Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios a Empresas
Ajustes al resultado contable
Total
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 112.009 | 70.611 | 49.061 |
| RC | 4.792.282 | 8.622.479 | 4.009.598 |
| A U M E N T O S | 5.275.089 | 2.200.273 | 2.209.278 |
| Impuesto sobre Sociedades | 892.039 | 758.792 | 650.612 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 35.730 | 6.476 | 2.584 |
 Aumentos diversos | 4.348.853 | 1.436.457 | 1.557.524 |
 Cambio criterios contables | 7.249 | 2.255 | 4.933 |
| Operaciones a plazos | 14.335 | 4.332 | 9.709 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 6.048 | 1.336 | 5.131 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 24.454 | 2.979 | 3.273 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.925 | 382 | 521 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.445 | 8.087 | 8.916 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 44.169 | 9.701 | 31.898 |
| Amort. inmovilizado I+D | 57 | 24 | 3 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.719 | 1.488 | 440 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.454 | 1.015 | 573 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 455 | 262 | 245 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 134 | 3 | 46 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 2.376 | 1.678 | 1.642 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 4.318 | 2.842 | 1.494 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 155.401 | 77.994 | 26.216 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 52.319 | 4.174 | 6.025 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 128.445 | 44.916 | 11.467 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 2.048.839 | 357.856 | 846.388 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 44.512 | 7.206 | 13.878 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 19 | 15 | 15 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 235 | 235 | 235 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 5.528 | 5.243 | 2.591 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 92.369 | 34.517 | 26.889 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 26.511 | 15.872 | 13.639 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 9 | 4 | 4 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.831 | 6.478 | 797 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 330 | 0 | 203 |
| Otros gastos no deducibles | 179.320 | 56.326 | 57.911 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 333.168 | 47.315 | 35.470 |
| Revalorizaciones contables | 2.977 | 118 | 2.808 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 230.959 | 199.379 | 139.067 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.357 | 252 | 240 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 149.335 | 119.903 | 24.710 |
| Exención por doble imposición dividendos | 23.685 | 22.579 | 11.019 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.073 | 2.237 | 3.607 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8.945 | 2.034 | 3.940 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 26.550 | 16.793 | 14.844 |
| Agrupa.interés económico | 2.516 | 972 | 607 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 804 | 592 | 334 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 3.452 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 3.168 | 134 | 134 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 11.039 | 99 | 1 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 9.247 | 5.048 | 4.683 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 128 | 128 | 128 |
| Pymes: libertad amortización | 7.635 | 5.057 | 4.524 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 4.889 | 3.328 | 2.681 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 257 | 133 | 224 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 37.286 | 31.606 | 29.803 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 18.560 | 235 | 18.326 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 257.021 | 165.115 | 106.921 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.083 | 3.090 | 1.401 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 207.871 | 111.645 | 12.063 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.948 | 2.215 | 4.336 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 42 | 42 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.706 | 2.329 | 2.368 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.239 | 800 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.157 | 591 | 711 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 565 | 10 | 565 |
| Por otras correcciones al resultado | 110.850 | 44.006 | 55.483 |
| D I S M I N U C I O N E S | 10.768.540 | 7.616.204 | 3.075.437 |
| Impuesto sobre Sociedades | 362.318 | 125.598 | 35.605 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 18.637 | 7.805 | 379 |
| Disminuciones diversas | 10.380.659 | 7.475.875 | 3.032.822 |
| Cambio criterios contables | 8.600 | 8.249 | 774 |
| Operaciones a plazos | 10.238 | 9.190 | 3.899 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 5.789 | 4.417 | 1.857 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 104.349 | 778 | 324 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 28.039 | 28.035 | 8.057 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 83.990 | 66.493 | 58.268 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 11.325 | 6.989 | 3.979 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 35.807 | 13.686 | 11.357 |
| Amort. inmovilizado I+D | 10 | 8 | 5 |
| Libertad amort.gastos I+D | 9.184 | 9.115 | 1.450 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 529 | 505 | 399 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 334 | 318 | 145 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 158 | 35 | 20 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 1.721 | 1.721 | 1.464 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 366 | 360 | 309 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 170.588 | 139.714 | 59.774 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 6.627 | 4.830 | 4.569 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 43.023 | 42.744 | 78 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 871.821 | 392.120 | 88.791 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 2.836 | 1.229 | 1.133 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 3.133 | 2.278 | 556 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1 | 1 | 1 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 3.790 | 1.805 | 1.303 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 93.682 | 57.173 | 25.793 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 1.040 | 1.040 | 906 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 41.647 | 32.976 | 1.643 |
| Revalorizaciones contables | 1.776 | 1.234 | 1.196 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 1.562.169 | 3.906 | 213 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.648 | 2.646 | 83 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 18 | 1 | 1 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.523 | 3.716 | 2.383 |
| Exención por doble imposición dividendos | 6.013.077 | 5.672.999 | 2.391.242 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.574 | 14.520 | 24.150 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 8.459 | 8.378 | 8.073 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 8.682 | 6.336 | 3.666 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 559 | 285 | 232 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 3.520 | 2.040 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 2.068 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 2.671 | 2.571 | 2.332 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 17 | 12 | 5 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 21.196 | 21.196 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 9.701 | 8.372 | 2.610 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 6.374 | 6.071 | 5.107 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 5.901 | 4.752 | 3.342 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 402 | 396 | 112 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 38.730 | 22.408 | 9.013 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 317.270 | 228.402 | 19.874 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 275.433 | 198.357 | 111.729 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 44.674 | 44.674 | 44.674 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.216 | 2.541 | 1.165 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 211.459 | 137.788 | 11.869 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 593 | 561 | 548 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 18.398 | 18.398 | 17.980 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 33 | 33 | 33 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 374 | 374 | 33 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 14.430 | 13.113 | 3.619 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 157 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 234.856 | 230.912 | 97.315 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -815.144 | 3.074.541 | 3.151.853 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 784.052 | 713.677 | 180.481 |
| Base imponible positiva | 2.938.114 | 2.828.350 | 2.938.114 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
