Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 821 | 691 | 636 |
| RC | 959.823 | 1.177.324 | 1.117.912 |
| A U M E N T O S | 766.676 | 586.279 | 642.245 |
| Impuesto sobre Sociedades | 340.195 | 326.604 | 329.723 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 426.481 | 259.676 | 312.521 |
 Amortizaciones | 40.906 | 19.623 | 35.809 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.505 | 3.339 | 3.312 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 19.662 | 2.580 | 18.788 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 563 | 389 | 389 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 692 | 631 | 499 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 406 | 327 | 327 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 197 | 191 | 191 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.776 | 3.216 | 3.209 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.901 | 5.814 | 5.956 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.952 | 2.886 | 2.886 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 251 | 251 | 251 |
| Provisiones o deterioros | 196.024 | 115.266 | 108.171 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11 | 10 | 10 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.147 | 11.510 | 10.464 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 720 | 474 | 474 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 52.657 | 3.765 | 2.753 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.393 | 4.199 | 4.185 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 362 | 287 | 287 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 16.314 | 15.732 | 15.777 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.248 | 2.248 | 2.248 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 58.931 | 36.635 | 50.562 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.477 | 626 | 728 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 44.756 | 39.770 | 20.674 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 76 | 70 | 39 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 39 | 39 | 39 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 37 | 31 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 96.980 | 85.221 | 84.382 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 135 | 135 | 135 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.922 | 2.922 | 2.922 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 32 | 1 | 32 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.187 | 4.886 | 4.508 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 8 | 8 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.775 | 1.767 | 1.283 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 86.921 | 75.502 | 75.502 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 26.337 | 17.898 | 20.509 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 701 | 224 | 629 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.569 | 11.048 | 9.616 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.767 | 5.474 | 4.708 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 185 | 185 | 185 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 231 | 110 | 110 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 147 | 147 | 147 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.729 | 702 | 5.107 |
| RESTO | 66.158 | 21.598 | 63.612 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.849 | 11.429 | 11.195 |
| Cambio criterios contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos | 1.767 | 1.767 | 1.767 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.103 | 3.951 | 3.844 |
| Revalorizaciones contables | 54 | 54 | 54 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 61 | 61 | 61 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 326 | 326 | 326 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 10 | 10 | 10 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 24 | 24 | 24 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 47.964 | 3.976 | 46.332 |
| D I S M I N U C I O N E S | 508.591 | 428.165 | 321.075 |
| Impuesto sobre Sociedades | 52.396 | 12.560 | 8.981 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 456.195 | 415.605 | 312.094 |
| Amortizaciones | 32.104 | 28.440 | 26.357 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.767 | 3.510 | 3.467 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 526 | 526 | 128 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.155 | 1.155 | 893 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 23 | 23 | 23 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.353 | 3.353 | 3.353 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 193 | 193 | 193 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 22.079 | 19.672 | 18.292 |
| Provisiones o deterioros | 57.816 | 51.803 | 45.270 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.017 | 9.926 | 10.533 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 912 | 912 | 216 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.700 | 1.448 | 1.414 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 330 | 330 | 330 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.065 | 12.065 | 12.065 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.735 | 2.205 | 2.208 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 691 | 662 | 662 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 26.317 | 24.206 | 17.792 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 131.300 | 115.153 | 99.757 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 106.618 | 97.142 | 77.558 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 21.729 | 15.058 | 19.659 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 207 | 207 | 207 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 24 | 24 | 24 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 167 | 167 | 167 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.554 | 2.554 | 2.141 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 148.416 | 136.525 | 130.396 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.502 | 3.502 | 1.292 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 32.807 | 32.776 | 31.731 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.061 | 6.629 | 6.219 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.834 | 1.834 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 95.002 | 83.575 | 83.575 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.864 | 5.864 | 5.864 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.036 | 2.036 | 1.406 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 309 | 309 | 309 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 39 | 16 | 16 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8 | 8 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 31 | 8 | 8 |
| RESTO | 86.519 | 83.669 | 10.299 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 80.652 | 78.511 | 6.799 |
| Cambio criterios contables | 1.566 | 1.566 | 53 |
| Operaciones a plazos | 2.019 | 2.019 | 2.019 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 195 | 195 | 195 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 544 | 251 | 251 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 15 | 15 | 15 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 263 | 0 | 263 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.265 | 1.112 | 705 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.222.482 | 1.343.617 | 1.445.871 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 40.640 | 39.613 | 26.581 |
| Base imponible positiva | 1.368.036 | 1.307.561 | 1.368.036 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
