Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ajustes al resultado contable
Total
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 200.208 | 124.508 | 84.252 |
| RC | 1.423.557 | 4.138.097 | 3.183.743 |
| A U M E N T O S | 1.803.331 | 1.366.219 | 1.282.747 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.105.561 | 1.066.186 | 977.904 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.589 | 8.579 | 8.557 |
 Aumentos diversos | 689.181 | 291.453 | 296.286 |
 Cambio criterios contables | 5.007 | 1.035 | 885 |
| Operaciones a plazos | 9.155 | 2.097 | 7.253 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 2.191 | 76 | 1.161 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 2.264 | 122 | 110 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.237 | 1.015 | 290 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.267 | 6.089 | 6.304 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 10.370 | 5.004 | 4.586 |
| Amort. inmovilizado I+D | 193 | 193 | 180 |
| Libertad amort.gastos I+D | 332 | 142 | 233 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.403 | 927 | 915 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.525 | 697 | 854 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 778 | 27 | 24 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 6.022 | 3.494 | 3.327 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 5.455 | 4.723 | 4.485 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 31.034 | 8.238 | 14.022 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 9.555 | 295 | 697 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 13.467 | 2.000 | 1.819 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 98.262 | 38.823 | 33.096 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 7.629 | 5.174 | 1.678 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 3.564 | 22 | 27 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 224 | 223 | 2 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.175 | 1.001 | 1.013 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 47.141 | 16.172 | 30.549 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.105 | 6.289 | 5.996 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 21 | 17 | 17 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 649 | 123 | 63 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 22 | 2 | 2 |
| Otros gastos no deducibles | 167.121 | 64.259 | 79.344 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 18.565 | 2.193 | 2.893 |
| Revalorizaciones contables | 39 | 22 | 1 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 4.702 | 703 | 4.652 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 68 | 40 | 45 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 58 | 0 | 30 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 434 | 122 | 64 |
| Exención por doble imposición dividendos | 1.930 | 1.564 | 1.109 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.837 | 384 | 623 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 712 | 700 | 485 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 210 | 202 | 202 |
| Agrupa.interés económico | 348 | 328 | 190 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 1.996 | 1.965 | 68 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 658 | 475 | 2 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 465 | 245 | 245 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 2.692 | 658 | 2.362 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 105 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 266 | 266 | 266 |
| Pymes: libertad amortización | 11.601 | 9.212 | 7.113 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 10.277 | 6.268 | 5.160 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.981 | 179 | 1.037 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.314 | 16.710 | 14.001 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 351 | 351 | 351 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 41.015 | 24.934 | 18.581 |
| Rég.entidades navieras | 208 | 0 | 208 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.227 | 1.328 | 878 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 39.976 | 26.018 | 3.674 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.120 | 4.758 | 5.726 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.630 | 1.165 | 1.418 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.831 | 650 | 1.412 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.017 | 4.017 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 55.383 | 17.717 | 24.556 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.141.535 | 782.898 | 333.051 |
| Impuesto sobre Sociedades | 287.369 | 23.075 | 8.274 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.033 | 931 | 619 |
| Disminuciones diversas | 851.913 | 757.671 | 323.150 |
| Cambio criterios contables | 3.639 | 2.016 | 1.688 |
| Operaciones a plazos | 18.510 | 8.994 | 7.098 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 648 | 108 | 98 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 110 | 109 | 101 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.855 | 1.402 | 7 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.614 | 6.043 | 3.493 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 9.140 | 7.416 | 6.087 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 27.567 | 17.391 | 14.992 |
| Amort. inmovilizado I+D | 230 | 230 | 9 |
| Libertad amort.gastos I+D | 197 | 191 | 166 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 931 | 896 | 636 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 662 | 633 | 620 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.289 | 1.100 | 1.052 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 3.128 | 3.123 | 2.354 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.307 | 1.304 | 1.149 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 10.064 | 8.245 | 4.535 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.073 | 1.072 | 394 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 1.497 | 1.456 | 1.303 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 9.619 | 6.085 | 1.202 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 6.868 | 6.850 | 2 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 1.141 | 1.034 | 802 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 86 | 86 | 78 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 629 | 590 | 514 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 33.387 | 22.049 | 15.115 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 3 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.935 | 1.565 | 1.257 |
| Revalorizaciones contables | 332 | 332 | 20 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 424 | 56 | 424 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.653 | 1.553 | 50 |
| Exención por doble imposición dividendos | 351.147 | 342.423 | 94.901 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.975 | 7.690 | 7.373 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.221 | 1.221 | 1.008 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 1.017 | 902 | 586 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 3.087 | 3.061 | 75 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 404 | 404 | 404 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 610 | 462 | 3 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 26 | 26 | 26 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 1.768 | 1.762 | 548 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 8 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 14.264 | 13.886 | 9.549 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 12.437 | 9.968 | 8.217 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 716 | 708 | 625 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.317 | 14.585 | 10.142 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 77.040 | 77.040 | 30.036 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 42.468 | 29.063 | 18.797 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.832 | 1.178 | 594 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 44.967 | 33.762 | 3.765 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.241 | 4.165 | 4.056 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 56.699 | 56.699 | 56.295 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 40 | 40 | 40 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.426 | 7.426 | 429 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.309 | 2.309 | 789 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 29 | 29 | 29 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 52.551 | 48.152 | 10.624 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.083.590 | 4.720.869 | 4.133.947 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 874.508 | 853.102 | 183.020 |
| Base imponible positiva | 3.899.520 | 3.870.082 | 3.899.520 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
