Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Total
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Total
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 677.409 | 407.435 | 269.027 |
| RC | 6.282.893 | 28.212.380 | 15.599.911 |
| A U M E N T O S | 24.067.522 | 9.794.772 | 11.197.415 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.233.285 | 4.401.153 | 4.258.646 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 118.944 | 15.124 | 11.210 |
 Aumentos diversos | 18.717.895 | 5.380.595 | 6.929.426 |
 Cambio criterios contables | 22.334 | 6.152 | 7.641 |
| Operaciones a plazos | 138.714 | 69.409 | 115.596 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 60.362 | 39.501 | 53.874 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 57.014 | 6.212 | 32.471 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 45.443 | 16.831 | 12.573 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.376.483 | 143.342 | 1.243.732 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 126.545 | 48.465 | 63.604 |
| Amort. inmovilizado I+D | 541 | 381 | 230 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.349 | 2.532 | 1.292 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 7.282 | 4.706 | 3.632 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 10.378 | 6.269 | 6.317 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 2.253 | 386 | 463 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 86.538 | 64.427 | 61.532 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 30.659 | 24.628 | 21.612 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 473.113 | 165.784 | 91.461 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 212.952 | 49.212 | 55.504 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 485.770 | 105.192 | 93.637 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 8.142.340 | 790.174 | 2.824.028 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 163.713 | 25.117 | 75.529 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 5.268 | 69 | 654 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 8.217 | 7.169 | 278 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 14.513 | 7.538 | 4.903 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 682.697 | 364.884 | 220.708 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 95.859 | 50.501 | 44.519 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 385 | 370 | 376 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 24.814 | 7.048 | 1.262 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 712 | 48 | 443 |
| Otros gastos no deducibles | 1.012.655 | 309.353 | 302.362 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 999.613 | 161.246 | 165.812 |
| Revalorizaciones contables | 785.195 | 761.382 | 8.632 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 469.696 | 391.937 | 255.586 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.264 | 968 | 1.007 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 60 | 2 | 32 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 172.761 | 128.637 | 32.468 |
| Exención por doble imposición dividendos | 91.164 | 85.577 | 74.553 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 154.369 | 7.603 | 109.785 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 33.132 | 25.743 | 27.214 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 27.486 | 17.629 | 15.691 |
| Agrupa.interés económico | 20.317 | 12.313 | 15.066 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 4.715 | 3.247 | 1.618 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 4.154 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 13.387 | 7.071 | 7.685 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 12.884 | 346 | 247 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 35.028 | 14.188 | 12.389 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 473 | 200 | 224 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 105 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 2.109 | 394 | 2.109 |
| Pymes: libertad amortización | 40.733 | 27.286 | 22.846 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 41.386 | 27.609 | 21.857 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 4.423 | 529 | 1.576 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 130.270 | 96.858 | 86.255 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 18.912 | 586 | 18.677 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 902.646 | 568.312 | 405.709 |
| Rég.entidades navieras | 208 | 0 | 208 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 26.965 | 14.535 | 6.959 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 883.279 | 527.024 | 62.161 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 30.940 | 11.736 | 20.887 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 42 | 42 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 20.493 | 15.589 | 18.307 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.249 | 811 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 18.252 | 12.052 | 12.011 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 19.557 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.530 | 4.246 | 785 |
| Por otras correcciones al resultado | 443.595 | 137.093 | 178.971 |
| D I S M I N U C I O N E S | 26.509.988 | 18.598.805 | 8.059.712 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.345.692 | 501.404 | 218.809 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 33.916 | 10.717 | 2.649 |
| Disminuciones diversas | 24.121.517 | 18.077.821 | 7.830.323 |
| Cambio criterios contables | 23.546 | 15.687 | 3.684 |
| Operaciones a plazos | 140.854 | 129.834 | 111.218 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 27.388 | 11.083 | 3.852 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 204.835 | 1.180 | 565 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 95.738 | 95.278 | 10.142 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.310.299 | 314.447 | 1.025.993 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 82.093 | 46.185 | 33.937 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 182.000 | 109.995 | 91.229 |
| Amort. inmovilizado I+D | 548 | 514 | 128 |
| Libertad amort.gastos I+D | 11.883 | 11.805 | 2.639 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.996 | 2.827 | 2.275 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.794 | 2.721 | 2.335 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 2.937 | 1.806 | 1.706 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 179.600 | 163.632 | 23.661 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 15.257 | 14.042 | 11.493 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 448.227 | 301.345 | 91.976 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 47.296 | 24.435 | 6.512 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 84.914 | 53.779 | 3.198 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 1.474.920 | 622.276 | 285.658 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 20.316 | 17.256 | 8.931 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 5.685 | 4.281 | 1.868 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1.376 | 1.376 | 1.367 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 14.005 | 3.995 | 2.821 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 554.847 | 332.543 | 163.402 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 5.955 | 5.660 | 2.304 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 331 | 8 | 8 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 161.307 | 102.725 | 27.152 |
| Revalorizaciones contables | 106.483 | 98.473 | 1.219 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 1.641.110 | 55.024 | 10.007 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.858 | 3.851 | 1.275 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 6.177 | 51 | 50 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 18.438 | 12.888 | 3.543 |
| Exención por doble imposición dividendos | 12.947.138 | 12.164.509 | 4.595.208 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 82.549 | 61.176 | 43.730 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 11.466 | 10.964 | 9.798 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 51.898 | 47.658 | 9.036 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 4.811 | 4.325 | 643 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 27.021 | 2.501 | 21.062 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 2.126 | 59 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 27.261 | 22.958 | 14.422 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 51 | 46 | 34 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 23.966 | 23.452 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 26.964 | 18.150 | 7.502 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 395 | 395 | 370 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 8 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 48.372 | 44.604 | 31.119 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 64.332 | 54.359 | 36.544 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 5.291 | 5.257 | 1.045 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 109.606 | 79.111 | 44.932 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 983.211 | 890.743 | 207.937 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 969.249 | 688.720 | 418.666 |
| Montes vecinales en mano común | 14.972 | 14.922 | 6.075 |
| Régimen entidades navieras | 44.738 | 44.738 | 44.738 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 26.370 | 16.739 | 4.176 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 984.038 | 701.878 | 65.197 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 14.305 | 14.096 | 13.867 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 155.370 | 155.370 | 153.844 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 108 | 96 | 96 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 12.536 | 12.512 | 3.675 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 43.694 | 42.220 | 19.646 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 80 | 66 | 66 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 133.973 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.672 | 1.409 | 1.309 |
| Otras correcciones al resultado | 434.795 | 402.653 | 147.367 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.796.238 | 19.729.147 | 18.771.006 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.841.297 | 4.573.407 | 1.173.666 |
| Base imponible positiva | 17.406.572 | 16.139.339 | 17.406.572 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
