Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.472 | 1.909 | 1.719 |
| RC | 581.473 | 2.968.067 | 2.487.534 |
| A U M E N T O S | 4.358.261 | 1.773.041 | 1.602.712 |
| Impuesto sobre Sociedades | 720.878 | 690.040 | 679.608 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.856 | 437 | 6.374 |
| Aumentos diversos | 3.630.527 | 1.082.563 | 916.730 |
 Amortizaciones | 409.098 | 279.132 | 299.570 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 192.584 | 158.105 | 146.879 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 132.050 | 86.067 | 113.472 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.720 | 537 | 537 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.654 | 2.339 | 2.343 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.016 | 838 | 838 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 101 | 101 | 101 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20.780 | 14.017 | 19.056 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 50.337 | 12.953 | 12.434 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.561 | 2.656 | 2.391 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.294 | 1.519 | 1.519 |
| Provisiones o deterioros | 2.110.276 | 365.203 | 403.317 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 543 | 58 | 296 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 113.859 | 34.439 | 61.061 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.780 | 4.341 | 4.018 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 127.757 | 11.469 | 47.520 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.099.895 | 46.278 | 43.787 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.005 | 2.679 | 2.542 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 32.332 | 15.045 | 20.913 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 38.803 | 1.570 | 1.069 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 440 | 440 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 188.128 | 60.765 | 22.774 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.585 | 12.885 | 12.025 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 484.150 | 175.234 | 187.311 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 66.860 | 47.035 | 35.768 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 333 | 333 | 129 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 478 | 478 | 478 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 66.049 | 46.224 | 35.161 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 561.202 | 199.379 | 27.710 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.478 | 10.054 | 10.906 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 925 | 925 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 13.710 | 12.553 | 3.384 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 48.724 | 565 | 565 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 27.658 | 45 | 45 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.170 | 10.329 | 9.020 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 272.311 | 57.040 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.383 | 0 | 1.383 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.024 | 2.014 | 2.114 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 152.747 | 105.554 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15.073 | 300 | 293 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 276.253 | 84.408 | 67.326 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 20.266 | 8.682 | 7.354 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 46.286 | 29.771 | 25.781 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 24.826 | 15.256 | 14.699 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 135 | 135 | 135 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 17 | 17 | 17 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 578 | 498 | 498 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 705 | 70 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 31 | 31 | 31 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.049 | 5.411 | 2.795 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 51 | 44 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 176.309 | 24.492 | 16.015 |
| RESTO | 206.837 | 107.406 | 83.038 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.651 | 8.447 | 8.321 |
| Cambio criterios contables | 5.102 | 368 | 271 |
| Operaciones a plazos | 11.493 | 1.956 | 1.447 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 30.689 | 10.892 | 2.150 |
| Revalorizaciones contables | 917 | 559 | 291 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 61.190 | 47.478 | 32.513 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.331 | 6.960 | 6.830 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.094 | 2.981 | 4.097 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 2.649 | 2.500 | 1.899 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 44 | 44 | 44 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 40 | 40 | 40 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.143 | 815 | 773 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 64.495 | 24.366 | 24.362 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.832.833 | 1.721.109 | 867.244 |
| Impuesto sobre Sociedades | 338.286 | 98.905 | 15.888 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 28.375 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.466.172 | 1.622.204 | 851.356 |
| Amortizaciones | 279.200 | 200.427 | 176.873 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.847 | 7.442 | 5.202 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 103.026 | 87.016 | 86.826 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 887 | 887 | 887 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.465 | 4.935 | 4.935 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 38 | 38 | 38 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.071 | 19.071 | 19.071 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 22.469 | 14.051 | 683 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.572 | 2.572 | 2.196 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.744 | 3.537 | 3.529 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 109.081 | 60.878 | 53.507 |
| Provisiones o deterioros | 1.340.610 | 268.676 | 183.672 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.365 | 1.365 | 1.365 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 98.967 | 43.999 | 23.728 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.225 | 3.225 | 2.784 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 684.274 | 26.008 | 5.747 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 81.492 | 22.185 | 3.491 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 58 | 58 | 58 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 54.860 | 3.023 | 390 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 78.755 | 2.981 | 2.519 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.709 | 4.195 | 3.923 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 326.871 | 161.602 | 139.633 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.068.457 | 739.745 | 298.496 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 752.243 | 452.397 | 149.290 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 52.060 | 39.770 | 30.619 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 133.376 | 133.376 | 17.283 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.270 | 2.247 | 47 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 403 | 403 | 229 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 149 | 149 | 149 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 127.955 | 111.403 | 100.879 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 584.112 | 299.032 | 110.880 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.806 | 10.385 | 10.384 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 10.018 | 10.018 | 2.554 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 24 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.602 | 11.303 | 4.685 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 24.670 | 3.894 | 3.894 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.899 | 13.621 | 10.735 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 276.536 | 61.867 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4 | 4 | 4 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 152.907 | 109.312 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 174 | 174 | 174 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.348 | 6.330 | 6.326 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 72.124 | 72.124 | 72.124 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 41.027 | 38.713 | 14.189 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 122 | 122 | 122 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 40.904 | 38.591 | 14.066 |
| RESTO | 152.768 | 75.611 | 67.247 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 57.538 | 15.904 | 12.333 |
| Cambio criterios contables | 4.278 | 3.554 | 2.656 |
| Operaciones a plazos | 9.802 | 9.802 | 8.741 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.104 | 16.104 | 16.104 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 282 | 17 | 17 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.747 | 1.790 | 1.280 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 170 | 163 | 6 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 21 | 21 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.159 | 3.003 | 3.003 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 12.701 | 12.701 | 12.701 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 182 | 151 | 151 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8.004 | 327 | 327 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 919 | 919 | 385 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 27.859 | 11.155 | 9.521 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.080.888 | 3.001.679 | 3.221.482 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 191.905 | 175.574 | 132.072 |
| Base imponible positiva | 3.025.176 | 2.930.762 | 3.025.176 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
