Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.680.984 | 830.102 | 596.314 |
| Resultado Contable | 155.129.936 | 231.415.223 | 179.366.508 |
| A U M E N T O S | 166.794.218 | 100.915.626 | 80.809.255 |
| Impuesto sobre Sociedades | 38.699.667 | 35.699.272 | 33.972.336 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 104.558 | 79.455 | 46.670 |
| Aumentos diversos | 127.989.993 | 65.136.898 | 46.790.249 |
 Amortizaciones | 7.322.335 | 3.892.408 | 4.615.786 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.463.001 | 1.447.868 | 1.832.758 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.233.403 | 1.106.567 | 1.470.250 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 23.353 | 17.896 | 18.297 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 153.654 | 109.454 | 111.146 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 32.805 | 28.540 | 27.443 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 18.139 | 14.324 | 16.441 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 455.366 | 378.083 | 360.241 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 611.607 | 517.804 | 533.151 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 180 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 168.343 | 140.574 | 131.844 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 162.483 | 131.297 | 114.215 |
| Provisiones o deterioros | 56.278.122 | 24.943.059 | 21.206.451 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 211.565 | 129.287 | 69.997 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.791.925 | 1.534.809 | 1.737.796 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 230.530 | 46.044 | 77.395 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.405.793 | 1.264.794 | 1.650.961 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.148.254 | 1.906.296 | 2.182.812 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.238.732 | 140.231 | 211.938 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 6.328 | 6.147 | 5.683 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 21.288.134 | 9.530.249 | 4.245.866 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6.520 | 2.604 | 3.017 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 894.797 | 566.485 | 520.209 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.055.544 | 9.816.114 | 10.500.777 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.712.371 | 1.968.620 | 2.308.290 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.834.766 | 824.871 | 867.630 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.351.470 | 609.969 | 640.376 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 45.301 | 30.958 | 6.641 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 36.353 | 26.007 | 21.208 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.444.474 | 476.807 | 772.428 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 8 | 8 | 8 |
| Regímenes especiales | 35.913.040 | 23.773.921 | 7.846.565 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 388.887 | 248.113 | 301.673 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6.507 | 3.589 | 4.934 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 24.063 | 23.709 | 10.594 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 515.209 | 457.935 | 320.063 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 107.180 | 90.800 | 71.436 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 12.051 | 149 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 804.585 | 606.257 | 219.233 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 678.294 | 413.798 | 444.902 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 17.574 | 17.396 | 4.004 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 12.330.683 | 6.454.214 | 4.160.225 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 185.763 | 10.051 | 185.763 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 372.030 | 313.849 | 175.777 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.667.152 | 14.794.705 | 1.419.503 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 333.095 | 206.746 | 300.376 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 24.432 | 18.370 | 14.967 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 80.149 | 51.971 | 5.581 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 354.793 | 55.829 | 198.195 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.397 | 963 | 1.070 |
| Transparencia fiscal internacional | 9.194 | 5.477 | 8.269 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.421.970 | 2.862.324 | 2.866.334 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 42.001 | 11.403 | 12.803 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 479.170 | 132.998 | 123.829 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 1.701.089 | 828.301 | 882.315 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2.091 | 934 | 962 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.421.249 | 986.630 | 883.132 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 10.663 | 5.851 | 4.768 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 60.080 | 60.070 | 58.625 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 97.059 | 23.106 | 29.905 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 65.022 | 50.516 | 33.726 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 58.727 | 2.222 | 2.863 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 2.162 | 469 | 727 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 18.058 | 17.527 | 16.076 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 230.470 | 53.195 | 43.529 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.234.130 | 689.102 | 773.075 |
| RESTO | 15.342.156 | 7.696.565 | 7.946.822 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.177.912 | 730.563 | 811.224 |
| Cambio criterios contables | 1.939.419 | 575.925 | 797.640 |
| Operaciones a plazos | 640.996 | 436.771 | 538.358 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 264.342 | 107.377 | 104.536 |
| Revalorizaciones contables | 63.380 | 13.379 | 43.880 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 37.291 | 917 | 35.590 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 520.285 | 276.538 | 445.926 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.332.522 | 1.026.853 | 1.044.642 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.795 | 194 | 3.795 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 34.584 | 34.584 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.216.261 | 889.133 | 975.635 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 324 | 324 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 161.596 | 105.806 | 115.098 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 199.485 | 195.958 | 193.586 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 21.472 | 9.932 | 16.283 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 417.848 | 417.848 | 416.454 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 39.596 | 30.622 | 28.385 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.271.050 | 2.843.842 | 2.375.702 |
| D I S M I N U C I O N E S | 220.920.262 | 180.476.990 | 100.092.838 |
| Impuesto sobre Sociedades | 10.287.882 | 2.915.496 | 1.259.838 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 343.886 | 315.065 | 276.498 |
| Disminuciones diversas | 210.288.494 | 177.246.429 | 98.556.503 |
| Amortizaciones | 4.919.698 | 3.514.933 | 2.782.673 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.478.451 | 953.375 | 883.839 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 952.595 | 718.808 | 329.311 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 44.137 | 27.458 | 18.844 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 97.105 | 82.015 | 63.637 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16.211 | 16.071 | 14.478 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 5.622 | 5.609 | 5.412 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 79.425 | 64.574 | 46.420 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 44.705 | 41.992 | 29.608 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 204.089 | 196.637 | 152.987 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 247.664 | 226.494 | 174.385 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.749.659 | 1.181.900 | 1.063.753 |
| Provisiones o deterioros | 50.455.932 | 38.470.787 | 23.243.036 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 302.619 | 282.303 | 40.936 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.230.020 | 2.107.159 | 1.499.158 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 62.460 | 61.441 | 61.031 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.328.344 | 2.989.975 | 1.376.624 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.963.099 | 4.980.591 | 1.961.339 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 433.833 | 172.768 | 133.825 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.116 | 1.933 | 1.909 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 20.511.845 | 17.877.751 | 10.185.431 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.757 | 5.460 | 2.792 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 897.524 | 574.296 | 428.383 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.718.316 | 9.417.110 | 7.551.607 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 84.663.798 | 80.711.346 | 52.524.505 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 43.295.563 | 41.660.906 | 26.161.919 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 15.359.296 | 14.236.122 | 8.036.439 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 738.550 | 635.407 | 415.810 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 392.820 | 341.392 | 137.136 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 17.600.970 | 17.139.762 | 13.962.306 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.718.812 | 2.510.365 | 1.850.867 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 367.910 | 365.704 | 264.482 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 182.186 | 155.594 | 121.256 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.990.727 | 3.664.093 | 1.572.423 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 16.964 | 2.001 | 1.868 |
| Regímenes especiales | 42.511.545 | 31.345.052 | 10.872.884 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 309.096 | 262.446 | 213.813 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 23.616 | 17.513 | 5.474 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32.304 | 31.720 | 18.988 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 589.161 | 514.416 | 294.656 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 870.458 | 642.213 | 400.648 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.004.566 | 860.714 | 124.418 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 792.856 | 706.151 | 443.929 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 775.188 | 455.768 | 334.513 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.206.288 | 2.189.061 | 1.668.128 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 12.895.563 | 7.375.836 | 4.385.783 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 290.665 | 145.736 | 290.189 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 298.719 | 254.448 | 108.671 |
| Montes vecinales en mano común | 29.511 | 29.333 | 5.646 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 21.252.207 | 16.734.341 | 1.514.327 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 819.058 | 818.993 | 801.393 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 88.265 | 87.925 | 85.480 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 31.661 | 31.661 | 31.661 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 78.225 | 73.081 | 47.732 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.070 | 987 | 836 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 54.109 | 43.755 | 28.384 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 68.671 | 68.671 | 68.072 |
| Transparencia fiscal internacional | 286 | 286 | 142 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.729.477 | 1.451.352 | 609.135 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 30.006 | 28.152 | 18.283 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 53.294 | 53.290 | 52.152 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 6.080 | 3.112 | 3.112 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 264 | 264 | 46 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 246.318 | 239.931 | 13.531 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.393.514 | 1.126.603 | 522.011 |
| RESTO | 26.008.043 | 21.752.960 | 8.524.268 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.163.481 | 1.626.812 | 1.041.118 |
| Cambio criterios contables | 1.510.988 | 562.886 | 459.656 |
| Operaciones a plazos | 865.402 | 829.114 | 611.432 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.109.839 | 1.102.323 | 27.008 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 49.747 | 48.472 | 15.836 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 182.341 | 104.994 | 37.768 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 413.565 | 277.820 | 275.994 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 68.660 | 64.455 | 53.757 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 23.575 | 23.536 | 23.453 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.154.120 | 6.949.100 | 1.187.775 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 458.497 | 438.851 | 417.338 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 1.748.073 | 1.727.999 | 304.191 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 1.538 | 1.538 | 1.538 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 16.078 | 12.337 | 10.874 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.360.251 | 1.209.281 | 325.700 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25.557 | 16.967 | 10.859 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.856.315 | 6.756.460 | 3.719.954 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 100.032.838 | 151.409.468 | 161.355.310 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 17.972.705 | 16.947.998 | 9.184.782 |
| Base imponible positiva | 150.331.842 | 145.718.095 | 150.331.842 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
