Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.364 | 10.027 | 8.603 |
| Resultado Contable | 2.546.071 | 3.049.588 | 2.566.465 |
| A U M E N T O S | 977.230 | 334.893 | 645.538 |
| Impuesto sobre Sociedades | 257.890 | 193.057 | 233.645 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 719.340 | 141.836 | 411.893 |
 Amortizaciones | 3.739 | 2.837 | 2.938 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 952 | 828 | 775 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.394 | 1.653 | 1.811 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18 | 18 | 18 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15 | 15 | 12 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 134 | 123 | 116 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 213 | 186 | 193 |
| Provisiones o deterioros | 295.167 | 47.166 | 138.533 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 116 | 5 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 52.246 | 3.611 | 47.510 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.889 | 213 | 213 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 35.453 | 2.983 | 2.527 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.386 | 9.012 | 11.884 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.922 | 1.013 | 1.003 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 154.464 | 17.457 | 62.826 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 42 | 42 | 42 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.728 | 1.708 | 1.655 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.921 | 11.121 | 10.871 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.204 | 3.009 | 712 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.209 | 380 | 360 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.640 | 2.274 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 345 | 345 | 345 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11 | 11 | 7 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 39.805 | 12.540 | 4.688 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 63 | 61 | 47 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.524 | 2.666 | 2.666 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 128 | 63 | 66 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 843 | 843 | 127 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 21.263 | 2.657 | 947 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 26 | 22 | 20 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.865 | 5.865 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 819 | 358 | 812 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6.270 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 79.498 | 24.877 | 25.634 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 84 | 84 | 55 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 37.835 | 524 | 1.160 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.456 | 4.736 | 5.120 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 91 | 91 | 91 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 10.170 | 8.397 | 8.273 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.050 | 34 | 43 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 856 | 4 | 4 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 9 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 470 | 196 | 309 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.476 | 10.812 | 10.580 |
| RESTO | 291.928 | 51.408 | 239.389 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 464 | 241 | 256 |
| Cambio criterios contables | 183.732 | 324 | 183.460 |
| Operaciones a plazos | 14.943 | 5.193 | 14.903 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.248 | 0 | 1.248 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 20 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 811 | 207 | 109 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 50.775 | 8.243 | 8.236 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 617 | 615 | 597 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 12 | 12 | 12 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.523 | 2.443 | 2.443 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 36.783 | 34.129 | 28.125 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.056.014 | 2.745.330 | 2.449.545 |
| Impuesto sobre Sociedades | 32.435 | 10.712 | 1.406 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8 | 8 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.023.571 | 2.734.609 | 2.448.139 |
| Amortizaciones | 2.739 | 2.130 | 2.091 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 244 | 218 | 219 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 484 | 419 | 401 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 24 | 24 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 88 | 88 | 88 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 326 | 324 | 324 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 572 | 168 | 158 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.001 | 889 | 877 |
| Provisiones o deterioros | 332.103 | 88.059 | 236.195 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.712 | 1.688 | 10 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 206.561 | 21.405 | 202.035 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 121 | 121 | 33 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.729 | 858 | 858 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 86.100 | 29.680 | 13.505 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.478 | 1.192 | 782 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 50 | 50 | 50 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 21.327 | 20.860 | 7.334 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 20 | 4 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 628 | 607 | 204 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.377 | 11.594 | 11.381 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.629.897 | 1.607.960 | 1.321.720 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 672.692 | 651.428 | 451.605 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 672.044 | 671.693 | 661.577 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 20.922 | 20.893 | 12.857 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 195.070 | 194.777 | 143.536 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 48.521 | 48.521 | 38.569 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.267 | 17.267 | 13.561 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.366 | 3.366 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 15 | 15 | 15 |
| Regímenes especiales | 729.400 | 725.763 | 592.710 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 96.030 | 95.837 | 805 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 11.192 | 11.192 | 683 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.723 | 11.090 | 9.116 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 80 | 64 | 53 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 594.907 | 594.875 | 578.131 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.016 | 3.254 | 1.142 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.652 | 6.652 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.389 | 2.389 | 2.371 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 60 | 60 | 60 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 348 | 348 | 348 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.499 | 9.499 | 3.547 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 566 | 566 | 566 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.337 | 2.337 | 2.235 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.596 | 6.596 | 746 |
| RESTO | 319.933 | 301.198 | 291.876 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 255.397 | 254.967 | 251.046 |
| Cambio criterios contables | 5.295 | 103 | 5.274 |
| Operaciones a plazos | 4.823 | 4.202 | 3.616 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 262 | 262 | 247 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 29.757 | 29.757 | 29.556 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 272 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 667 | 667 | 667 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.436 | 10.436 | 1.277 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.024 | 804 | 193 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 465.337 | 639.145 | 762.412 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 91.660 | 87.636 | 56.801 |
| Base imponible positiva | 699.554 | 668.128 | 699.554 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
