Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 32.351 | 16.799 | 11.489 |
| Resultado Contable | 11.240.824 | 14.841.525 | 11.096.260 |
| A U M E N T O S | 11.542.497 | 7.005.320 | 7.249.260 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.212.774 | 4.063.550 | 3.553.688 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 68.549 | 51.845 | 27.701 |
| Aumentos diversos | 7.261.174 | 2.889.924 | 3.667.871 |
 Amortizaciones | 1.073.684 | 786.393 | 937.202 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 410.300 | 315.828 | 389.281 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 240.927 | 107.733 | 152.636 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.457 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.531 | 1.531 | 478 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.368 | 3.341 | 3.316 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 4.253 | 2.364 | 4.035 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 133.199 | 88.905 | 127.748 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 246.323 | 240.413 | 241.714 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 180 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.466 | 4.805 | 5.033 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 26.680 | 21.472 | 12.961 |
| Provisiones o deterioros | 4.016.339 | 1.082.054 | 1.661.655 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 100.772 | 30.625 | 33.767 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.826 | 181 | 74 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 830.187 | 75.863 | 702.126 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 119.990 | 15.155 | 22.805 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.594 | 1.930 | 4.907 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.896.762 | 358.231 | 316.213 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 52 | 5 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 54.877 | 39.721 | 31.945 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 999.252 | 560.316 | 549.788 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 488.025 | 48.902 | 398.645 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 37.265 | 3.765 | 8.982 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 74.654 | 37.080 | 37.080 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5 | 5 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 376.101 | 8.052 | 352.584 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 700.603 | 587.360 | 284.353 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.102 | 5.640 | 5.750 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 698 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 75.693 | 71.771 | 72.425 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 47.738 | 43.758 | 43.433 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 56.539 | 43.806 | 45.557 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.053 | 18.830 | 11.615 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 411.724 | 332.873 | 95.591 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.812 | 8.687 | 2.019 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 64.861 | 60.427 | 2.694 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.176 | 955 | 4.606 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 3 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 740 | 608 | 194 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 434 | 0 | 434 |
| Transparencia fiscal internacional | 30 | 0 | 30 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 310.095 | 107.730 | 146.204 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.226 | 333 | 333 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 51.761 | 20.353 | 30.503 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 35.610 | 22.286 | 21.113 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 16 | 15 | 15 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 29.232 | 22.875 | 21.372 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 176 | 72 | 71 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.798 | 1.321 | 1.349 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.501 | 830 | 705 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 115 | 3 | 115 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 186.661 | 39.643 | 70.628 |
| RESTO | 672.429 | 277.486 | 239.812 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 27.318 | 10.296 | 20.861 |
| Cambio criterios contables | 19.261 | 6.588 | 16.023 |
| Operaciones a plazos | 80.004 | 66.865 | 67.347 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 13.455 | 4.168 | 2.741 |
| Revalorizaciones contables | 314 | 314 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.158 | 3.158 | 2.581 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 19.453 | 19.146 | 4.736 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 14.634 | 12.970 | 12.075 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 784 | 551 | 429 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 78 | 73 | 75 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 214 | 181 | 179 |
| Por otras correcciones al resultado | 493.754 | 153.175 | 112.764 |
| D I S M I N U C I O N E S | 11.192.477 | 8.667.366 | 4.145.280 |
| Impuesto sobre Sociedades | 704.313 | 203.965 | 161.935 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 113.909 | 113.870 | 113.909 |
| Disminuciones diversas | 10.374.256 | 8.349.531 | 3.869.436 |
| Amortizaciones | 1.025.402 | 900.374 | 730.543 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 441.327 | 417.139 | 307.096 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 149.247 | 140.689 | 135.562 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 191 | 191 | 191 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.054 | 1.054 | 1.054 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.044 | 2.044 | 2.044 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 41.713 | 27.095 | 14.667 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 22.772 | 21.976 | 8.331 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.934 | 3.910 | 2.968 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.942 | 17.601 | 6.117 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 345.142 | 268.674 | 252.512 |
| Provisiones o deterioros | 2.989.899 | 1.970.062 | 1.158.047 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 180.742 | 180.742 | 585 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 58.684 | 47.291 | 28.549 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 839.552 | 761.669 | 593.590 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 70.372 | 67.166 | 52.062 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.397 | 12.397 | 10.174 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 865.528 | 398.197 | 82.051 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 9 | 2 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 48.859 | 41.243 | 33.106 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 913.756 | 461.349 | 357.928 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.193.512 | 4.079.999 | 1.277.680 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.738.548 | 2.701.904 | 585.890 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 170.781 | 138.625 | 37.714 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.801 | 2.741 | 2.596 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 5.392 | 5.392 | 1.425 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 456.574 | 443.912 | 384.822 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 32.892 | 5.983 | 4.440 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.613 | 3.613 | 1.534 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 782.910 | 777.827 | 259.259 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 975.091 | 888.892 | 378.130 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.311 | 4.140 | 3.366 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.492 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 77.804 | 73.506 | 73.723 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 134.768 | 130.589 | 33.221 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 70.536 | 69.364 | 66.123 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.772 | 13.512 | 9.767 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 16.622 | 16.622 | 16.622 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 507.785 | 442.316 | 100.681 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 29 | 29 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 69.595 | 66.437 | 2.850 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.401 | 10.401 | 10.401 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 286 | 286 | 286 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 37 | 37 | 37 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 23 | 23 | 23 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 61.630 | 61.630 | 61.031 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 213.651 | 199.016 | 63.941 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 628 | 628 | 628 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 293 | 293 | 293 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 280 | 10 | 9 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 212.451 | 198.086 | 63.011 |
| RESTO | 976.702 | 311.189 | 261.096 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 275.577 | 95.109 | 91.992 |
| Cambio criterios contables | 82.050 | 79.245 | 63.844 |
| Operaciones a plazos | 16.798 | 16.712 | 16.798 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.865 | 1.865 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 125 | 115 | 115 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 177 | 177 | 177 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 577 | 577 | 422 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 720 | 32 | 688 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 17.015 | 6.350 | 5.660 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 3.751 | 3.751 | 3.751 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 9.884 | 9.884 | 9.884 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 83 | 83 | 83 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.020 | 6.993 | 6.993 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 81 | 53 | 51 |
| Por otras correcciones al resultado | 560.979 | 90.244 | 60.637 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 11.307.138 | 12.905.753 | 14.020.645 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 728.661 | 671.374 | 448.357 |
| Base imponible positiva | 13.535.096 | 13.204.693 | 13.535.096 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
