Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Total
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Total
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 110.891 | 86.953 | 69.037 |
| RC | 13.173.994 | 38.232.238 | 24.384.397 |
| A U M E N T O S | 46.802.468 | 22.856.184 | 19.741.364 |
| Impuesto sobre Sociedades | 8.014.513 | 7.371.703 | 7.037.115 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 52.590 | 12.285 | 7.952 |
 Aumentos diversos | 38.831.479 | 15.557.117 | 12.772.389 |
 Cambio criterios contables | 56.485 | 18.439 | 29.708 |
| Operaciones a plazos | 68.788 | 23.991 | 53.025 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 22.601 | 6.314 | 4.086 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 199.576 | 6.081 | 177.765 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 433.882 | 339.020 | 287.692 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 353.635 | 251.529 | 145.676 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 212.801 | 152.582 | 113.530 |
| Amort. inmovilizado I+D | 6.725 | 4.854 | 4.811 |
| Libertad amort.gastos I+D | 31.439 | 28.496 | 17.823 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 25.076 | 21.883 | 20.391 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 28.393 | 20.515 | 20.254 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 6.318 | 4.117 | 5.473 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 101.020 | 81.785 | 80.981 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 138.848 | 125.503 | 117.981 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 1.912.871 | 779.390 | 643.258 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 485.841 | 156.850 | 393.385 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 910.647 | 156.510 | 199.579 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 12.908.584 | 1.321.914 | 1.767.819 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 644.756 | 147.061 | 65.580 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 12.368 | 9.195 | 5.578 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 40.051 | 6.249 | 874 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 97.271 | 77.112 | 51.382 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.641.869 | 1.041.372 | 1.128.191 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 201.275 | 164.992 | 135.957 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 17.279 | 17.269 | 1.454 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 75.080 | 16.253 | 14.229 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 13.110 | 12.887 | 715 |
| Otros gastos no deducibles | 964.192 | 438.911 | 470.704 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.014.439 | 499.815 | 260.718 |
| Revalorizaciones contables | 23.655 | 17.399 | 18.697 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 18 | 18 | 18 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 5.299.760 | 4.595.333 | 4.211.613 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.760 | 5.372 | 6.423 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.679 | 1.569 | 1.523 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 405.918 | 398.933 | 3.629 |
| Exención por doble imposición dividendos | 50.569 | 19.760 | 19.126 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.022.013 | 140.716 | 150.447 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 32.500 | 18.115 | 27.296 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 15.868 | 15.718 | 13.722 |
| Agrupa.interés económico | 45.433 | 26.042 | 30.418 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 28.757 | 18.156 | 16.077 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 192 | 170 | 192 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 178.176 | 142.051 | 152.298 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 51.077 | 15.256 | 2.085 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 117.796 | 38.290 | 21.699 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 3.923 | 2.813 | 2.966 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 67.342 | 67.342 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 795 | 507 | 238 |
| Pymes: libertad amortización | 84.557 | 73.765 | 65.179 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 60.871 | 52.315 | 42.388 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.715 | 1.372 | 1.266 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 233.611 | 173.587 | 136.754 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 1.905.933 | 1.178.925 | 826.977 |
| Rég.entidades navieras | 73.299 | 0 | 73.299 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 116.068 | 81.002 | 23.039 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.338.996 | 2.160.196 | 262.305 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 28.781 | 15.955 | 20.660 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 65.134 | 34.612 | 60.671 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 119 | 119 | 119 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 19.474 | 12.221 | 7.367 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 60 | 60 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.865 | 1.777 | 1.610 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 14.003 | 12.147 | 9.092 |
| Por otras correcciones al resultado | 808.422 | 219.689 | 268.481 |
| D I S M I N U C I O N E S | 46.326.530 | 34.654.616 | 15.694.079 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.539.640 | 783.876 | 264.457 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 62.547 | 56.206 | 38.697 |
| Disminuciones diversas | 42.672.061 | 33.764.426 | 15.344.644 |
| Cambio criterios contables | 101.215 | 41.964 | 52.774 |
| Operaciones a plazos | 273.619 | 247.945 | 120.447 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 114.919 | 87.004 | 26.614 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 6.265 | 5.951 | 5.483 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.340.196 | 1.277.512 | 958.195 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 540.289 | 377.430 | 111.693 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 227.287 | 151.763 | 118.325 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 625.120 | 488.350 | 396.042 |
| Amort. inmovilizado I+D | 7.520 | 5.681 | 5.603 |
| Libertad amort.gastos I+D | 31.746 | 27.410 | 18.867 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 5.804 | 5.595 | 4.924 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 11.641 | 11.421 | 1.538 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 8.596 | 7.605 | 6.245 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 50.370 | 49.905 | 45.046 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 34.651 | 33.565 | 24.069 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 1.634.678 | 759.193 | 526.089 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 64.922 | 44.882 | 42.796 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 108.949 | 42.813 | 25.521 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 3.189.071 | 2.264.838 | 304.255 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 93.147 | 64.754 | 19.725 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 25.171 | 17.666 | 16.178 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 9.761 | 9.755 | 9.685 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 64.291 | 46.829 | 27.060 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 2.122.696 | 1.445.748 | 744.162 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 6.578 | 5.698 | 4.338 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 16.418 | 16.418 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 346 | 346 | 302 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 191.655 | 87.823 | 53.211 |
| Revalorizaciones contables | 35.492 | 32.597 | 29.622 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 18.771 | 18.583 | 9.075 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.053 | 975 | 770 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 11.169 | 11.131 | 2.213 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.987.977 | 1.971.878 | 7.400 |
| Exención por doble imposición dividendos | 19.045.512 | 16.896.037 | 8.805.194 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 537.800 | 517.097 | 394.676 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 148.397 | 135.029 | 122.372 |
| Obra benéfico-social cajas | 275 | 275 | 275 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 84.282 | 71.111 | 47.847 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 26.965 | 23.952 | 15.228 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 17.087 | 15.143 | 12.926 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 41 | 41 | 18 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 113.494 | 87.615 | 79.521 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 936 | 936 | 459 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 2.887 | 1.361 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 747.210 | 96.208 | 15.105 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 15.189 | 15.189 | 13.743 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 2.286 | 2.286 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 228 | 228 | 228 |
| Pymes: libertad amortización | 140.289 | 133.922 | 102.332 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 97.324 | 90.456 | 74.234 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 2.452 | 2.322 | 2.079 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 170.320 | 149.509 | 98.248 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 277.684 | 238.350 | 217.375 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 2.022.411 | 1.356.978 | 830.128 |
| Montes vecinales en mano común | 126 | 126 | 23 |
| Régimen entidades navieras | 47.471 | 3.505 | 47.471 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 107.421 | 80.960 | 14.945 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.534.143 | 2.516.661 | 260.849 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 29.323 | 28.308 | 27.646 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 300.978 | 300.972 | 299.633 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 424 | 424 | 424 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.591 | 10.410 | 10.410 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 18.179 | 8.219 | 5.349 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 46 | 46 | 29 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 837 | 837 | 813 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 5.768 | 5.471 | 5.245 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 29.400 | 785 | 1.103 |
| Otras correcciones al resultado | 2.225.183 | 1.362.739 | 166.726 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 14.795.268 | 26.228.831 | 28.422.391 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.900.940 | 4.610.933 | 1.418.359 |
| Base imponible positiva | 26.683.100 | 25.871.089 | 26.683.100 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
