Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 140.546 | 113.539 | 94.222 |
| Resultado Contable | 48.840.593 | 63.484.081 | 49.514.407 |
| A U M E N T O S | 34.280.320 | 22.859.732 | 18.006.531 |
| Impuesto sobre Sociedades | 10.405.715 | 10.086.969 | 9.573.328 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 34.197 | 28.196 | 2.079 |
| Aumentos diversos | 23.840.408 | 12.744.566 | 8.431.125 |
 Amortizaciones | 1.726.347 | 685.177 | 687.784 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 264.643 | 192.179 | 196.424 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.064.758 | 159.830 | 173.597 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.884 | 1.095 | 906 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 31.710 | 22.673 | 19.171 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 14.464 | 12.872 | 12.133 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.469 | 2.729 | 2.911 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 62.543 | 51.760 | 52.640 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 85.587 | 71.967 | 70.888 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 112.900 | 97.843 | 91.981 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 84.389 | 72.229 | 67.133 |
| Provisiones o deterioros | 9.703.479 | 4.464.232 | 3.869.997 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.000 | 5.312 | 3.242 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 672.143 | 350.557 | 306.935 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 29.320 | 15.417 | 20.800 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 408.871 | 78.174 | 113.651 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.209.307 | 598.069 | 615.271 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 117.928 | 41.816 | 39.470 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.383 | 4.379 | 4.133 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.686.060 | 1.776.804 | 1.460.429 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.698 | 1.399 | 1.656 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 102.156 | 86.321 | 75.866 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.459.612 | 1.505.986 | 1.228.543 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 735.358 | 468.628 | 140.422 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 409.277 | 301.185 | 40.363 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 123.450 | 42.205 | 31.666 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.702 | 7.689 | 700 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 423 | 423 | 178 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 194.506 | 117.126 | 67.514 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.442.701 | 5.155.465 | 1.650.964 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 35.349 | 19.454 | 20.290 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.561 | 2.556 | 2.308 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 832 | 832 | 832 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 67.201 | 43.990 | 35.726 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 11.428 | 9.160 | 7.101 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 64.938 | 58.921 | 61.851 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 154.427 | 122.090 | 106.291 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 4.269 | 4.269 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.450.210 | 1.703.050 | 871.636 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.979 | 1.424 | 3.979 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 66.665 | 47.119 | 20.224 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.360.337 | 2.989.230 | 354.367 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 131.270 | 89.007 | 123.808 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 6.347 | 3.136 | 5.447 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 40.331 | 38.935 | 1.327 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 40.636 | 20.698 | 34.759 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 648 | 326 | 321 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.273 | 1.267 | 697 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.825.698 | 704.305 | 664.290 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 26.038 | 4.619 | 5.671 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 83.593 | 41.843 | 31.797 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 514.049 | 309.360 | 304.932 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 471 | 358 | 353 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 332.260 | 216.110 | 214.795 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.101 | 896 | 1.286 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.445 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 25.217 | 7.760 | 3.515 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8.733 | 6.459 | 4.720 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 31.221 | 88 | 76 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 242 | 107 | 107 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.194 | 1.194 | 1.194 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.580 | 2.567 | 2.066 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 795.555 | 111.500 | 93.777 |
| RESTO | 2.406.825 | 1.266.760 | 1.417.667 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 259.983 | 116.028 | 166.151 |
| Cambio criterios contables | 96.063 | 62.612 | 66.564 |
| Operaciones a plazos | 167.648 | 139.618 | 150.342 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 92.083 | 51.111 | 36.990 |
| Revalorizaciones contables | 12.022 | 3.338 | 5.615 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 777 | 777 | 777 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 127.574 | 119.155 | 117.266 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 231.995 | 35.807 | 37.440 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 190 | 190 | 190 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 224.562 | 118.470 | 208.905 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 235 | 235 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 37.402 | 32.243 | 29.145 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.339 | 3.264 | 1.436 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.417 | 2.570 | 2.945 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 291.501 | 291.501 | 290.107 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.475 | 6.383 | 5.445 |
| Por otras correcciones al resultado | 850.560 | 283.460 | 298.348 |
| D I S M I N U C I O N E S | 53.074.769 | 45.323.215 | 25.383.282 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.494.955 | 745.928 | 302.913 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 11.068 | 10.200 | 4.190 |
| Disminuciones diversas | 50.568.746 | 44.567.088 | 25.076.179 |
| Amortizaciones | 942.209 | 792.212 | 585.190 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 177.816 | 158.885 | 89.537 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 103.645 | 66.044 | 24.294 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.456 | 1.008 | 883 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 40.566 | 33.940 | 24.040 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 10.630 | 10.613 | 10.019 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.716 | 1.713 | 1.662 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.178 | 22.345 | 22.792 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.820 | 15.757 | 10.793 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 147.426 | 142.727 | 117.880 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 137.643 | 129.011 | 108.870 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 279.277 | 210.166 | 174.421 |
| Provisiones o deterioros | 6.747.737 | 5.062.645 | 1.984.136 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 180.877 | 177.444 | 12.814 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 661.938 | 426.127 | 205.047 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.228 | 14.211 | 13.924 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 387.746 | 239.021 | 146.921 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.562.283 | 1.113.843 | 616.540 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 62.360 | 52.780 | 32.844 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.345.242 | 1.896.099 | 318.796 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.877 | 1.694 | 1.612 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 98.696 | 86.872 | 59.644 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.432.487 | 1.054.552 | 575.994 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 25.403.791 | 23.973.536 | 18.430.811 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 13.228.410 | 12.662.728 | 9.748.174 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.591.570 | 2.911.042 | 1.996.203 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 158.305 | 118.538 | 58.354 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 160.860 | 160.429 | 26.711 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.547.391 | 6.510.111 | 5.958.820 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 476.435 | 463.730 | 360.594 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 36.564 | 36.146 | 25.929 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 17.108 | 16.249 | 13.714 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.187.061 | 1.094.478 | 242.226 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 86 | 86 | 86 |
| Regímenes especiales | 9.474.529 | 7.422.857 | 2.781.538 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 29.625 | 21.698 | 14.660 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 762 | 659 | 645 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 4.074 | 4.074 | 4.042 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 102.916 | 81.241 | 43.065 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 139.352 | 137.915 | 97.873 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.686 | 10.681 | 158 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 297.858 | 295.211 | 256.131 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 185.161 | 157.064 | 117.314 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 741.134 | 741.134 | 474.229 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.781.120 | 2.068.308 | 1.026.842 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.249 | 3.249 | 3.249 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 52.919 | 34.298 | 3.878 |
| Montes vecinales en mano común | 217 | 217 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.748.058 | 3.493.057 | 383.815 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 308.190 | 308.165 | 303.020 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 27.280 | 27.056 | 25.590 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 891 | 891 | 891 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 16.425 | 13.845 | 7.958 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 85 | 85 | 77 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6.641 | 6.120 | 811 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 17.888 | 17.888 | 17.289 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 245.579 | 203.940 | 98.740 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.988 | 4.322 | 1.760 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 293 | 293 | 293 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 4.245 | 1.277 | 1.277 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 264 | 264 | 46 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.535 | 8.709 | 786 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 225.254 | 189.075 | 94.578 |
| RESTO | 7.754.902 | 7.111.898 | 1.195.764 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 584.886 | 470.223 | 155.277 |
| Cambio criterios contables | 165.870 | 100.284 | 50.823 |
| Operaciones a plazos | 115.679 | 101.632 | 82.551 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 46.447 | 45.478 | 2.605 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 986 | 950 | 936 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 50.659 | 50.659 | 27.610 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 47.799 | 47.173 | 32.747 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.497 | 9.418 | 7.056 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.193.812 | 5.146.049 | 127.531 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 57.867 | 55.103 | 38.572 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 7.671 | 3.774 | 3.164 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.500 | 6.500 | 6.500 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 327.046 | 251.027 | 168.200 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 541 | 534 | 527 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.139.642 | 823.094 | 491.665 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 29.912.630 | 40.880.119 | 42.059.847 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.436.658 | 4.192.268 | 2.359.383 |
| Base imponible positiva | 39.080.304 | 38.480.017 | 39.080.304 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
