Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ajustes al resultado contable
Total
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 33.242 | 27.384 | 22.769 |
| RC | 4.782.475 | 7.093.861 | 5.840.973 |
| A U M E N T O S | 4.520.142 | 3.264.044 | 3.382.270 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.196.084 | 2.088.065 | 2.046.911 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.944 | 4.801 | 4.778 |
 Aumentos diversos | 2.359.228 | 1.211.292 | 1.370.497 |
 Cambio criterios contables | 8.444 | 2.881 | 3.030 |
| Operaciones a plazos | 10.761 | 7.455 | 8.786 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 882 | 793 | 61 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.302 | 602 | 257 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.867 | 2.130 | 566 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 55.750 | 42.930 | 23.012 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 34.258 | 27.668 | 25.770 |
| Amort. inmovilizado I+D | 339 | 339 | 339 |
| Libertad amort.gastos I+D | 2.443 | 2.246 | 2.048 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 6.603 | 5.759 | 5.383 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 3.702 | 2.825 | 2.750 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 3.660 | 3.585 | 3.580 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 28.466 | 23.995 | 25.470 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 32.470 | 30.449 | 28.128 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 140.936 | 49.791 | 84.752 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 43.464 | 8.515 | 8.473 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 90.554 | 9.954 | 11.058 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 339.045 | 56.614 | 195.301 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 20.530 | 13.523 | 13.317 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 1.786 | 1.786 | 1.681 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 217 | 29 | 29 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 12.851 | 11.189 | 10.670 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 338.476 | 251.088 | 235.149 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 33.410 | 26.297 | 26.444 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 6 | 6 | 6 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.380 | 2.582 | 2.070 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 305 | 248 | 199 |
| Otros gastos no deducibles | 199.508 | 120.948 | 134.092 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 119.346 | 11.806 | 74.811 |
| Revalorizaciones contables | 2.295 | 877 | 843 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 69.066 | 69.066 | 68.998 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.271 | 2.473 | 3.986 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 21 | 21 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.367 | 5.137 | 3.040 |
| Exención por doble imposición dividendos | 10.486 | 10.276 | 239 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.320 | 2.274 | 2.502 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 4.241 | 1.805 | 3.530 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 149 | 136 | 136 |
| Agrupa.interés económico | 7.689 | 5.782 | 5.481 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 6.236 | 5.993 | 1.149 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 3.306 | 3.237 | 2.987 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8.185 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 7.197 | 574 | 5.312 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 207 | 0 | 207 |
| Pymes: libertad amortización | 23.308 | 21.130 | 18.760 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 16.078 | 14.896 | 13.280 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 258 | 245 | 229 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 97.716 | 77.618 | 59.141 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 123.859 | 54.919 | 44.402 |
| Rég.entidades navieras | 73.299 | 0 | 73.299 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.087 | 10.622 | 9.265 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 184.252 | 125.320 | 36.579 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.239 | 7.505 | 7.883 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.256 | 834 | 4.228 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 119 | 119 | 119 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.942 | 1.344 | 1.351 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 364 | 318 | 318 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.131 | 1.131 | 1.131 |
| Por otras correcciones al resultado | 87.406 | 29.493 | 34.930 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.066.850 | 2.388.286 | 1.448.769 |
| Impuesto sobre Sociedades | 267.584 | 61.939 | 27.989 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.500 | 6.425 | 5.884 |
| Disminuciones diversas | 2.790.447 | 2.317.955 | 1.414.445 |
| Cambio criterios contables | 16.616 | 9.224 | 4.153 |
| Operaciones a plazos | 51.855 | 51.851 | 51.301 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 12.081 | 3.542 | 1.172 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 390 | 390 | 43 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 35.051 | 33.422 | 308 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 65.564 | 53.301 | 24.416 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 71.888 | 65.817 | 60.728 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 165.786 | 135.425 | 114.300 |
| Amort. inmovilizado I+D | 2.954 | 2.889 | 2.889 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.545 | 1.545 | 1.333 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.865 | 1.719 | 1.689 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 390 | 390 | 370 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.341 | 1.257 | 1.057 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 14.829 | 14.829 | 13.784 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 11.431 | 11.364 | 5.281 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 57.763 | 43.164 | 31.702 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 5.409 | 5.024 | 4.028 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 45.468 | 11.019 | 9.736 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 346.077 | 329.721 | 17.940 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 6.951 | 6.672 | 4.448 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 7.678 | 5.559 | 5.210 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 525 | 525 | 489 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 4.045 | 3.718 | 3.638 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 308.037 | 234.597 | 195.289 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 856 | 856 | 31 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 225 | 225 | 182 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.627 | 11.278 | 6.827 |
| Revalorizaciones contables | 5.498 | 4.082 | 2.206 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 5.785 | 5.772 | 23 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 560 | 560 | 528 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 355 | 320 | 355 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.393 | 3.041 | 521 |
| Exención por doble imposición dividendos | 626.995 | 559.591 | 330.168 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 21.430 | 18.507 | 17.267 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 42.433 | 42.081 | 40.366 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 14.923 | 12.976 | 12.475 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 6.601 | 6.580 | 1.694 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 3.440 | 3.440 | 3.440 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 18 | 18 | 18 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 10.518 | 10.474 | 10.268 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 72 | 72 | 72 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 1.262 | 1.262 | 924 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 728 | 728 | 728 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 42.689 | 42.412 | 34.116 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 27.079 | 25.945 | 23.130 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 532 | 526 | 477 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 84.187 | 76.746 | 47.013 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 127.769 | 62.234 | 42.799 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 46.053 | 2.087 | 46.053 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.039 | 9.039 | 7.769 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 196.720 | 146.158 | 31.713 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 7.311 | 6.489 | 6.215 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 152.201 | 152.201 | 151.539 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.383 | 10.202 | 10.202 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.292 | 2.721 | 3.182 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 750 | 550 | 435 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 719 | 719 | 13 |
| Otras correcciones al resultado | 80.780 | 73.063 | 26.838 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.301.103 | 7.994.208 | 7.844.570 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 795.987 | 762.033 | 267.330 |
| Base imponible positiva | 7.467.590 | 7.347.660 | 7.467.590 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
