Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Total
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Total
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.975 | 4.689 | 3.894 |
| RC | 8.683.302 | 15.950.442 | 7.777.103 |
| A U M E N T O S | 70.200.380 | 61.397.674 | 9.894.896 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.258.083 | 2.954.306 | 2.973.829 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 10.163 | 9.906 | 8.002 |
 Aumentos diversos | 66.951.081 | 58.440.409 | 6.922.209 |
 Cambio criterios contables | 46.668 | 34.501 | 26.150 |
| Operaciones a plazos | 29.710 | 27.002 | 26.471 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 19.232 | 18.907 | 18.481 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 110.313 | 29.963 | 5.409 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 20.634 | 10.439 | 935 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 193.409 | 172.994 | 82.435 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 240.172 | 144.227 | 191.903 |
| Amort. inmovilizado I+D | 14.890 | 10.028 | 9.619 |
| Libertad amort.gastos I+D | 17.824 | 15.126 | 13.432 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 5.963 | 5.809 | 4.567 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 7.223 | 6.819 | 6.418 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 9.736 | 9.422 | 9.394 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 60.929 | 55.435 | 57.411 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 88.239 | 76.370 | 79.770 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 466.631 | 172.778 | 213.119 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 226.094 | 158.639 | 208.718 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 504.206 | 89.734 | 210.048 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 3.477.303 | 1.796.118 | 1.071.909 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 255.587 | 14.556 | 141.783 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 14.525 | 10.320 | 9.932 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 3.055 | 2.351 | 1.625 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 162.999 | 147.273 | 133.737 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.766.790 | 770.362 | 2.191.992 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 110.413 | 80.173 | 60.329 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 397 | 397 | 397 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 47.944 | 2.098 | 1.482 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.841 | 1.193 | 185 |
| Otros gastos no deducibles | 233.273 | 123.796 | 147.996 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.728.033 | 130.565 | 1.068.535 |
| Revalorizaciones contables | 11.485 | 759 | 10.121 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 51.057.299 | 51.054.486 | 2.812 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15.771 | 6.698 | 12.240 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 120 | 120 | 120 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.192 | 1.567 | 1.442 |
| Exención por doble imposición dividendos | 32.331 | 31.449 | 5.424 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 161.112 | 56.312 | 50.490 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 17.271 | 14.371 | 13.205 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.272 | 819 | 745 |
| Agrupa.interés económico | 14.894 | 11.566 | 11.045 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 50.833 | 49.737 | 48.175 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 66 | 65 | 65 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 77.080 | 60.332 | 54.549 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 11.575 | 231 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 5.056 | 544 | 544 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 2.946 | 2.946 | 2.946 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 6.760 | 6.463 | 5.842 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 1.787 | 1.727 | 1.484 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 359 | 359 | 359 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 108.774 | 91.716 | 55.582 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.247.794 | 676.108 | 383.062 |
| Rég.entidades navieras | 2 | 2 | 2 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 79.483 | 73.362 | 15.947 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.236.849 | 1.570.920 | 73.177 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.856 | 5.402 | 5.856 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 7.958 | 31 | 7.772 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.932 | 1.501 | 2.261 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 352 | 0 | 352 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 27.042 | 26.276 | 26.149 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 23.098 | 243 | 18.602 |
| Por otras correcciones al resultado | 853.746 | 569.954 | 108.516 |
| D I S M I N U C I O N E S | 70.591.143 | 66.629.386 | 5.840.567 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.552.079 | 1.041.067 | 189.476 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 16.162 | 16.053 | 7.541 |
| Disminuciones diversas | 68.972.781 | 65.523.096 | 5.595.594 |
| Cambio criterios contables | 82.046 | 65.745 | 39.031 |
| Operaciones a plazos | 64.714 | 59.775 | 47.185 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 18.858 | 11.521 | 7.202 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 60.424 | 6.289 | 6.289 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 181.488 | 177.699 | 456 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 203.374 | 133.516 | 89.392 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 123.791 | 92.183 | 80.622 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 504.312 | 384.524 | 363.237 |
| Amort. inmovilizado I+D | 6.439 | 6.318 | 5.926 |
| Libertad amort.gastos I+D | 21.030 | 17.649 | 12.727 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 3.231 | 3.230 | 1.338 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 526 | 403 | 438 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 13.029 | 11.630 | 10.161 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 47.225 | 46.075 | 18.646 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 26.961 | 16.884 | 14.853 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 243.028 | 153.296 | 115.684 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 36.083 | 23.134 | 28.088 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 52.030 | 26.845 | 8.485 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 563.231 | 308.935 | 128.077 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 102.695 | 10.072 | 82.674 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 44.604 | 34.794 | 34.940 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 22.753 | 22.753 | 22.753 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 143.580 | 136.310 | 117.476 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.731.475 | 1.060.933 | 846.792 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 122 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 776 | 776 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 92.830 | 65.918 | 51.854 |
| Revalorizaciones contables | 102.330 | 102.117 | 36.523 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 29.264 | 18.776 | 175 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 50 | 38 | 38 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.992 | 9.097 | 9.093 |
| Exención por doble imposición dividendos | 58.940.012 | 58.477.517 | 2.183.759 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 489.467 | 395.966 | 169.040 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 69.069 | 56.117 | 57.100 |
| Obra benéfico-social cajas | 888 | 888 | 888 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 74.277 | 71.326 | 61.916 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 62.152 | 61.010 | 59.471 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 17.986 | 9.339 | 2.600 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 5 | 5 | 5 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 66.136 | 45.682 | 42.743 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 10.472 | 4.026 | 4.221 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 121 | 121 | 121 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 8 | 8 | 8 |
| Pymes: libertad amortización | 17.897 | 17.886 | 8.245 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 8.231 | 8.049 | 6.906 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 292 | 292 | 292 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 89.372 | 80.760 | 36.925 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 7.776 | 7.776 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.590.142 | 1.097.997 | 432.516 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 38.171 | 38.171 | 38.171 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 66.979 | 61.071 | 125 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.319.044 | 1.696.575 | 72.656 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 18.690 | 18.688 | 16.194 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 92.606 | 92.606 | 91.024 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 46.450 | 45.536 | 4.715 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.442 | 19 | 2.442 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 10.353 | 10.353 | 10.353 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 32.573 | 32.380 | 31.830 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.610 | 123 | 104 |
| Otras correcciones al resultado | 407.390 | 234.743 | 129.024 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.120.912 | 10.585.000 | 11.837.267 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 868.475 | 822.439 | 526.269 |
| Base imponible positiva | 11.207.889 | 10.564.055 | 11.207.889 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
