Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 271.042 | 110.316 | 83.697 |
| RC | 3.366.690 | 10.550.771 | 7.196.529 |
| A U M E N T O S | 9.734.760 | 4.376.614 | 4.399.509 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.047.975 | 1.945.803 | 1.892.502 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.164 | 746 | 6.562 |
| Aumentos diversos | 7.679.621 | 2.430.066 | 2.500.444 |
 Amortizaciones | 492.027 | 326.838 | 352.065 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 212.608 | 168.783 | 158.923 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 139.031 | 88.203 | 117.664 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.133 | 949 | 540 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.573 | 4.559 | 4.354 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.426 | 3.496 | 3.417 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.799 | 1.237 | 1.768 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.043 | 20.161 | 24.930 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 54.443 | 15.513 | 15.027 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 22.259 | 13.069 | 14.158 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.712 | 10.869 | 11.286 |
| Provisiones o deterioros | 3.341.358 | 503.835 | 864.669 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.322 | 4.350 | 1.059 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 216.426 | 59.179 | 93.983 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 16.099 | 4.919 | 6.409 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 228.519 | 14.524 | 66.363 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.356.762 | 64.712 | 91.849 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 22.986 | 13.709 | 10.136 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 110.373 | 41.193 | 53.732 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 72.774 | 2.289 | 26.479 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.778 | 1.778 | 1.338 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 667.245 | 82.503 | 247.177 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.085 | 337 | 336 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 39.970 | 13.319 | 35.823 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 601.018 | 201.023 | 229.987 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 129.175 | 52.589 | 52.417 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 48.233 | 5.184 | 6.998 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 9.650 | 592 | 9.631 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.279 | 3 | 89 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 68.012 | 46.809 | 35.700 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.350.053 | 1.056.626 | 744.779 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 15.015 | 11.528 | 12.739 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.237 | 1.224 | 299 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 14 | 0 | 14 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 16.436 | 14.593 | 5.322 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 49.931 | 954 | 1.016 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 42.077 | 4.751 | 10.243 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.466 | 17.011 | 16.582 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 876.494 | 339.495 | 306.010 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.437 | 0 | 1.437 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.108 | 5.523 | 3.002 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.298.083 | 660.700 | 387.513 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 267 | 250 | 267 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15.190 | 300 | 293 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 298 | 298 | 42 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 728.828 | 267.912 | 209.708 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 837 | 9 | 30 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 57.941 | 19.436 | 19.670 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 203.282 | 91.631 | 95.800 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 299 | 70 | 68 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 77.373 | 44.186 | 42.913 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.056 | 618 | 633 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8 | 3 | 3 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.838 | 781 | 3.186 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.187 | 505 | 505 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 7.980 | 190 | 352 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 32 | 31 | 31 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.080 | 5.442 | 2.826 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.225 | 886 | 750 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 364.688 | 104.122 | 42.939 |
| RESTO | 638.180 | 222.266 | 276.806 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 38.787 | 12.790 | 14.423 |
| Cambio criterios contables | 21.946 | 5.108 | 11.257 |
| Operaciones a plazos | 48.502 | 8.194 | 22.721 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 47.185 | 18.641 | 11.675 |
| Revalorizaciones contables | 11.750 | 2.238 | 2.880 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 9 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 89.692 | 52.578 | 55.294 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15.153 | 8.519 | 11.542 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 71.055 | 7.708 | 20.698 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.497 | 3.293 | 2.536 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 608 | 608 | 568 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.992 | 272 | 882 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.888 | 1.882 | 1.610 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 284.116 | 100.436 | 120.720 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.785.431 | 6.059.976 | 2.801.410 |
| Impuesto sobre Sociedades | 844.704 | 137.418 | 74.938 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 36.735 | 8.360 | 5.800 |
| Disminuciones diversas | 8.903.992 | 5.914.197 | 2.720.672 |
| Amortizaciones | 368.500 | 270.991 | 238.298 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 27.690 | 18.096 | 15.372 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 104.016 | 87.520 | 87.418 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.425 | 2.425 | 898 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.033 | 9.060 | 7.689 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.589 | 2.506 | 2.360 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.211 | 1.211 | 1.187 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.631 | 21.631 | 21.628 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.018 | 14.588 | 1.220 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 22.974 | 22.039 | 18.650 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.960 | 21.290 | 19.374 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 126.953 | 70.625 | 62.501 |
| Provisiones o deterioros | 1.709.605 | 487.001 | 249.334 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.396 | 5.689 | 4.211 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 176.455 | 86.859 | 52.331 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.062 | 5.062 | 4.622 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 713.021 | 32.821 | 7.397 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 144.876 | 43.011 | 9.578 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.865 | 1.800 | 302 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.426 | 2.331 | 828 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 168.527 | 94.290 | 818 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 104.501 | 25.082 | 8.438 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 316 | 304 | 214 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.019 | 4.680 | 6.973 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 372.142 | 185.069 | 153.621 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.838.695 | 3.449.698 | 1.201.501 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.674.232 | 2.336.535 | 818.255 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 105.976 | 89.899 | 41.487 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 833.398 | 816.192 | 236.125 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 87.091 | 87.067 | 766 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.716 | 5.664 | 3.255 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.468 | 1.468 | 149 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 130.744 | 112.846 | 101.435 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 70 | 28 | 28 |
| Regímenes especiales | 2.435.219 | 1.337.738 | 828.528 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16.086 | 12.451 | 11.845 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 10.660 | 10.660 | 3.195 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 24 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 15.388 | 12.797 | 6.061 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 31.574 | 9.032 | 7.903 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 20 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.669 | 7.523 | 1.692 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 33.675 | 25.007 | 20.247 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 24.645 | 24.645 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 889.200 | 426.116 | 307.507 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.158 | 2.158 | 2.158 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.664 | 4.375 | 246 |
| Montes vecinales en mano común | 78 | 78 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.315.704 | 719.257 | 385.288 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 174 | 174 | 174 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 9.513 | 9.479 | 9.438 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 17 | 17 | 17 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 73.949 | 73.949 | 72.758 |
| Transparencia fiscal internacional | 21 | 21 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 181.603 | 166.309 | 23.214 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 225 | 74 | 72 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 29 | 29 | 19 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.721 | 463 | 252 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 177.627 | 165.743 | 22.871 |
| RESTO | 370.371 | 202.460 | 179.796 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 105.394 | 29.572 | 19.923 |
| Cambio criterios contables | 18.440 | 8.544 | 12.211 |
| Operaciones a plazos | 80.078 | 72.287 | 76.187 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 28.713 | 18.941 | 16.266 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 790 | 414 | 264 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 8.766 | 3.382 | 1.559 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.514 | 718 | 537 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 22 | 21 | 21 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.709 | 5.040 | 4.575 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 15.341 | 15.250 | 14.898 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 631 | 594 | 583 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8.631 | 951 | 459 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.353 | 1.275 | 1.799 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 18 | 18 | 18 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 81.970 | 45.451 | 30.494 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.290.710 | 8.847.039 | 8.794.995 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.107.117 | 1.000.865 | 417.580 |
| Base imponible positiva | 8.238.553 | 8.012.773 | 8.238.553 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
