Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.685.594 | 833.927 | 599.609 |
| Resultado Contable | 195.509.326 | 273.407.874 | 210.724.913 |
| A U M E N T O S | 185.679.482 | 118.662.512 | 93.735.778 |
| Impuesto sobre Sociedades | 42.558.771 | 39.474.523 | 37.629.516 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 104.558 | 79.455 | 46.670 |
| Aumentos diversos | 143.016.153 | 79.108.534 | 56.059.592 |
 Amortizaciones | 7.953.128 | 4.480.528 | 4.908.114 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.718.426 | 1.675.172 | 2.001.855 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.594.654 | 1.453.406 | 1.588.573 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 23.353 | 17.896 | 18.297 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 153.654 | 109.454 | 111.146 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 33.245 | 28.980 | 27.883 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 18.139 | 14.324 | 16.441 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 455.776 | 378.488 | 360.639 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 624.801 | 530.865 | 537.149 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 180 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 168.415 | 140.646 | 131.916 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 162.483 | 131.297 | 114.215 |
| Provisiones o deterioros | 67.746.432 | 35.548.488 | 28.971.606 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 211.651 | 129.373 | 70.041 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.036.165 | 2.608.621 | 2.221.692 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 319.348 | 134.855 | 166.144 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.013.071 | 3.864.824 | 4.113.375 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.459.737 | 2.214.801 | 2.382.381 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.393.428 | 240.905 | 228.540 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 7.177 | 6.147 | 5.683 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 22.482.565 | 10.713.260 | 4.981.169 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6.520 | 2.604 | 3.017 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.088.487 | 756.064 | 640.075 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 22.728.283 | 14.877.034 | 14.159.489 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.037.932 | 2.277.102 | 2.518.118 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.969.170 | 959.190 | 923.194 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.395.100 | 653.371 | 663.928 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 48.184 | 32.850 | 8.533 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 36.353 | 26.007 | 21.208 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.589.116 | 605.676 | 901.249 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 8 | 8 | 8 |
| Regímenes especiales | 36.210.654 | 24.053.068 | 8.009.113 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 389.658 | 248.884 | 302.444 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6.507 | 3.589 | 4.934 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 24.063 | 23.709 | 10.594 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 527.332 | 470.059 | 320.063 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 237.405 | 217.148 | 79.738 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 12.051 | 149 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 927.240 | 728.912 | 341.888 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 678.668 | 414.171 | 445.275 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 17.574 | 17.396 | 4.004 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 12.331.704 | 6.455.235 | 4.160.225 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 185.763 | 10.051 | 185.763 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 381.406 | 323.120 | 185.153 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.667.152 | 14.794.705 | 1.419.503 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 334.578 | 208.229 | 301.858 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 25.728 | 19.667 | 16.264 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 83.954 | 55.777 | 9.386 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 369.279 | 55.829 | 212.681 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.397 | 963 | 1.070 |
| Transparencia fiscal internacional | 9.194 | 5.477 | 8.269 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.062.063 | 3.469.227 | 3.176.114 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 65.553 | 34.955 | 36.355 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 484.554 | 138.048 | 126.256 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 1.747.697 | 865.490 | 912.198 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2.229 | 1.072 | 1.100 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.750.745 | 1.309.192 | 986.983 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 10.706 | 5.851 | 4.768 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 60.784 | 60.701 | 59.242 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 97.059 | 23.106 | 29.905 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 91.085 | 74.612 | 54.557 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 59.920 | 2.222 | 4.055 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 206.126 | 191.205 | 127.904 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 18.058 | 17.527 | 16.076 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 231.583 | 54.309 | 43.641 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.235.965 | 690.937 | 773.075 |
| RESTO | 17.005.944 | 9.280.120 | 8.476.528 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.312.357 | 863.360 | 902.744 |
| Cambio criterios contables | 1.994.321 | 630.828 | 806.118 |
| Operaciones a plazos | 640.996 | 436.771 | 538.358 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 264.342 | 107.377 | 104.536 |
| Revalorizaciones contables | 146.629 | 93.724 | 127.057 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 37.291 | 917 | 35.590 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 529.987 | 281.840 | 455.628 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.337.078 | 1.031.122 | 1.048.864 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.795 | 194 | 3.795 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 34.584 | 34.584 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.297.574 | 969.747 | 1.056.249 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 324 | 324 | 88 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 493.411 | 436.761 | 147.875 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 205.077 | 201.521 | 199.092 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 21.472 | 9.932 | 16.283 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 417.848 | 417.848 | 416.454 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 40.273 | 31.289 | 29.052 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.228.585 | 3.731.982 | 2.588.745 |
| D I S M I N U C I O N E S | 252.776.648 | 211.510.095 | 111.817.437 |
| Impuesto sobre Sociedades | 11.112.412 | 3.604.324 | 1.347.685 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 343.886 | 315.065 | 276.498 |
| Disminuciones diversas | 241.320.350 | 207.590.706 | 110.193.254 |
| Amortizaciones | 5.391.634 | 3.949.738 | 3.029.698 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.588.342 | 1.042.829 | 952.909 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.191.136 | 943.891 | 434.177 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 44.137 | 27.458 | 18.844 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 97.105 | 82.015 | 63.637 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16.211 | 16.071 | 14.478 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 5.622 | 5.609 | 5.412 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 79.425 | 64.574 | 46.420 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 44.705 | 41.992 | 29.608 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 204.110 | 196.658 | 153.009 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 247.674 | 226.504 | 174.395 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.873.131 | 1.302.136 | 1.136.810 |
| Provisiones o deterioros | 58.187.529 | 45.846.608 | 27.428.903 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 303.809 | 283.494 | 42.070 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.240.340 | 2.990.501 | 1.998.594 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 86.532 | 84.663 | 84.211 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.783.715 | 3.421.003 | 1.629.435 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.232.282 | 5.237.814 | 2.194.845 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 467.976 | 191.403 | 152.192 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 36.866 | 36.683 | 36.658 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 21.703.863 | 19.056.620 | 10.232.850 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.757 | 5.460 | 2.792 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.278.884 | 954.234 | 505.760 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 18.047.505 | 13.584.732 | 10.549.495 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 96.989.286 | 92.758.823 | 57.467.926 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 48.994.923 | 47.309.877 | 28.102.761 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 18.808.918 | 17.679.887 | 8.790.184 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 738.891 | 635.747 | 416.131 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 392.820 | 341.392 | 137.136 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 17.901.713 | 17.437.807 | 14.189.513 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.120.918 | 2.906.753 | 2.080.171 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.347.396 | 1.240.842 | 1.139.619 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 182.186 | 155.594 | 121.256 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.484.338 | 5.048.705 | 2.489.114 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 17.183 | 2.219 | 2.043 |
| Regímenes especiales | 44.574.834 | 33.405.273 | 11.468.157 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 309.882 | 263.232 | 214.599 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 23.616 | 17.513 | 5.474 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32.304 | 31.720 | 18.988 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 627.258 | 552.513 | 332.752 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.187.910 | 957.880 | 553.547 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.004.566 | 860.714 | 124.418 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.202.287 | 2.114.300 | 552.027 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 775.190 | 455.770 | 334.515 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 2.295.775 | 2.278.548 | 1.757.614 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 12.897.476 | 7.377.749 | 4.385.783 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 290.665 | 145.736 | 290.189 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 298.719 | 254.448 | 108.671 |
| Montes vecinales en mano común | 29.511 | 29.333 | 5.646 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 21.252.207 | 16.734.341 | 1.514.327 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 821.408 | 821.343 | 803.743 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 270.227 | 269.887 | 267.280 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 31.661 | 31.661 | 31.661 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 100.035 | 94.890 | 69.488 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.070 | 987 | 836 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 54.109 | 43.755 | 28.384 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 68.671 | 68.671 | 68.072 |
| Transparencia fiscal internacional | 286 | 286 | 142 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.749.299 | 1.471.143 | 627.633 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 34.972 | 33.086 | 23.156 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 59.630 | 59.626 | 58.440 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 6.080 | 3.112 | 3.112 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 361 | 361 | 142 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 254.448 | 248.061 | 20.478 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.393.808 | 1.126.897 | 522.305 |
| RESTO | 34.427.768 | 30.159.121 | 10.170.937 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.563.128 | 2.024.707 | 1.272.925 |
| Cambio criterios contables | 1.984.184 | 1.035.749 | 463.258 |
| Operaciones a plazos | 866.652 | 830.364 | 612.681 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.109.839 | 1.102.323 | 27.008 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 100.062 | 98.765 | 27.881 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 182.341 | 104.994 | 37.768 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 417.824 | 277.900 | 280.253 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 76.772 | 72.366 | 61.668 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 23.575 | 23.536 | 23.453 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.278.015 | 7.072.222 | 1.209.573 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 461.713 | 442.067 | 420.554 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 1.026 | 1.026 | 1.026 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 2.305.670 | 2.285.597 | 312.847 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 1.538 | 1.538 | 1.538 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 16.078 | 12.337 | 10.874 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.306.817 | 2.155.848 | 325.999 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 26.602 | 18.011 | 11.903 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.705.915 | 12.599.757 | 5.069.711 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 127.315.661 | 180.016.003 | 194.156.519 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 24.276.268 | 23.238.821 | 15.281.032 |
| Base imponible positiva | 176.933.342 | 172.145.644 | 176.933.342 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
