Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | Perteneciente a grupo | No Perteneciente a grupo | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
| Número de empresas | 1.680.984 | 830.102 | 596.314 | 44.100 | 23.850 | 21.391 | 1.636.884 | 806.252 | 574.923 |
| Resultado Contable | 155.129.936 | 231.415.223 | 179.366.508 | 84.158.778 | 118.472.720 | 86.648.824 | 70.971.158 | 112.942.502 | 92.717.683 |
| A U M E N T O S | 166.794.218 | 100.915.626 | 80.809.255 | 80.298.016 | 46.260.942 | 41.912.992 | 86.496.202 | 54.654.683 | 38.896.263 |
| Impuesto sobre Sociedades | 38.699.667 | 35.699.272 | 33.972.336 | 18.566.741 | 16.369.045 | 15.414.154 | 20.132.926 | 19.330.227 | 18.558.183 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 104.558 | 79.455 | 46.670 | 104.558 | 79.455 | 46.670 | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 127.989.993 | 65.136.898 | 46.790.249 | 61.626.717 | 29.812.442 | 26.452.168 | 66.363.276 | 35.324.456 | 20.338.081 |
 Amortizaciones | 7.322.335 | 3.892.408 | 4.615.786 | 5.256.390 | 2.574.168 | 3.118.909 | 2.065.945 | 1.318.239 | 1.496.877 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.463.001 | 1.447.868 | 1.832.758 | 1.741.602 | 1.021.516 | 1.325.803 | 721.399 | 426.352 | 506.955 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.233.403 | 1.106.567 | 1.470.250 | 2.550.233 | 733.215 | 968.498 | 683.169 | 373.352 | 501.752 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 23.353 | 17.896 | 18.297 | 14.454 | 10.220 | 11.127 | 8.900 | 7.677 | 7.170 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 153.654 | 109.454 | 111.146 | 83.684 | 69.066 | 61.635 | 69.970 | 40.388 | 49.511 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 32.805 | 28.540 | 27.443 | 10.716 | 9.802 | 9.784 | 22.090 | 18.737 | 17.659 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 18.139 | 14.324 | 16.441 | 2.698 | 2.034 | 2.360 | 15.441 | 12.291 | 14.081 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 455.366 | 378.083 | 360.241 | 325.874 | 267.776 | 260.667 | 129.492 | 110.307 | 99.574 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 611.607 | 517.804 | 533.151 | 490.354 | 429.139 | 449.308 | 121.253 | 88.665 | 83.843 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 180 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 180 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 168.343 | 140.574 | 131.844 | 22.117 | 19.179 | 17.691 | 146.227 | 121.395 | 114.152 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 162.483 | 131.297 | 114.215 | 14.659 | 12.222 | 12.036 | 147.825 | 119.075 | 102.180 |
| Provisiones o deterioros | 56.278.122 | 24.943.059 | 21.206.451 | 40.533.036 | 18.524.477 | 14.862.737 | 15.745.086 | 6.418.582 | 6.343.714 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 211.565 | 129.287 | 69.997 | 123.974 | 118.930 | 63.781 | 87.591 | 10.357 | 6.216 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.791.925 | 1.534.809 | 1.737.796 | 2.118.810 | 888.757 | 987.037 | 1.673.115 | 646.052 | 750.758 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 230.530 | 46.044 | 77.395 | 0 | 0 | 0 | 230.530 | 46.044 | 77.395 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.405.793 | 1.264.794 | 1.650.961 | 3.140.840 | 899.538 | 1.223.283 | 1.264.953 | 365.255 | 427.678 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.148.254 | 1.906.296 | 2.182.812 | 4.445.462 | 1.369.112 | 1.631.289 | 2.702.792 | 537.183 | 551.523 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.238.732 | 140.231 | 211.938 | 778.020 | 55.007 | 86.766 | 460.711 | 85.224 | 125.172 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 6.328 | 6.147 | 5.683 | 0 | 0 | 0 | 6.328 | 6.147 | 5.683 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 21.288.134 | 9.530.249 | 4.245.866 | 16.909.723 | 8.138.912 | 3.279.068 | 4.378.411 | 1.391.337 | 966.799 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6.520 | 2.604 | 3.017 | 94 | 72 | 94 | 6.426 | 2.532 | 2.923 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 894.797 | 566.485 | 520.209 | 551.820 | 302.003 | 288.426 | 342.978 | 264.483 | 231.782 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.055.544 | 9.816.114 | 10.500.777 | 12.464.293 | 6.752.146 | 7.302.994 | 4.591.251 | 3.063.968 | 3.197.783 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.712.371 | 1.968.620 | 2.308.290 | 3.177.465 | 1.606.253 | 1.791.329 | 1.534.906 | 362.367 | 516.961 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.834.766 | 824.871 | 867.630 | 1.261.175 | 733.981 | 585.475 | 573.591 | 90.891 | 282.156 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.351.470 | 609.969 | 640.376 | 732.908 | 529.717 | 561.393 | 618.561 | 80.252 | 78.983 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 45.301 | 30.958 | 6.641 | 25.553 | 25.106 | 590 | 19.747 | 5.852 | 6.051 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 36.353 | 26.007 | 21.208 | 14.758 | 10.496 | 7.509 | 21.596 | 15.511 | 13.699 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.444.474 | 476.807 | 772.428 | 1.143.070 | 306.954 | 636.362 | 301.404 | 169.853 | 136.065 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 8 | 8 | 8 | 0 | 0 | 0 | 8 | 8 | 8 |
| Regímenes especiales | 35.913.040 | 23.773.921 | 7.846.565 | 1.966.621 | 1.642.187 | 1.083.371 | 33.946.419 | 22.131.734 | 6.763.194 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 388.887 | 248.113 | 301.673 | 285.127 | 194.599 | 263.510 | 103.760 | 53.514 | 38.163 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6.507 | 3.589 | 4.934 | 3.322 | 625 | 2.313 | 3.184 | 2.964 | 2.620 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 24.063 | 23.709 | 10.594 | 23.138 | 22.784 | 9.669 | 925 | 925 | 925 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 515.209 | 457.935 | 320.063 | 432.206 | 391.312 | 269.616 | 83.003 | 66.623 | 50.447 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 107.180 | 90.800 | 71.436 | 81.223 | 70.881 | 59.608 | 25.957 | 19.919 | 11.827 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 12.051 | 149 | 0 | 0 | 0 | 0 | 12.051 | 149 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 804.585 | 606.257 | 219.233 | 603.632 | 567.384 | 159.045 | 200.954 | 38.874 | 60.188 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 678.294 | 413.798 | 444.902 | 178.279 | 132.074 | 118.134 | 500.015 | 281.724 | 326.768 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 17.574 | 17.396 | 4.004 | 15.556 | 15.556 | 3.871 | 2.018 | 1.840 | 133 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 12.330.683 | 6.454.214 | 4.160.225 | 19.236 | 19.236 | 1.730 | 12.311.447 | 6.434.978 | 4.158.496 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 185.763 | 10.051 | 185.763 | 21.621 | 8.770 | 21.621 | 164.142 | 1.281 | 164.142 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 372.030 | 313.849 | 175.777 | 45.879 | 36.201 | 24.834 | 326.151 | 277.648 | 150.943 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.667.152 | 14.794.705 | 1.419.503 | 0 | 0 | 0 | 19.667.152 | 14.794.705 | 1.419.503 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 333.095 | 206.746 | 300.376 | 103.646 | 83.019 | 101.551 | 229.449 | 123.728 | 198.824 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 24.432 | 18.370 | 14.967 | 7.464 | 7.207 | 1.567 | 16.968 | 11.164 | 13.400 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 80.149 | 51.971 | 5.581 | 80.144 | 51.970 | 5.581 | 6 | 1 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 354.793 | 55.829 | 198.195 | 61.357 | 35.921 | 36.993 | 293.436 | 19.908 | 161.202 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.397 | 963 | 1.070 | 1.075 | 963 | 749 | 321 | 0 | 321 |
| Transparencia fiscal internacional | 9.194 | 5.477 | 8.269 | 3.716 | 3.686 | 2.978 | 5.478 | 1.791 | 5.291 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.421.970 | 2.862.324 | 2.866.334 | 3.860.526 | 1.283.507 | 1.214.309 | 4.561.444 | 1.578.817 | 1.652.025 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 42.001 | 11.403 | 12.803 | 11.123 | 5.073 | 7.341 | 30.878 | 6.330 | 5.463 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 479.170 | 132.998 | 123.829 | 246.668 | 72.100 | 65.694 | 232.502 | 60.898 | 58.135 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 1.701.089 | 828.301 | 882.315 | 350.667 | 191.874 | 187.584 | 1.350.422 | 636.426 | 694.731 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2.091 | 934 | 962 | 39 | 28 | 28 | 2.052 | 905 | 934 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.421.249 | 986.630 | 883.132 | 623.022 | 489.779 | 395.956 | 798.227 | 496.850 | 487.176 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 10.663 | 5.851 | 4.768 | 4.721 | 3.418 | 1.550 | 5.943 | 2.433 | 3.217 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 60.080 | 60.070 | 58.625 | 58.473 | 58.469 | 58.469 | 1.606 | 1.601 | 156 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 97.059 | 23.106 | 29.905 | 42.973 | 10.465 | 9.038 | 54.086 | 12.641 | 20.866 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 65.022 | 50.516 | 33.726 | 50.819 | 36.957 | 28.653 | 14.203 | 13.559 | 5.073 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 58.727 | 2.222 | 2.863 | 3.801 | 453 | 978 | 54.926 | 1.769 | 1.884 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 2.162 | 469 | 727 | 103 | 15 | 15 | 2.059 | 454 | 712 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 18.058 | 17.527 | 16.076 | 0 | 0 | 0 | 18.058 | 17.527 | 16.076 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 230.470 | 53.195 | 43.529 | 181.113 | 27.260 | 14.720 | 49.357 | 25.935 | 28.809 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.234.130 | 689.102 | 773.075 | 2.287.004 | 387.614 | 444.282 | 1.947.126 | 301.488 | 328.792 |
| RESTO | 15.342.156 | 7.696.565 | 7.946.822 | 6.832.680 | 4.181.849 | 4.381.513 | 8.509.475 | 3.514.716 | 3.565.309 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.177.912 | 730.563 | 811.224 | 546.659 | 413.150 | 435.416 | 631.253 | 317.413 | 375.808 |
| Cambio criterios contables | 1.939.419 | 575.925 | 797.640 | 741.912 | 171.588 | 388.105 | 1.197.507 | 404.337 | 409.535 |
| Operaciones a plazos | 640.996 | 436.771 | 538.358 | 180.211 | 146.472 | 155.479 | 460.785 | 290.299 | 382.879 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 264.342 | 107.377 | 104.536 | 49.899 | 23.970 | 26.599 | 214.442 | 83.407 | 77.937 |
| Revalorizaciones contables | 63.380 | 13.379 | 43.880 | 8.967 | 2.813 | 3.457 | 54.413 | 10.566 | 40.424 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 37.291 | 917 | 35.590 | 34.348 | 57 | 34.264 | 2.943 | 861 | 1.325 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 520.285 | 276.538 | 445.926 | 250.430 | 193.587 | 205.711 | 269.854 | 82.951 | 240.215 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.332.522 | 1.026.853 | 1.044.642 | 1.181.096 | 962.002 | 952.290 | 151.426 | 64.851 | 92.352 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.795 | 194 | 3.795 | 0 | 0 | 0 | 3.795 | 194 | 3.795 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 34.584 | 34.584 | 0 | 0 | 0 | 0 | 34.584 | 34.584 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.216.261 | 889.133 | 975.635 | 874.557 | 623.937 | 714.629 | 341.704 | 265.196 | 261.006 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 324 | 324 | 88 | 0 | 0 | 0 | 324 | 324 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 161.596 | 105.806 | 115.098 | 37.895 | 25.698 | 22.518 | 123.701 | 80.108 | 92.580 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 199.485 | 195.958 | 193.586 | 193.677 | 190.267 | 190.749 | 5.809 | 5.690 | 2.836 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 21.472 | 9.932 | 16.283 | 708 | 423 | 242 | 20.764 | 9.510 | 16.041 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 417.848 | 417.848 | 416.454 | 405.205 | 405.205 | 405.205 | 12.643 | 12.643 | 11.250 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 39.596 | 30.622 | 28.385 | 16.636 | 14.596 | 14.098 | 22.960 | 16.026 | 14.287 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.271.050 | 2.843.842 | 2.375.702 | 2.310.481 | 1.008.084 | 832.751 | 4.960.569 | 1.835.758 | 1.542.951 |
| D I S M I N U C I O N E S | 220.920.262 | 180.476.990 | 100.092.838 | 132.718.281 | 112.468.760 | 64.662.084 | 88.201.981 | 68.008.230 | 35.430.755 |
| Impuesto sobre Sociedades | 10.287.882 | 2.915.496 | 1.259.838 | 7.272.961 | 2.206.742 | 879.664 | 3.014.922 | 708.754 | 380.173 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 343.886 | 315.065 | 276.498 | 343.886 | 315.065 | 276.498 | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 210.288.494 | 177.246.429 | 98.556.503 | 125.101.434 | 109.946.954 | 63.505.921 | 85.187.059 | 67.299.475 | 35.050.581 |
| Amortizaciones | 4.919.698 | 3.514.933 | 2.782.673 | 3.158.587 | 2.111.593 | 1.680.211 | 1.761.111 | 1.403.340 | 1.102.463 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.478.451 | 953.375 | 883.839 | 1.090.963 | 656.353 | 711.377 | 387.488 | 297.022 | 172.461 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 952.595 | 718.808 | 329.311 | 754.766 | 558.346 | 186.833 | 197.829 | 160.462 | 142.478 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 44.137 | 27.458 | 18.844 | 36.582 | 19.994 | 12.294 | 7.555 | 7.465 | 6.551 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 97.105 | 82.015 | 63.637 | 42.308 | 38.093 | 31.457 | 54.797 | 43.922 | 32.180 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16.211 | 16.071 | 14.478 | 2.439 | 2.431 | 2.391 | 13.772 | 13.640 | 12.087 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 5.622 | 5.609 | 5.412 | 294 | 294 | 294 | 5.328 | 5.315 | 5.118 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 79.425 | 64.574 | 46.420 | 37.247 | 29.319 | 8.785 | 42.178 | 35.256 | 37.635 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 44.705 | 41.992 | 29.608 | 20.308 | 20.167 | 16.348 | 24.397 | 21.825 | 13.260 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 204.089 | 196.637 | 152.987 | 12.011 | 10.686 | 5.632 | 192.078 | 185.951 | 147.355 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 247.664 | 226.494 | 174.385 | 20.368 | 16.375 | 11.412 | 227.295 | 210.119 | 162.973 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.749.659 | 1.181.900 | 1.063.753 | 1.141.300 | 759.536 | 693.388 | 608.359 | 422.364 | 370.364 |
| Provisiones o deterioros | 50.455.932 | 38.470.787 | 23.243.036 | 39.248.806 | 30.558.753 | 18.647.888 | 11.207.127 | 7.912.034 | 4.595.149 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 302.619 | 282.303 | 40.936 | 226.363 | 221.896 | 17.953 | 76.256 | 60.407 | 22.983 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.230.020 | 2.107.159 | 1.499.158 | 2.369.253 | 1.561.122 | 1.164.820 | 860.766 | 546.036 | 334.338 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 62.460 | 61.441 | 61.031 | 0 | 0 | 0 | 62.460 | 61.441 | 61.031 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.328.344 | 2.989.975 | 1.376.624 | 3.414.254 | 2.313.998 | 1.123.725 | 914.090 | 675.976 | 252.899 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.963.099 | 4.980.591 | 1.961.339 | 4.778.241 | 3.525.339 | 1.140.857 | 2.184.858 | 1.455.253 | 820.482 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 433.833 | 172.768 | 133.825 | 353.027 | 122.954 | 100.353 | 80.806 | 49.814 | 33.472 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.116 | 1.933 | 1.909 | 0 | 0 | 0 | 2.116 | 1.933 | 1.909 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 20.511.845 | 17.877.751 | 10.185.431 | 17.723.711 | 16.008.224 | 9.769.587 | 2.788.134 | 1.869.527 | 415.844 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.757 | 5.460 | 2.792 | 233 | 173 | 167 | 5.524 | 5.287 | 2.625 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 897.524 | 574.296 | 428.383 | 542.754 | 280.572 | 233.412 | 354.770 | 293.724 | 194.971 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.718.316 | 9.417.110 | 7.551.607 | 9.840.970 | 6.524.475 | 5.097.013 | 3.877.346 | 2.892.635 | 2.454.595 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 84.663.798 | 80.711.346 | 52.524.505 | 59.575.826 | 56.545.989 | 34.638.359 | 25.087.972 | 24.165.357 | 17.886.147 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 43.295.563 | 41.660.906 | 26.161.919 | 32.919.632 | 31.621.119 | 18.590.071 | 10.375.931 | 10.039.787 | 7.571.849 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 15.359.296 | 14.236.122 | 8.036.439 | 11.081.071 | 10.077.474 | 5.117.666 | 4.278.226 | 4.158.648 | 2.918.773 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 738.550 | 635.407 | 415.810 | 262.966 | 169.424 | 57.428 | 475.584 | 465.982 | 358.382 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 392.820 | 341.392 | 137.136 | 234.696 | 233.992 | 44.112 | 158.125 | 107.400 | 93.023 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 17.600.970 | 17.139.762 | 13.962.306 | 9.911.432 | 9.616.141 | 8.189.904 | 7.689.538 | 7.523.621 | 5.772.401 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.718.812 | 2.510.365 | 1.850.867 | 1.574.955 | 1.483.194 | 1.210.741 | 1.143.857 | 1.027.171 | 640.126 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 367.910 | 365.704 | 264.482 | 150.160 | 148.446 | 127.233 | 217.749 | 217.258 | 137.249 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 182.186 | 155.594 | 121.256 | 119.376 | 110.763 | 107.258 | 62.811 | 44.831 | 13.998 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.990.727 | 3.664.093 | 1.572.423 | 3.321.539 | 3.085.436 | 1.193.946 | 669.188 | 578.657 | 378.477 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 16.964 | 2.001 | 1.868 | 0 | 0 | 0 | 16.964 | 2.001 | 1.868 |
| Regímenes especiales | 42.511.545 | 31.345.052 | 10.872.884 | 2.972.239 | 2.793.852 | 1.829.318 | 39.539.306 | 28.551.199 | 9.043.566 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 309.096 | 262.446 | 213.813 | 218.803 | 200.573 | 189.350 | 90.293 | 61.873 | 24.463 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 23.616 | 17.513 | 5.474 | 18.225 | 12.223 | 202 | 5.391 | 5.290 | 5.272 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32.304 | 31.720 | 18.988 | 28.262 | 27.678 | 14.946 | 4.042 | 4.042 | 4.042 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 589.161 | 514.416 | 294.656 | 501.677 | 437.447 | 247.388 | 87.484 | 76.969 | 47.268 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 870.458 | 642.213 | 400.648 | 378.595 | 370.537 | 150.544 | 491.863 | 271.676 | 250.104 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.004.566 | 860.714 | 124.418 | 1.034 | 1.026 | 840 | 1.003.532 | 859.688 | 123.578 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 792.856 | 706.151 | 443.929 | 432.759 | 387.414 | 220.863 | 360.097 | 318.737 | 223.066 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 775.188 | 455.768 | 334.513 | 181.673 | 148.228 | 123.973 | 593.514 | 307.540 | 210.541 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.206.288 | 2.189.061 | 1.668.128 | 935.284 | 935.284 | 664.132 | 1.271.004 | 1.253.777 | 1.003.995 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 12.895.563 | 7.375.836 | 4.385.783 | 24.534 | 24.534 | 1.876 | 12.871.029 | 7.351.301 | 4.383.907 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 290.665 | 145.736 | 290.189 | 57.917 | 57.917 | 57.917 | 232.748 | 87.818 | 232.272 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 298.719 | 254.448 | 108.671 | 1 | 1 | 1 | 298.719 | 254.448 | 108.671 |
| Montes vecinales en mano común | 29.511 | 29.333 | 5.646 | 0 | 0 | 0 | 29.511 | 29.333 | 5.646 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 21.252.207 | 16.734.341 | 1.514.327 | 0 | 0 | 0 | 21.252.207 | 16.734.341 | 1.514.327 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 819.058 | 818.993 | 801.393 | 80.548 | 80.548 | 79.793 | 738.510 | 738.445 | 721.599 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 88.265 | 87.925 | 85.480 | 4.517 | 4.517 | 4.517 | 83.749 | 83.408 | 80.964 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 31.661 | 31.661 | 31.661 | 0 | 0 | 0 | 31.661 | 31.661 | 31.661 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 78.225 | 73.081 | 47.732 | 50.749 | 48.397 | 25.653 | 27.476 | 24.684 | 22.079 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.070 | 987 | 836 | 40 | 40 | 40 | 1.030 | 947 | 796 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 54.109 | 43.755 | 28.384 | 34.708 | 34.578 | 24.515 | 19.401 | 9.177 | 3.869 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 68.671 | 68.671 | 68.072 | 22.769 | 22.769 | 22.769 | 45.902 | 45.902 | 45.303 |
| Transparencia fiscal internacional | 286 | 286 | 142 | 144 | 144 | 0 | 142 | 142 | 142 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.729.477 | 1.451.352 | 609.135 | 1.123.616 | 972.781 | 307.521 | 605.860 | 478.571 | 301.614 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 30.006 | 28.152 | 18.283 | 11.504 | 11.361 | 8.009 | 18.502 | 16.791 | 10.274 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 53.294 | 53.290 | 52.152 | 52.997 | 52.997 | 51.860 | 297 | 293 | 293 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 6.080 | 3.112 | 3.112 | 2.968 | 0 | 0 | 3.112 | 3.112 | 3.112 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 264 | 264 | 46 | 0 | 0 | 0 | 264 | 264 | 46 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 246.318 | 239.931 | 13.531 | 239.268 | 234.625 | 9.072 | 7.050 | 5.306 | 4.459 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.393.514 | 1.126.603 | 522.011 | 816.879 | 673.797 | 238.580 | 576.635 | 452.806 | 283.431 |
| RESTO | 26.008.043 | 21.752.960 | 8.524.268 | 19.022.360 | 16.963.986 | 6.402.625 | 6.985.683 | 4.788.974 | 2.121.643 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.163.481 | 1.626.812 | 1.041.118 | 1.324.736 | 1.040.953 | 683.797 | 838.745 | 585.859 | 357.321 |
| Cambio criterios contables | 1.510.988 | 562.886 | 459.656 | 346.603 | 230.063 | 180.395 | 1.164.386 | 332.823 | 279.261 |
| Operaciones a plazos | 865.402 | 829.114 | 611.432 | 165.495 | 154.698 | 114.358 | 699.906 | 674.415 | 497.074 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.109.839 | 1.102.323 | 27.008 | 27.160 | 26.705 | 24.073 | 1.082.680 | 1.075.618 | 2.935 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 49.747 | 48.472 | 15.836 | 43.205 | 42.736 | 11.531 | 6.543 | 5.736 | 4.305 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 182.341 | 104.994 | 37.768 | 49.352 | 39.379 | 37.563 | 132.989 | 65.614 | 205 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 413.565 | 277.820 | 275.994 | 190.424 | 124.319 | 153.870 | 223.141 | 153.501 | 122.124 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 68.660 | 64.455 | 53.757 | 45.639 | 43.386 | 42.334 | 23.021 | 21.069 | 11.423 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 16 | 16 | 16 | 0 | 0 | 0 | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 23.575 | 23.536 | 23.453 | 5 | 5 | 0 | 23.571 | 23.531 | 23.453 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.154.120 | 6.949.100 | 1.187.775 | 6.827.454 | 6.746.771 | 1.055.533 | 326.666 | 202.329 | 132.242 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 458.497 | 438.851 | 417.338 | 439.901 | 420.564 | 405.402 | 18.597 | 18.287 | 11.936 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.748.073 | 1.727.999 | 304.191 | 1.734.497 | 1.718.622 | 291.405 | 13.576 | 9.377 | 12.786 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 1.538 | 1.538 | 1.538 | 0 | 0 | 0 | 1.538 | 1.538 | 1.538 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 16.078 | 12.337 | 10.874 | 0 | 0 | 0 | 16.078 | 12.337 | 10.874 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.360.251 | 1.209.281 | 325.700 | 1.299.023 | 1.149.312 | 287.100 | 61.228 | 59.969 | 38.600 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25.557 | 16.967 | 10.859 | 16.529 | 8.006 | 5.517 | 9.028 | 8.961 | 5.342 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.856.315 | 6.756.460 | 3.719.954 | 6.512.339 | 5.218.466 | 3.109.746 | 2.343.976 | 1.537.994 | 610.209 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 100.032.838 | 151.409.468 | 161.355.310 | 30.764.126 | 51.819.799 | 65.168.961 | 69.268.711 | 99.589.669 | 96.186.350 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 17.972.705 | 16.947.998 | 9.184.782 | 4.105.588 | 3.517.030 | 2.426.572 | 13.867.117 | 13.430.968 | 6.758.210 |
| Base imponible positiva | 150.331.842 | 145.718.095 | 150.331.842 | 62.106.625 | 58.811.519 | 62.106.625 | 88.225.217 | 86.906.575 | 88.225.217 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
