Logo del Gobierno de España Logo de la Agencia Tributaria
Página principal Copiar tablas en el portapapeles Metodología Mapa de la estadística Metadatos de la estadística Imprimir hoja

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Sector

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas2.6232.0051.798
Resultado Contable14.481.50825.209.85811.061.226
A U M E N T O S25.020.1168.698.5059.774.606
Impuesto sobre Sociedades2.426.4942.094.2102.021.348
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS9.5529.5521.901
Aumentos diversos22.584.0706.594.7437.751.357
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones1.625.388370.101591.414
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
435.634175.222322.439
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
1.138.975149.782235.953
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
4.0542.6491.282
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
24.60122.74718.398
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
289266258
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
1571572
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
7.6716.5075.055
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
10.2859.7284.944
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
1.411856897
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
2.3112.1862.186
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros14.188.5202.539.1273.713.462
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
2842840
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
991.947217.847220.844
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
4.0704.0384.035
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
741.61755.134234.805
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
1.431.182281.742534.802
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
30.64919.43829.684
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
8.979.679565.9761.425.202
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
148.45189.68383.624
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.860.6411.304.9841.180.464
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)1.305.404136.626267.462
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
238.42513.884159.425
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
33.51028.07822.127
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
3193060
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
889.81800
  Exención por rentas en el extranjero art.22
143.33394.35885.910
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales2.982.8092.519.2412.379.206
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
15.2209.0135.703
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
272727
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
392386386
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
31.54026.9339.509
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
1.057502377
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
6.9193.8414.146
  Arrendamiento financiero: régimen especial
334.003212.306330.532
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
6.5496.5496.549
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
2.069.5641.959.9381.900.215
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
10.2301.7621.673
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
501.067296.443113.882
  Por reserva para inversiones en Canarias
586586586
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
919919919
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
4.734344.700
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles836.483216.162232.946
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
5.6075.6074.110
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
16.9774.9567.274
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
72.34241.41040.526
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
888
  Gastos por donativos y liberalidades
201.75480.45460.943
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
187187187
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
1.4451.4450
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
20.3111.183910
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
8.6698.4753.428
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
3.0351.4651.465
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
790655386
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
505.35870.317113.710
 Expande-contrae la tabla. RESTO1.645.465813.486566.867
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
153.593137.986139.537
  Cambio criterios contables
2.3082.1891.714
  Operaciones a plazos
16.2898.7198.719
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
1.0571.0571.057
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
73300
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
250.09418.629249.593
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
36.78927.34026.349
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
59.48744.88731.419
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
252525
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
62.91459.40413.210
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
1.535428505
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
106106106
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
1.687174174
  Por otras correcciones al resultado
1.058.847512.54394.458
D I S M I N U C I O N E S40.633.88526.898.95112.127.635
Impuesto sobre Sociedades 1.864.490421.628207.134
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 79.34178.49010.898
Disminuciones diversas 38.690.05326.398.83211.909.603
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 612.285410.869394.942
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
382.361283.612286.306
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
83.95324.58419.064
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1.3111.311271
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
13.56613.5669.260
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
602525
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
444444
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
431431431
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1.6561.4511.451
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
128.90385.84378.090
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 12.122.0365.713.7742.220.557
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
2.9562.679728
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.170.676333.373310.338
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
821821821
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
601.09868.80427.181
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
613.080576.873334.746
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
14.81714.53714.069
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
2.6142.6142.614
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
7.702.1813.203.384316.700
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
106.41754.25042.394
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.907.3771.456.4381.170.966
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 15.643.65511.730.8406.080.270
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
7.834.3665.473.9753.176.625
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
4.142.4532.995.3481.788.045
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
144.249128.42851.188
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
3.4813.4241.459
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
2.785.7932.759.370620.915
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
346.88567.531232.341
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
6.2385.8542.237
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
18.97018.94117.166
  Exención por rentas en el extranjero art.22
338.855277.969190.294
  Exención transmisión bienes inmuebles
22.36500
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 3.341.6663.001.8202.452.338
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
18.8479.0106.150
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
197197197
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
6.9226.6926.692
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
42.51430.4879.998
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
40.22337.90823.641
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
215.741215.3577.751
  Arrendamiento financiero: régimen especial
59.46757.79654.751
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
246.173246.173206.428
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
2.101.9381.994.1421.922.671
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
29.86520.49929.865
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
507.689311.481122.778
  Por reserva para inversiones en Canarias
36.34536.34536.345
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
339339339
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
4.2454.2454.245
  Por correcciones entidades normativa foral
595583595
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
19.89319.89319.893
  Transparencia fiscal internacional
330
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
10.67010.6700
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 202.162144.34181.111
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
898989
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
13.76313.698217
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
188.310130.55480.804
 Expande-contrae la tabla. RESTO 6.768.2495.397.188680.386
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
229.381203.892129.551
  Cambio criterios contables
19.5914.7493.084
  Operaciones a plazos
15.39310.56215.393
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
131.77235.5359.982
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
5135130
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
127.174126.01188.967
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
374.650372.395372.395
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
17.1525.9998.300
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
796.25265.74321.175
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
5.056.3704.571.78931.539
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas-1.184.4946.966.6208.693.129
Compensaciones de B.I. negativas 1.708.1951.538.869465.801
Base imponible positiva8.161.5907.577.7598.161.590
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Conformidad con el nivel doble A de las normas WCAG 2.0 : Abre nueva ventana