Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2021

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	390.522	207.643	155.679
Resultado Contable	27.487.798	40.592.697	32.657.583
A U M E N T O S	24.044.216	17.040.878	16.832.680
Impuesto sobre Sociedades	9.365.175	8.988.017	8.869.775
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	16.452	16.116	16.027
Aumentos diversos	14.662.589	8.036.744	7.946.878
Amortizaciones	1.304.170	879.743	1.019.359
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	492.579	369.711	399.766
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	549.059	291.957	409.690
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.413	1.397	1.397
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	11.514	7.291	7.217
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	6.813	6.104	5.879
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	3.489	3.246	3.228
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	80.918	65.147	64.674
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	76.534	63.879	60.777
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	46.282	40.097	37.489
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	35.568	30.913	29.242
Provisiones o deterioros	7.711.537	3.982.343	4.126.562
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.134	972	908
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	611.194	397.511	426.229
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	53.968	11.134	32.154
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	508.579	191.905	185.351
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	537.599	236.984	273.211
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	112.253	19.742	42.285
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.801	1.800	1.410
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.336.575	387.766	690.051
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	2.294	583	740
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	254.784	142.916	107.715
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	4.290.355	2.591.031	2.366.508
Exenciones (art. 21 y art. 22)	259.955	72.296	160.681
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	32.227	21.719	22.645
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	12.064	8.227	9.498
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	2.001	63	1.600
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	4.178	2.742	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	209.478	39.539	126.932
Exención transmisión bienes inmuebles	7	6	6
Regímenes especiales	2.107.915	1.528.366	660.343
Utes, ajustes art.45.1 LIS	71.155	67.284	67.508
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	23	0	23
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	59	59	59
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	10.391	3.584	5.360
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.785	3.183	2.851
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	37.639	11.093	11.653
Arrendamiento financiero: régimen especial	178.843	141.976	114.004
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	6	6	6
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	202.506	125.362	53.991
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	163.401	10.050	163.401
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	45.919	42.633	40.618
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.272.008	1.040.396	108.836
Por reserva para inversiones en Canarias	89.611	75.412	82.478
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	8.787	5.884	8.120
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	81	4	4
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	23.701	1.441	1.432
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.309.121	632.451	715.180
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.346	1.094	3.171
Gastos no deducibles retribución fondos propios	47.617	30.313	12.585
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	483.445	239.849	281.111
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	525	348	379
Gastos por donativos y liberalidades	316.542	254.862	247.342
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	2.019	982	1.178
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	12.838	1.875	1.777
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	24.260	21.039	15.362
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	1.017	1.011	1.011
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	564	23	22
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	17.821	17.291	15.840
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	100.734	24.247	25.299
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	298.392	39.518	110.103
RESTO	1.969.891	941.544	1.264.752
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	228.167	135.351	142.515
Cambio criterios contables	139.809	83.536	108.972
Operaciones a plazos	60.245	49.585	52.195
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	19.237	8.354	11.217
Revalorizaciones contables	7.607	1.444	1.293
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	35.438	512	34.775
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	183.193	56.142	169.905
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	209.738	13.874	17.478
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	5	5	5
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	53.433	14.741	39.777
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	13.433	12.400	11.974
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	163.569	163.563	163.545
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	2.318	963	2.313
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	9.502	9.502	9.502
Reinversión de beneficios extraordinarios	3.835	3.188	2.950
Por otras correcciones al resultado	840.362	388.384	496.337
D I S M I N U C I O N E S	23.387.854	18.709.833	9.834.107
Impuesto sobre Sociedades	2.092.851	381.047	157.733
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	117.649	117.225	116.654
Disminuciones diversas	21.177.353	18.211.561	9.559.719
Amortizaciones	1.294.066	975.037	553.226
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	276.893	149.811	134.125
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	412.630	387.188	63.380
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.029	1.029	1.006
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	10.308	7.806	6.858
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.842	3.810	3.584
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	1.123	1.123	1.111
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	12.980	12.908	11.723
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	11.269	11.253	11.252
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	53.579	52.404	44.170
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	55.093	52.257	45.941
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	455.321	295.450	230.076
Provisiones o deterioros	6.436.313	5.155.985	2.873.661
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	8.456	7.592	4.788
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	535.711	445.360	205.625
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	15.814	15.804	15.192
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	429.765	285.502	135.746
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	347.106	281.586	161.703
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	65.907	35.339	14.472
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	23	23	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.259.173	1.142.839	181.502
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.492	1.448	1.046
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	345.184	169.076	79.913
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.427.682	2.771.416	2.073.674
Exenciones (art. 21 y art. 22)	7.698.402	7.106.366	3.618.389
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	4.854.464	4.609.436	1.466.312
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.694.458	1.465.332	1.309.973
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	62.974	42.088	39.712
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	18.090	16.091	14.470
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	517.872	466.952	332.122
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	252.394	245.691	209.072
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	11.436	11.436	9.079
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	6.213	5.354	2.954
Exención por rentas en el extranjero art.22	280.475	243.961	234.670
Exención transmisión bienes inmuebles	25	25	25
Regímenes especiales	3.427.348	2.874.544	1.605.609
Utes, ajustes art.45.1 LIS	71.608	68.694	66.150
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	11	11	4
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	39.128	32.223	11.183
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	146.089	144.986	144.771
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	237.920	170.982	10.075
Arrendamiento financiero: régimen especial	209.270	169.414	119.473
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	453.238	453.238	453.238
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	223.738	150.682	54.610
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	279.276	143.638	279.276
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.159	2.282	17
Montes vecinales en mano común	253	253	20
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.402.586	1.177.755	114.156
Por reserva para inversiones en Canarias	298.181	298.156	295.684
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	38.252	38.134	36.921
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	23.895	23.371	19.319
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	432	415	400
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	311	311	311
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	218.140	189.702	108.919
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.872	2.848	1.544
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	1.835	1.835	1.835
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	219	219	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	3.040	2.683	1.880
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	210.174	182.118	103.661
RESTO	2.103.083	1.909.927	799.915
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	232.057	184.239	133.891
Cambio criterios contables	106.645	53.243	23.007
Operaciones a plazos	246.969	246.611	238.995
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	14.465	14.230	1.504
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	2.388	2.379	2.238
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	10.938	965	9.993
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	12.001	11.684	3.731
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	14.292	12.789	12.644
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	5	5	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	43.378	16.998	29.040
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	27.138	13.794	7.488
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible	4.010	3.122	3.115
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	1.538	1.538	1.538
UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	250	250	250
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	33.510	23.592	7.248
Reinversión de beneficios extraordinarios	3.479	3.478	1.694
Por otras correcciones al resultado	1.350.022	1.321.011	323.540
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	28.153.004	38.934.372	41.023.546
Compensaciones de B.I. negativas	3.335.250	3.213.451	1.853.672
Base imponible positiva	38.534.949	36.680.091	38.534.949

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad