Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 27.258 | 14.867 | 11.272 |
| Resultado Contable | 1.452.327 | 2.558.856 | 1.984.882 |
| A U M E N T O S | 1.518.245 | 789.591 | 684.886 |
| Impuesto sobre Sociedades | 269.370 | 256.578 | 243.801 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 2 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.248.874 | 533.011 | 441.086 |
 Amortizaciones | 26.642 | 17.658 | 20.759 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.118 | 2.041 | 3.019 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.553 | 8.244 | 10.859 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.396 | 1.384 | 1.384 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 871 | 335 | 257 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 289 | 259 | 235 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 10 | 6 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 364 | 179 | 159 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 507 | 278 | 277 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.858 | 1.668 | 1.606 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.676 | 3.265 | 2.956 |
| Provisiones o deterioros | 384.226 | 92.427 | 117.952 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 97 | 50 | 5 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 32.666 | 15.492 | 18.283 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 232 | 93 | 84 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 32.322 | 3.181 | 3.641 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 64.135 | 16.800 | 15.549 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.974 | 82 | 30 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 212.036 | 43.232 | 65.658 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 17 | 17 | 11 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.795 | 1.710 | 1.505 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 36.953 | 11.771 | 13.186 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 161.167 | 125.643 | 125.150 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 130.721 | 124.514 | 124.021 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.109 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 484 | 37 | 37 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.648 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.205 | 1.091 | 1.091 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 459.369 | 192.726 | 58.691 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.076 | 296 | 272 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 519 | 478 | 478 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 115 | 14 | 14 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.101 | 741 | 194 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.181 | 6.789 | 6.589 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 322.508 | 104.794 | 40.177 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 174 | 0 | 174 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 116 | 104 | 83 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 125.579 | 79.510 | 10.708 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 125.600 | 62.433 | 72.425 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.483 | 969 | 969 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.130 | 3.647 | 2.481 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 18.828 | 8.961 | 9.320 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 5 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 45.620 | 39.258 | 33.533 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.872 | 3 | 5 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.314 | 810 | 810 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 47.337 | 8.769 | 25.293 |
| RESTO | 91.869 | 42.124 | 46.109 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.432 | 1.162 | 2.952 |
| Cambio criterios contables | 736 | 36 | 17 |
| Operaciones a plazos | 21.025 | 11.894 | 12.164 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.385 | 555 | 89 |
| Revalorizaciones contables | 15 | 15 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 57 | 57 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.813 | 7.813 | 2.885 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 601 | 334 | 41 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 22.795 | 9.614 | 18.533 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 235 | 235 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.615 | 1.501 | 1.531 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 517 | 517 | 270 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 281 | 131 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 96 | 32 | 4 |
| Por otras correcciones al resultado | 20.267 | 8.229 | 7.624 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.629.113 | 2.241.771 | 1.510.894 |
| Impuesto sobre Sociedades | 116.985 | 42.471 | 8.572 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.791 | 2.475 | 4.765 |
| Disminuciones diversas | 2.507.338 | 2.196.825 | 1.497.557 |
| Amortizaciones | 18.079 | 11.016 | 9.778 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.116 | 1.020 | 983 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.776 | 133 | 390 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6 | 6 | 6 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.503 | 1.143 | 671 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 314 | 312 | 306 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 20 | 20 | 20 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 111 | 111 | 110 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.959 | 2.924 | 2.775 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.393 | 2.997 | 2.563 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.881 | 2.351 | 1.954 |
| Provisiones o deterioros | 351.562 | 261.755 | 147.116 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 106 | 106 | 5 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.157 | 6.694 | 4.056 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.926 | 2.857 | 1.691 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 30.115 | 25.215 | 8.039 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.979 | 2.521 | 405 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 277.358 | 205.053 | 120.691 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.885 | 1.885 | 28 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.229 | 1.229 | 888 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 19.804 | 16.193 | 11.312 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.456.866 | 1.430.923 | 1.047.635 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 865.457 | 846.817 | 589.130 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 40.322 | 38.078 | 29.785 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 12.882 | 12.859 | 4.881 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.213 | 2.213 | 2.213 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 512.786 | 507.927 | 406.650 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.682 | 6.663 | 243 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 13.549 | 13.390 | 11.926 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.972 | 2.972 | 2.803 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 404.020 | 231.482 | 65.725 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.949 | 248 | 144 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 262 | 258 | 85 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 6.049 | 6.027 | 1.048 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 158 | 158 | 158 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.394 | 6.394 | 1.913 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.902 | 6.775 | 6.393 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.046 | 1.046 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 243.371 | 115.869 | 42.539 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.815 | 1.815 | 1.339 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 382 | 382 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 135.344 | 92.161 | 11.759 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 348 | 348 | 348 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 4.238 | 1.265 | 373 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 507 | 4 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 224 | 6 | 224 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.507 | 1.255 | 149 |
| RESTO | 272.573 | 260.384 | 226.930 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.963 | 8.686 | 1.641 |
| Cambio criterios contables | 3.151 | 2.471 | 2.460 |
| Operaciones a plazos | 4.339 | 4.339 | 1.771 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.146 | 10.142 | 10.142 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14 | 2 | 2 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.320 | 11.222 | 2.159 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 7.356 | 7.356 | 5.805 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 22 | 21 | 19 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 19 | 19 | 19 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.066 | 43 | 43 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 218.177 | 216.082 | 202.869 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 307.430 | 1.071.871 | 1.125.827 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 179.770 | 169.951 | 88.712 |
| Base imponible positiva | 1.015.002 | 979.004 | 1.015.002 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
