Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 815 | 416 | 346 |
| RC | 3.376.327 | 5.513.223 | 1.531.929 |
| A U M E N T O S | 2.287.207 | 1.119.200 | 1.209.120 |
| Impuesto sobre Sociedades | 444.139 | 371.604 | 354.846 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 34 | 0 | 34 |
| Aumentos diversos | 1.843.034 | 747.596 | 854.239 |
 Amortizaciones | 314.781 | 165.175 | 168.276 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 283.773 | 152.526 | 153.226 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.804 | 7.771 | 10.269 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.539 | 3.791 | 3.791 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 9.362 | 1.084 | 984 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 0 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 291 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 700.302 | 328.883 | 229.925 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 245.163 | 122.522 | 53.680 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 76.595 | 669 | 6.443 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.385 | 215 | 230 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.579 | 9 | 3 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 31 | 0 | 31 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 8.074 | 20 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 18.969 | 5.817 | 2.695 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 325.507 | 199.631 | 166.843 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 288.294 | 987 | 281.147 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 288.294 | 987 | 281.147 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 180.760 | 165.113 | 29.734 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 18.885 | 17.502 | 17.163 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.216 | 5.994 | 334 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 21.621 | 13.990 | 6.273 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.004 | 909 | 778 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 15 | 4 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 121.379 | 120.608 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.181 | 5.649 | 4.727 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 458 | 458 | 458 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 74.689 | 30.033 | 16.071 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 24.987 | 13.867 | 3.338 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 20.209 | 12.385 | 9.202 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.243 | 804 | 809 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8.459 | 2.949 | 2.693 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.791 | 29 | 29 |
| RESTO | 284.207 | 57.406 | 129.088 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 36.572 | 26.743 | 26.938 |
| Cambio criterios contables | 349 | 349 | 349 |
| Operaciones a plazos | 472 | 13 | 459 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21.389 | 0 | 10.865 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 9 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 513 | 0 | 513 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 36 | 36 | 36 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.252 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7.708 | 27 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.420 | 1.420 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 214.488 | 28.817 | 89.926 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.098.531 | 5.190.480 | 679.738 |
| Impuesto sobre Sociedades | 379.782 | 81.500 | 42.016 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 397 | 0 | 397 |
| Disminuciones diversas | 5.718.353 | 5.108.980 | 637.325 |
| Amortizaciones | 318.401 | 192.002 | 172.311 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 272.488 | 162.901 | 144.100 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.398 | 2.078 | 2.080 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 841 | 379 | 379 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 37 | 31 | 31 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 642 | 642 | 642 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.142 | 18.142 | 18.142 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 42 | 42 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 22.808 | 7.786 | 6.937 |
| Provisiones o deterioros | 359.892 | 213.460 | 116.909 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 77.914 | 14.950 | 7.517 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 19.582 | 2.904 | 355 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6 | 6 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.573 | 1.573 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 21.163 | 945 | 151 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.057 | 9.769 | 9.036 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 224.597 | 183.313 | 99.850 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 664.852 | 451.323 | 209.892 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 445.410 | 363.449 | 95.769 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 148.668 | 35.700 | 112.998 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 21.959 | 5.275 | 340 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 48.815 | 46.899 | 785 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 184.989 | 175.130 | 21.344 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 8.400 | 8.075 | 6.494 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 16.033 | 8.837 | 1.183 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 15.386 | 15.386 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 315 | 315 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.795 | 1.788 | 1.684 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.403 | 2.403 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 95 | 88 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 124.595 | 124.321 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.812 | 6.812 | 6.648 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.156 | 7.106 | 5.336 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.879 | 90 | 1.520 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 199 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.680 | 90 | 1.520 |
| RESTO | 4.188.339 | 4.076.975 | 115.348 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.531 | 3.007 | 570 |
| Cambio criterios contables | 659 | 659 | 461 |
| Operaciones a plazos | 869 | 869 | 869 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 39 | 0 | 39 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 14 | 14 | 14 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 648 | 0 | 648 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.075 | 1.144 | 20 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 20.024 | 7.586 | 3.985 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.723.474 | 3.707.701 | 61.407 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.276 | 1.276 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 18.608 | 1.689 | 923 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 411.121 | 353.030 | 46.412 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -434.383 | 1.442.557 | 2.061.924 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 49.618 | 32.542 | 40.654 |
| Base imponible positiva | 2.010.833 | 1.988.331 | 2.010.833 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
