Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.542 | 5.871 | 4.936 |
| Resultado Contable | 20.200.699 | 26.659.424 | 20.701.708 |
| A U M E N T O S | 16.902.073 | 11.453.123 | 8.885.839 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.900.609 | 3.720.594 | 3.644.454 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.068 | 1.068 | 1.068 |
| Aumentos diversos | 13.000.396 | 7.731.462 | 5.240.318 |
 Amortizaciones | 715.131 | 536.210 | 581.312 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 228.201 | 174.244 | 180.167 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 357.664 | 255.363 | 296.849 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 8.363 | 6.997 | 6.557 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27.879 | 19.367 | 17.175 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.239 | 6.182 | 6.051 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.819 | 2.402 | 2.576 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 28.043 | 24.651 | 25.086 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 34.714 | 29.154 | 29.806 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.174 | 13.863 | 13.163 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.034 | 3.986 | 3.883 |
| Provisiones o deterioros | 5.728.214 | 3.040.721 | 2.644.251 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 14.923 | 14.574 | 13.933 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 671.568 | 201.889 | 238.912 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.185 | 4.722 | 4.788 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 961.083 | 280.652 | 72.134 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 616.310 | 269.767 | 405.981 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 159.193 | 15.230 | 25.748 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 427 | 253 | 409 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.265.003 | 698.259 | 470.555 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 88.962 | 56.306 | 55.483 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.943.537 | 1.499.043 | 1.356.285 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 158.808 | 82.235 | 26.284 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 81.801 | 60.167 | 10.242 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.139 | 8.406 | 384 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.540 | 0 | 1.539 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.321 | 1.261 | 1.261 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 63.006 | 12.401 | 12.857 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.558.429 | 3.282.764 | 1.286.072 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 91.870 | 18.693 | 85.395 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 846 | 149 | 149 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 25.523 | 18.002 | 20.679 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 15.627 | 13.154 | 777 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 18.553 | 3.492 | 17.050 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 81.105 | 66.778 | 63.103 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 3.871 | 3.871 | 3.871 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.707.408 | 1.137.523 | 835.746 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 10.420 | 5 | 10.420 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 32.210 | 31.563 | 4.881 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.465.088 | 1.904.558 | 166.457 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 67.093 | 59.575 | 63.187 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7.701 | 7.528 | 3.794 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 10.709 | 10.709 | 154 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 19.760 | 6.520 | 9.767 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 636 | 636 | 636 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.001.166 | 293.680 | 241.513 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.051 | 56 | 261 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 36.404 | 23.319 | 21.206 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 98.980 | 61.097 | 64.421 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 93 | 93 | 93 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 112.193 | 86.112 | 71.747 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3.488 | 2.988 | 835 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.918 | 1.253 | 457 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.487 | 2.889 | 1.000 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 2.507 | 217 | 217 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 6.335 | 5.805 | 5.467 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 23.656 | 972 | 918 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 707.054 | 108.880 | 74.891 |
| RESTO | 838.647 | 495.852 | 460.887 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 134.860 | 99.762 | 84.571 |
| Cambio criterios contables | 14.625 | 11.860 | 11.497 |
| Operaciones a plazos | 28.188 | 24.042 | 12.094 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.807 | 7.642 | 9.177 |
| Revalorizaciones contables | 8.130 | 2.063 | 2.252 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.895 | 10.875 | 7.136 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 24.221 | 8.908 | 20.162 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 98.386 | 48.848 | 25.723 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 11.589 | 8.444 | 7.695 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.669 | 877 | 3.417 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.742 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.855 | 7.709 | 6.649 |
| Por otras correcciones al resultado | 476.682 | 264.822 | 270.513 |
| D I S M I N U C I O N E S | 27.507.174 | 23.596.707 | 14.105.746 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.221.373 | 328.121 | 134.355 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 126.763 | 126.762 | 117.743 |
| Disminuciones diversas | 26.159.038 | 23.141.824 | 13.853.648 |
| Amortizaciones | 471.933 | 351.536 | 287.937 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 104.397 | 71.758 | 62.536 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 78.959 | 62.300 | 36.967 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4.311 | 4.311 | 4.269 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.284 | 17.058 | 13.961 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 203 | 198 | 203 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.412 | 1.412 | 1.412 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.609 | 6.609 | 6.084 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.047 | 13.038 | 13.038 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 13.211 | 13.178 | 9.022 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 14.214 | 12.132 | 8.148 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 213.285 | 149.541 | 132.296 |
| Provisiones o deterioros | 11.276.714 | 9.976.715 | 8.010.399 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12.939 | 6.511 | 2.009 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 322.570 | 246.168 | 187.982 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.945 | 6.746 | 6.750 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.010.534 | 369.360 | 117.283 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.179.467 | 1.136.896 | 117.568 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 47.472 | 6.989 | 45.267 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.929.748 | 6.822.732 | 6.458.147 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 113 | 113 | 91 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 43.756 | 36.678 | 26.840 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.723.171 | 1.344.521 | 1.048.463 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.913.843 | 6.698.462 | 3.050.178 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.581.121 | 3.459.572 | 2.017.878 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.634.993 | 1.583.543 | 605.838 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 60.654 | 60.422 | 3.976 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 27.090 | 24.141 | 8.987 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.126.050 | 1.116.491 | 90.874 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 38.993 | 30.272 | 3.549 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.007 | 767 | 497 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.280 | 972 | 972 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 442.654 | 422.283 | 317.607 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.769.498 | 3.732.879 | 1.399.344 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 27.715 | 23.832 | 17.416 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 9.059 | 3.567 | 3.567 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 294 | 0 | 294 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 31.805 | 20.895 | 20.666 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 64.335 | 59.808 | 57.819 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 11.168 | 11.168 | 11.168 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.162 | 8.162 | 8.162 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 102.628 | 86.151 | 73.495 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 55.859 | 55.859 | 55.859 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.741.504 | 1.272.106 | 875.960 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.493 | 1.493 | 1.493 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 29.453 | 29.453 | 36 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.578.047 | 2.052.724 | 171.259 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 73.129 | 73.129 | 73.129 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 12.269 | 12.264 | 11.740 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 2.421 | 2.421 | 2.421 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 13.418 | 13.108 | 8.266 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 20 | 20 | 20 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 6.576 | 6.576 | 6.576 |
| Transparencia fiscal internacional | 144 | 144 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 199.239 | 189.132 | 67.754 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 198 | 186 | 186 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.199 | 6.889 | 6.312 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 191.842 | 182.057 | 61.257 |
| RESTO | 2.527.812 | 2.193.100 | 1.038.035 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 168.624 | 134.932 | 107.821 |
| Cambio criterios contables | 28.855 | 23.505 | 14.805 |
| Operaciones a plazos | 121.168 | 118.945 | 75.572 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 995.573 | 995.526 | 164 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.332 | 873 | 841 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 45.247 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 64.603 | 3.655 | 64.521 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.852 | 4.852 | 3.177 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 40.190 | 39.074 | 32.542 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 43.800 | 43.355 | 39.163 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 17.502 | 15.591 | 16.527 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 1.538 | 1.538 | 1.538 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.739 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 59.529 | 58.131 | 3.913 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.827 | 8.806 | 6.338 |
| Por otras correcciones al resultado | 922.434 | 744.317 | 671.113 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.482.569 | 14.429.449 | 15.451.958 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.246.160 | 1.186.254 | 860.305 |
| Base imponible positiva | 14.383.533 | 14.060.331 | 14.383.533 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
