Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Andalucía

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	36.953	18.277	13.768
Resultado Contable	1.666.503	2.456.502	1.942.244
A U M E N T O S	2.139.872	1.053.301	906.944
Impuesto sobre Sociedades	390.693	361.065	318.296
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	1.749.179	692.237	588.648
Amortizaciones	22.629	11.632	11.959
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	7.393	4.128	4.215
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	7.891	1.652	1.579
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	28	1	1
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.943	1.383	1.278
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	54	48	47
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	24	9	9
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.151	652	1.134
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	410	394	397
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.418	1.152	1.269
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.317	2.213	2.029
Provisiones o deterioros	487.493	132.122	111.295
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	26	26	26
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	143.024	6.855	33.693
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	665	610	662
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	9.223	983	873
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	95.995	10.135	11.166
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	47.372	46.756	47.046
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	145.419	47.584	2.061
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	19	16	16
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.345	1.315	1.297
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	44.405	17.842	14.455
Exenciones (art. 21 y art. 22)	315.454	38.809	41.678
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	12.299	4.334	6.966
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	265.057	203	203
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	38.098	34.272	34.508
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	583.256	406.739	306.322
Utes, ajustes art.45.1 LIS	440	424	283
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.318	1.718	1.702
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	324	166	153
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	11.727	11.727	11.727
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.199	920	687
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	7.416	7.416	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	390.363	282.506	287.052
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.087	1.019	701
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	167.091	100.840	4.016
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	1.279	4	3
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	13	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	228.371	36.127	33.174
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3	3	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	20.467	443	3.085
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	23.321	13.588	13.558
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	70	25	67
Gastos por donativos y liberalidades	19.326	11.089	5.847
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	403	36	313
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.608	1.605	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	3	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	542	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	106	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	162.522	9.338	10.304
RESTO	111.976	66.808	84.220
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	3.180	1.973	1.910
Cambio criterios contables	556	233	203
Operaciones a plazos	10.147	8.763	9.748
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	13.677	2.665	13.406
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.963	2.926	2.959
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.896	2.553	115
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	36.287	36.215	33.325
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	445	377	325
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	206	205	189
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	580	580	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	48	9	9
Por otras correcciones al resultado	40.992	10.309	22.031
D I S M I N U C I O N E S	2.879.387	2.191.602	1.512.797
Impuesto sobre Sociedades	65.730	21.087	8.359
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	3.392	3.392	3.020
Disminuciones diversas	2.810.264	2.167.123	1.501.418
Amortizaciones	34.209	16.246	10.265
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.611	4.419	990
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	15.518	323	122
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	11	11	11
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.683	2.449	1.567
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	63	63	61
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	306	306	273
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.129	1.126	931
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.865	2.732	1.990
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	7.022	4.816	4.319
Provisiones o deterioros	584.567	216.009	29.238
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	112	112	16
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	55.029	4.963	2.942
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	415	415	415
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.561	1.979	1.031
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	271.122	22.415	1.863
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.603	128	71
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	152.392	147.840	694
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	31	25	21
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	621	621	131
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	100.681	37.512	22.054
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.378.922	1.354.819	1.030.429
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	653.983	633.917	475.483
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	45.729	45.070	35.986
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	45.152	45.152	7.307
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	19.004	19.004	151
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	429.269	427.951	350.290
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	20.278	20.278	125
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	50.483	50.312	50.136
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	326	326	100
Exención por rentas en el extranjero art.22	114.698	112.810	110.851
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	607.965	437.619	320.459
Utes, ajustes art.45.1 LIS	397	395	81
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	2	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.815	1.909	1.864
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	12.025	11.866	11.671
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	8.420	7.364	5.122
Arrendamiento financiero: régimen especial	3.404	2.749	1.998
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	405.767	296.198	289.581
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	935	638	367
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	168.721	111.021	4.296
Por reserva para inversiones en Canarias	150	150	150
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	310	309	310
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	19	19	19
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	5.000	5.000	5.000
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	67.244	61.595	48.153
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	114	108	1
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	2.968	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	26	26	1
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	64.136	61.460	48.151
RESTO	137.359	80.836	62.874
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	15.219	1.978	1.282
Cambio criterios contables	1.454	844	413
Operaciones a plazos	27.664	27.664	19.376
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.493	1.472	17
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	28.143	28.132	27.303
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	11.836	11.836	11.392
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	134	112	81
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.405	1.405	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	50.011	7.392	3.010
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	933.400	1.322.872	1.335.774
Compensaciones de B.I. negativas	199.194	189.313	80.375
Base imponible positiva	1.239.012	1.205.395	1.239.012

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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