Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 38.622 | 21.647 | 17.755 |
| Resultado Contable | 66.172.094 | 73.307.521 | 56.315.168 |
| A U M E N T O S | 32.977.565 | 23.777.250 | 17.743.748 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.926.303 | 5.693.449 | 5.338.792 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 149 | 149 | 149 |
| Aumentos diversos | 27.051.113 | 18.083.651 | 12.404.806 |
 Amortizaciones | 704.798 | 647.814 | 355.817 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 266.517 | 230.706 | 175.285 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 422.932 | 402.081 | 174.512 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 87 | 87 | 87 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 99 | 11 | 93 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 510 | 483 | 482 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 435 | 431 | 420 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.441 | 13.302 | 4.243 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 366 | 342 | 314 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 408 | 370 | 379 |
| Provisiones o deterioros | 16.224.213 | 11.767.409 | 8.634.992 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.390 | 137 | 1.401 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.554.403 | 1.143.248 | 580.132 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 101.350 | 89.864 | 89.781 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.736.673 | 2.615.331 | 2.474.298 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.585.420 | 436.311 | 434.638 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 522.076 | 103.632 | 51.178 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 850 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.258.492 | 1.742.177 | 1.021.471 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 156 | 71 | 71 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 232.766 | 225.536 | 145.154 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.229.639 | 5.411.103 | 3.836.868 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.253.171 | 517.711 | 724.581 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 725.203 | 238.912 | 535.035 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 231.060 | 73.307 | 31.291 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.713 | 2.583 | 2.375 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 23.303 | 20.389 | 19.699 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 269.891 | 182.520 | 136.181 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.099.966 | 943.711 | 396.027 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.850 | 2.850 | 2.850 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.174 | 12.174 | 42 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 130.861 | 126.485 | 8.412 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.770 | 149 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 129.832 | 125.320 | 126.548 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.847 | 543 | 2.750 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 9.919 | 9.781 | 3.998 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.706.172 | 636.263 | 210.320 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.168 | 9.981 | 9.520 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 35.146 | 8.985 | 10 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 14.918 | 1.877 | 3.803 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.297 | 1.297 | 1.297 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 10.075 | 3.805 | 3.805 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 18.570 | 0 | 18.470 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 4.366 | 4.201 | 4.201 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.547.425 | 814.345 | 531.131 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 27.347 | 24.319 | 24.448 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 91.163 | 9.862 | 8.529 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 90.578 | 57.878 | 50.829 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 229 | 229 | 229 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 374.319 | 360.864 | 135.201 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.396 | 44 | 47 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 59.177 | 59.100 | 59.086 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 12.641 | 3.259 | 3.402 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 30.661 | 28.694 | 23.759 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 1.645 | 4 | 1.397 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 204.856 | 191.152 | 127.852 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 59.460 | 2.161 | 1.159 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 593.953 | 76.779 | 95.192 |
| RESTO | 4.221.538 | 3.392.661 | 1.762.258 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 169.690 | 166.657 | 113.867 |
| Cambio criterios contables | 259.071 | 74.274 | 210.986 |
| Operaciones a plazos | 18.791 | 6.704 | 18.092 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.684 | 9 | 9.675 |
| Revalorizaciones contables | 83.249 | 80.345 | 83.177 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 20 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 32.418 | 8.467 | 29.737 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 43.819 | 25.020 | 32.268 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.791 | 190 | 3.791 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 34.584 | 34.584 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 621.642 | 577.565 | 577.559 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 355.949 | 354.315 | 50.654 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 13.200 | 10.388 | 8.323 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.553 | 2.473 | 2.473 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 948 | 928 | 728 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.572.130 | 2.050.742 | 620.930 |
| D I S M I N U C I O N E S | 60.446.589 | 54.930.615 | 26.214.352 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.533.105 | 1.082.154 | 123.900 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.728 | 23.728 | 537 |
| Disminuciones diversas | 58.889.756 | 53.824.733 | 26.089.914 |
| Amortizaciones | 503.106 | 458.330 | 265.496 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 115.182 | 91.843 | 71.329 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 253.777 | 238.469 | 114.491 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 305 | 305 | 305 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 62 | 62 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 38 | 37 | 38 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 88 | 88 | 88 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 390 | 388 | 377 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 760 | 352 | 341 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 132.504 | 126.786 | 78.527 |
| Provisiones o deterioros | 11.697.523 | 9.772.720 | 5.646.331 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.081 | 13.056 | 1.159 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.504.963 | 1.110.638 | 874.864 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 37.855 | 37.006 | 36.876 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 489.758 | 453.223 | 261.584 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.989.379 | 1.160.965 | 788.347 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 58.165 | 31.821 | 31.543 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 34.983 | 34.799 | 34.799 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.281.530 | 1.859.200 | 398.079 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 55 | 39 | 39 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 403.593 | 399.753 | 89.777 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.884.162 | 4.672.220 | 3.129.263 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 28.131.876 | 27.615.950 | 15.604.876 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 13.600.273 | 13.421.292 | 7.723.464 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 6.570.780 | 6.536.501 | 2.729.606 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 86.612 | 52.301 | 18.528 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 38.153 | 27.303 | 27.103 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.279.912 | 3.250.021 | 2.585.289 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.001.158 | 988.728 | 519.943 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.064.741 | 960.300 | 925.503 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 128.030 | 127.283 | 94.310 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.361.982 | 2.251.986 | 980.940 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 234 | 234 | 191 |
| Regímenes especiales | 7.023.097 | 4.882.672 | 1.642.128 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 956 | 956 | 955 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 32 | 32 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 39.940 | 39.940 | 38.096 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 421.053 | 419.075 | 155.014 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 985.414 | 841.568 | 112.215 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.423.665 | 1.420.749 | 118.024 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 361 | 337 | 299 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.226.564 | 1.223.360 | 810.565 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.655.985 | 688.057 | 173.336 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 2 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 35.272 | 14.744 | 3 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.847 | 4.847 | 4.829 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 182.072 | 182.072 | 181.909 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 24.777 | 24.777 | 24.777 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 21.810 | 21.810 | 21.755 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 348 | 348 | 348 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 173.030 | 152.304 | 85.906 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.667 | 7.635 | 6.460 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 58.196 | 58.196 | 58.148 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 96 | 96 | 96 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.550 | 10.550 | 9.264 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 96.521 | 75.826 | 11.938 |
| RESTO | 11.361.125 | 10.942.758 | 2.845.177 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 720.548 | 715.283 | 496.735 |
| Cambio criterios contables | 481.505 | 475.748 | 10.294 |
| Operaciones a plazos | 8.371 | 7.654 | 5.856 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 5 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 50.316 | 50.295 | 12.046 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 48.708 | 24.582 | 11.989 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.581 | 10.366 | 8.479 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 542.792 | 532.050 | 59.864 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 3.374 | 3.374 | 3.374 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 1.026 | 1.026 | 1.026 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 559.181 | 558.634 | 9.674 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.217 | 1.217 | 1.217 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.061.343 | 1.045.652 | 13.593 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.372 | 1.372 | 1.044 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.870.785 | 7.515.500 | 2.209.985 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 38.566.116 | 42.046.799 | 48.083.309 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 7.231.711 | 7.186.081 | 6.796.202 |
| Base imponible positiva | 41.151.661 | 40.844.429 | 41.151.661 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
