
| Otras correcciones al resultado | 74.121 | 52.762 | 16.594 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.070.535 | 5.478.734 | 5.347.288 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 564.975 | 550.175 | 179.109 |
| Base imponible positiva | 5.065.656 | 5.001.423 | 5.065.656 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
