Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 51.063 | 27.767 | 21.088 |
| Resultado Contable | 1.247.499 | 2.092.049 | 1.792.020 |
| A U M E N T O S | 1.027.462 | 804.996 | 714.296 |
| Impuesto sobre Sociedades | 509.764 | 500.671 | 477.979 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 16 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 517.682 | 304.324 | 236.317 |
 Amortizaciones | 34.781 | 24.618 | 24.997 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.837 | 4.122 | 4.849 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.872 | 1.182 | 1.694 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 50 | 45 | 45 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 445 | 353 | 179 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.625 | 872 | 875 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 477 | 414 | 321 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.564 | 1.384 | 1.416 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.637 | 2.346 | 2.276 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.969 | 6.786 | 6.425 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.305 | 7.113 | 6.915 |
| Provisiones o deterioros | 104.261 | 50.126 | 61.167 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.408 | 1.595 | 1.223 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.159 | 6.149 | 7.838 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 271 | 1 | 97 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.278 | 1.798 | 7.472 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.639 | 2.693 | 2.988 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.144 | 40 | 1.646 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 22.044 | 8.040 | 9.988 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 172 | 104 | 115 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 44.123 | 29.699 | 29.794 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.451 | 1.466 | 11.833 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.114 | 1.443 | 11.522 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 326 | 23 | 310 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 233.752 | 165.964 | 67.256 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 763 | 696 | 483 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.629 | 10.598 | 10.598 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 729 | 215 | 212 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.381 | 570 | 979 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.491 | 2.324 | 2.391 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 148.510 | 101.678 | 51.022 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 500 | 61 | 20 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 65.715 | 49.370 | 949 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 536 | 285 | 436 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 434 | 166 | 166 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 64 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 72.789 | 36.830 | 37.563 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 167 | 33 | 167 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.821 | 11.260 | 11.217 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 41.853 | 18.331 | 19.010 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 22 | 22 | 21 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.329 | 7.033 | 7.019 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 72 | 39 | 36 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 166 | 17 | 23 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 96 | 31 | 31 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 3 | 0 | 3 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 42 | 14 | 14 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.218 | 51 | 23 |
| RESTO | 59.648 | 25.320 | 33.501 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.842 | 790 | 889 |
| Cambio criterios contables | 2.815 | 1.913 | 1.899 |
| Operaciones a plazos | 12.550 | 3.682 | 10.621 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 736 | 70 | 70 |
| Revalorizaciones contables | 605 | 566 | 566 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 373 | 76 | 317 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 846 | 129 | 202 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.680 | 671 | 700 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.053 | 2.045 | 2.026 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 60 | 55 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 61 | 51 | 16 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 293 | 214 | 68 |
| Por otras correcciones al resultado | 35.734 | 15.057 | 16.125 |
| D I S M I N U C I O N E S | 740.977 | 541.023 | 289.038 |
| Impuesto sobre Sociedades | 116.829 | 12.978 | 4.173 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 59 | 59 | 0 |
| Disminuciones diversas | 624.089 | 527.986 | 284.865 |
| Amortizaciones | 45.286 | 39.501 | 32.408 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.740 | 3.040 | 2.658 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 353 | 353 | 327 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 168 | 168 | 26 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 995 | 975 | 554 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 574 | 574 | 478 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.606 | 1.606 | 1.405 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.656 | 9.586 | 7.032 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.141 | 17.044 | 14.434 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.975 | 6.077 | 5.416 |
| Provisiones o deterioros | 47.315 | 38.901 | 13.873 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 206 | 112 | 99 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.958 | 1.781 | 1.258 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.692 | 4.670 | 3.388 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.871 | 3.249 | 3.085 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.365 | 2.365 | 134 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 15.380 | 11.985 | 3.195 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 27 | 26 | 27 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 48 | 48 | 48 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.768 | 14.663 | 2.638 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 154.327 | 137.522 | 105.524 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 100.102 | 91.856 | 71.094 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.171 | 3.171 | 2.428 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.197 | 1.197 | 1.020 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 166 | 93 | 93 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 38.098 | 37.691 | 29.324 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 992 | 992 | 631 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.716 | 1.703 | 199 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 7.953 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 931 | 819 | 735 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 322.045 | 263.239 | 103.456 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.536 | 1.454 | 687 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.850 | 8.835 | 8.833 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.861 | 5.675 | 4.303 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.710 | 6.710 | 5.301 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.803 | 5.594 | 4.834 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 66 | 66 | 66 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 169.896 | 128.737 | 53.042 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 912 | 604 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 24.572 | 24.535 | 5.076 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 74.557 | 59.191 | 940 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.440 | 9.440 | 9.440 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 11.170 | 11.122 | 10.873 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.623 | 1.279 | 63 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 50 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.242 | 5.868 | 3.569 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 234 | 234 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 393 | 26 | 393 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.614 | 5.607 | 3.175 |
| RESTO | 48.874 | 42.957 | 26.033 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.686 | 6.824 | 5.644 |
| Cambio criterios contables | 2.045 | 1.105 | 453 |
| Operaciones a plazos | 15.853 | 15.853 | 5.841 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 10 | 5 | 5 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 89 | 89 | 89 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 332 | 78 | 12 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 140 | 140 | 61 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.886 | 2.705 | 2.617 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2 | 2 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.187 | 1.187 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 18.622 | 14.949 | 11.289 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.532.068 | 2.354.019 | 2.218.494 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 303.894 | 297.758 | 118.722 |
| Base imponible positiva | 2.045.469 | 2.027.459 | 2.045.469 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
