Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 34.012 | 17.822 | 14.460 |
| Resultado Contable | 25.792.704 | 31.314.870 | 24.956.763 |
| A U M E N T O S | 14.092.301 | 6.030.363 | 4.817.225 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.067.199 | 1.918.198 | 1.681.613 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 149 | 149 | 149 |
| Aumentos diversos | 12.024.953 | 4.112.016 | 3.135.463 |
 Amortizaciones | 74.005 | 59.694 | 63.490 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.092 | 3.403 | 6.188 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 61.680 | 55.243 | 56.189 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 87 | 87 | 87 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 99 | 11 | 93 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 70 | 43 | 42 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25 | 25 | 22 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 247 | 242 | 245 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 294 | 269 | 242 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 408 | 370 | 379 |
| Provisiones o deterioros | 4.755.904 | 1.161.980 | 869.838 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.304 | 51 | 1.357 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 310.163 | 69.436 | 96.235 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.532 | 1.053 | 1.032 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 129.395 | 15.300 | 11.885 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.273.937 | 127.806 | 235.070 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 367.379 | 2.957 | 34.576 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.064.061 | 559.166 | 286.168 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 156 | 71 | 71 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 39.076 | 35.956 | 25.288 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 556.901 | 350.183 | 178.156 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 927.610 | 209.229 | 514.753 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 590.799 | 104.594 | 479.471 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 187.429 | 29.904 | 7.739 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 830 | 691 | 483 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 23.303 | 20.389 | 19.699 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 125.249 | 53.650 | 7.360 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.802.352 | 664.564 | 233.478 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.079 | 2.079 | 2.079 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 51 | 51 | 42 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 636 | 138 | 109 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.770 | 149 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.177 | 2.666 | 3.893 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.474 | 169 | 2.377 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 9.919 | 9.781 | 3.998 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.705.151 | 635.242 | 210.320 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 793 | 710 | 145 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 35.146 | 8.985 | 10 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 13.435 | 395 | 2.320 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6.270 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.085 | 0 | 3.984 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 4.366 | 4.201 | 4.201 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 907.332 | 207.442 | 221.351 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.795 | 767 | 896 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 85.779 | 4.812 | 6.103 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 43.970 | 20.689 | 20.946 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 91 | 91 | 91 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 44.823 | 38.302 | 31.350 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.354 | 44 | 47 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 58.473 | 58.469 | 58.469 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 12.641 | 3.259 | 3.402 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.598 | 4.598 | 2.927 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 452 | 4 | 204 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 892 | 416 | 676 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 58.346 | 1.047 | 1.047 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 592.118 | 74.944 | 95.192 |
| RESTO | 2.557.750 | 1.809.106 | 1.232.553 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 35.245 | 33.860 | 22.347 |
| Cambio criterios contables | 204.168 | 19.371 | 202.508 |
| Operaciones a plazos | 18.791 | 6.704 | 18.092 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.684 | 9 | 9.675 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 20 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.716 | 3.165 | 20.035 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 39.262 | 20.751 | 28.046 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.791 | 190 | 3.791 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 34.584 | 34.584 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 540.329 | 496.951 | 496.945 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 24.134 | 23.360 | 17.877 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 7.608 | 4.825 | 2.817 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.553 | 2.473 | 2.473 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 270 | 261 | 62 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.614.595 | 1.162.603 | 407.887 |
| D I S M I N U C I O N E S | 28.590.203 | 23.897.510 | 14.489.753 |
| Impuesto sobre Sociedades | 708.574 | 393.325 | 36.053 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.728 | 23.728 | 537 |
| Disminuciones diversas | 27.857.900 | 23.480.456 | 14.453.163 |
| Amortizaciones | 31.170 | 23.525 | 18.471 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.291 | 2.389 | 2.258 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.235 | 13.386 | 9.626 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 305 | 305 | 305 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 62 | 62 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 38 | 37 | 38 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 88 | 88 | 88 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 369 | 366 | 356 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 750 | 342 | 331 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.033 | 6.550 | 5.470 |
| Provisiones o deterioros | 3.965.926 | 2.396.899 | 1.460.465 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.890 | 11.866 | 25 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 494.643 | 227.295 | 375.427 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 13.783 | 13.783 | 13.695 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 34.387 | 22.194 | 8.773 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.720.196 | 903.742 | 554.841 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 24.022 | 13.185 | 13.177 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 233 | 50 | 50 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.089.511 | 680.331 | 350.661 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 55 | 39 | 39 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22.232 | 19.815 | 12.400 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 554.973 | 504.598 | 131.375 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.806.388 | 15.568.472 | 10.661.455 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.900.913 | 7.772.320 | 5.782.622 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.121.159 | 3.092.737 | 1.975.861 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 86.272 | 51.960 | 18.208 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 38.153 | 27.303 | 27.103 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.979.169 | 2.951.976 | 2.358.082 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 599.052 | 592.341 | 290.639 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 85.255 | 85.163 | 50.366 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 128.030 | 127.283 | 94.310 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 868.370 | 867.375 | 64.249 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 15 | 15 | 15 |
| Regímenes especiales | 4.959.808 | 2.822.450 | 1.046.856 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32 | 32 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.844 | 1.844 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 103.601 | 103.408 | 2.116 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 985.414 | 841.568 | 112.215 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 14.233 | 12.601 | 9.926 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 359 | 335 | 297 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.137.077 | 1.133.873 | 721.079 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.654.072 | 686.144 | 173.336 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 35.272 | 14.744 | 3 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.497 | 2.497 | 2.479 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 110 | 110 | 110 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 24.777 | 24.777 | 24.777 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 348 | 348 | 348 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 153.207 | 132.513 | 67.408 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.701 | 2.701 | 1.587 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 51.860 | 51.860 | 51.860 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.420 | 2.420 | 2.317 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 96.226 | 75.532 | 11.643 |
| RESTO | 2.941.400 | 2.536.597 | 1.198.509 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 320.901 | 317.388 | 264.928 |
| Cambio criterios contables | 8.309 | 2.886 | 6.693 |
| Operaciones a plazos | 7.121 | 6.404 | 4.607 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 5 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 44.448 | 24.502 | 7.730 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.469 | 2.455 | 569 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 418.898 | 408.928 | 38.066 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 158 | 158 | 158 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.584 | 1.036 | 1.018 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.217 | 1.217 | 1.217 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 114.776 | 99.086 | 13.295 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 328 | 328 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.021.184 | 1.672.202 | 860.229 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 11.283.292 | 13.440.265 | 15.282.100 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 928.147 | 895.259 | 699.952 |
| Base imponible positiva | 14.550.162 | 14.416.879 | 14.550.162 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
