Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: La Rioja , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: La Rioja

Sector: Total

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	11.399	6.166	4.258
Resultado Contable	638.428	886.175	760.832
A U M E N T O S	465.971	337.322	304.443
Impuesto sobre Sociedades	222.999	217.973	212.555
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	242.973	119.348	91.888
Amortizaciones	33.085	24.158	27.746
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	12.200	5.580	11.591
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	7.711	6.969	6.657
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	13	13	13
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	306	137	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	339	301	304
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	545	495	457
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.215	2.137	2.087
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.086	1.738	1.765
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	5.040	4.672	3.014
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.633	2.116	1.858
Provisiones o deterioros	100.425	32.319	33.880
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	4.587	4.587	4.587
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	4.274	1.705	1.723
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	721	36	708
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	11.818	11.433	10.626
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	38.353	2.655	2.523
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	15.079	187	195
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	11.509	5.049	6.319
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5	5	5
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	172	167	167
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	13.908	6.495	7.027
Exenciones (art. 21 y art. 22)	895	106	107
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	792	5	6
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	103	101	101
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	55.978	42.625	10.213
Utes, ajustes art.45.1 LIS	252	252	242
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	18	10	10
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	32	22	21
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.774	4.342	3.764
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	25.281	17.782	5.219
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	925	806	369
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	24.696	19.411	587
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	25.742	8.078	8.029
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	30	30	30
Gastos no deducibles retribución fondos propios	216	184	77
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	6.161	3.765	3.299
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	4.418	3.565	3.356
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	4	4	4
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	14	14	14
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1	1	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	9.094	14	126
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	5.804	501	1.124
RESTO	26.846	12.063	11.912
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.199	1.027	1.029
Cambio criterios contables	3.194	3.194	3.194
Operaciones a plazos	327	107	284
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3.887	3.887	561
Revalorizaciones contables	21	0	18
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.328	617	712
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	329	7	329
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.518	1.489	1.489
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	306	237	237
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	47	47	41
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	166	164	128
Por otras correcciones al resultado	14.523	1.287	3.891
D I S M I N U C I O N E S	330.329	275.278	155.491
Impuesto sobre Sociedades	28.041	3.816	2.197
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	8	8	8
Disminuciones diversas	302.281	271.454	153.286
Amortizaciones	24.386	21.953	17.780
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.084	3.519	3.286
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.151	1.133	971
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.287	976	8
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	31	27	26
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.856	1.856	1.775
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	12	12	12
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.831	3.794	1.913
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.595	3.408	2.913
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	8.539	7.228	6.877
Provisiones o deterioros	57.827	50.361	27.396
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.240	2.240	2.227
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	19.730	19.537	1.917
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	9.128	6.802	5.205
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	3.162	3.134	2.565
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	148	148	105
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	14.923	13.484	10.450
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	8	8	8
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	173	19	19
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	8.315	4.989	4.899
Exenciones (art. 21 y art. 22)	112.917	110.704	73.611
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	46.170	45.325	28.575
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	11.974	10.798	5.168
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.570	2.566	2.566
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	41.593	41.406	28.136
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	10.074	10.074	9.166
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	62	62	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	475	475	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	74.932	65.355	15.602
Utes, ajustes art.45.1 LIS	93	93	89
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	6	4	4
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	6.020	6.015	6.015
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.581	3.872	3.361
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	27.570	21.746	5.237
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	977	758	225
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	35.158	32.341	144
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	526	526	526
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	10.150	7.844	5.624
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3	3	3
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2.273	2	2
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	7.874	7.840	5.620
RESTO	22.069	15.237	13.272
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.978	2.770	1.265
Cambio criterios contables	4.100	4.100	4.099
Operaciones a plazos	2.600	2.600	2.369
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	399	399	399
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.576	1.576	1.574
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	16	16	16
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	653	653	651
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	197	197	197
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	9.550	2.926	2.702
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	773.483	947.635	909.200
Compensaciones de B.I. negativas	97.030	94.804	30.198
Base imponible positiva	862.373	849.914	862.373

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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