Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.378 | 1.845 | 1.674 |
| Resultado Contable | 8.147.921 | 10.947.686 | 9.177.308 |
| A U M E N T O S | 7.910.985 | 5.083.330 | 4.404.378 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.653.351 | 1.534.546 | 1.544.581 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 228 | 228 | 228 |
| Aumentos diversos | 6.257.406 | 3.548.557 | 2.859.569 |
 Amortizaciones | 385.417 | 294.524 | 321.329 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 231.533 | 182.339 | 196.829 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 114.454 | 77.046 | 86.497 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 297 | 127 | 107 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.041 | 823 | 829 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.783 | 2.783 | 2.783 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.562 | 16.479 | 19.165 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.137 | 13.338 | 13.535 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.096 | 1.079 | 1.079 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 515 | 509 | 506 |
| Provisiones o deterioros | 3.714.735 | 2.064.602 | 1.422.480 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 52.980 | 31.798 | 11.564 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 608.795 | 89.966 | 368.169 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 908 | 901 | 901 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 640.125 | 355.895 | 171.577 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 384.467 | 195.233 | 119.234 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 69.408 | 23.886 | 23.688 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.162.361 | 953.734 | 314.384 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 68 | 68 | 68 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 31.907 | 18.428 | 24.174 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 763.716 | 394.692 | 388.722 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 388.360 | 238.438 | 135.314 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.474 | 18.316 | 21.322 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.846 | 15.172 | 644 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.505 | 3.505 | 1.172 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 340.533 | 201.443 | 112.177 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | 2 | 0 |
| Regímenes especiales | 545.136 | 322.375 | 169.720 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 35.412 | 22.205 | 23.767 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 35.932 | 3.653 | 3.693 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 17.064 | 3.114 | 3.540 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 259.628 | 192.187 | 99.737 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.899 | 5.737 | 1.035 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.352 | 498 | 5.210 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 19.527 | 14.918 | 15.173 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.624 | 3.624 | 3.624 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.911 | 12.879 | 9.528 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 142.356 | 59.130 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.503 | 3.503 | 3.503 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 402 | 402 | 385 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 525 | 525 | 525 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 483.082 | 222.837 | 290.806 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 320 | 185 | 185 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 33.674 | 3.055 | 4.744 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 54.955 | 34.031 | 30.740 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 96.326 | 74.317 | 89.503 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.557 | 2.146 | 1.823 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 37 | 20 | 20 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 4.045 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 181 | 181 | 181 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 290.967 | 108.883 | 163.590 |
| RESTO | 740.676 | 405.781 | 519.919 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 142.107 | 58.771 | 48.595 |
| Cambio criterios contables | 1.373 | 283 | 262 |
| Operaciones a plazos | 23.684 | 17.075 | 18.746 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 188.785 | 141.884 | 152.589 |
| Revalorizaciones contables | 19.114 | 3.910 | 18.761 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 68.617 | 63.385 | 66.897 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 20.285 | 1.016 | 1.091 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 65.776 | 64.678 | 59.928 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5.986 | 1.626 | 1.758 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.083 | 1.083 | 996 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 6.203 | 6.008 | 5.752 |
| Por otras correcciones al resultado | 197.663 | 46.063 | 144.545 |
| D I S M I N U C I O N E S | 10.802.831 | 8.750.166 | 5.449.892 |
| Impuesto sobre Sociedades | 386.676 | 208.966 | 51.638 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.117 | 23 | 23 |
| Disminuciones diversas | 10.414.038 | 8.541.177 | 5.398.232 |
| Amortizaciones | 244.496 | 194.865 | 184.938 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 125.214 | 116.056 | 113.999 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 33.766 | 13.997 | 9.819 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.722 | 1.722 | 1.722 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 187 | 187 | 184 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 769 | 769 | 764 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 841 | 828 | 828 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 998 | 995 | 998 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 80.997 | 60.310 | 56.623 |
| Provisiones o deterioros | 2.860.904 | 1.709.373 | 1.069.389 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.930 | 5.797 | 4.791 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 516.881 | 277.089 | 139.062 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.527 | 1.527 | 1.527 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 595.804 | 363.249 | 65.809 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 249.026 | 138.528 | 141.955 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 152.891 | 14.360 | 9.554 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 416 | 416 | 416 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 380.172 | 270.335 | 198.195 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 131 | 131 | 131 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21.198 | 16.826 | 17.589 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 936.928 | 621.116 | 490.361 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.190.403 | 5.002.338 | 3.078.625 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.025.738 | 1.942.945 | 902.660 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 778.830 | 762.728 | 586.617 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.172 | 3.172 | 1.228 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 759 | 759 | 759 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.456.848 | 1.441.068 | 1.346.892 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 371.446 | 366.656 | 131.290 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 308 | 308 | 32 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 23 | 23 | 23 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 553.279 | 484.679 | 109.123 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 754.462 | 529.933 | 304.775 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 51.271 | 31.067 | 21.343 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 70.523 | 9.942 | 22.216 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 19.973 | 10.909 | 10.858 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 270.085 | 221.135 | 111.116 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 71.964 | 65.422 | 31.632 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 32.172 | 32.172 | 16.043 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.276 | 17.629 | 16.130 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.552 | 2.552 | 2.520 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 138.507 | 64.965 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 72.824 | 72.824 | 72.561 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 14 | 14 | 14 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 341 | 341 | 307 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 925 | 925 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 136.110 | 123.199 | 107.937 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 71 | 71 | 71 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.239 | 2.238 | 2.234 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 133.800 | 120.891 | 105.632 |
| RESTO | 1.227.662 | 981.468 | 652.568 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 178.799 | 73.811 | 43.899 |
| Cambio criterios contables | 15.273 | 11.737 | 11.130 |
| Operaciones a plazos | 9.148 | 6.406 | 6.372 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.070 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 261 | 261 | 261 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 93.104 | 93.104 | 6 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 24.226 | 23.861 | 393 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 248 | 248 | 153 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 779.148 | 686.072 | 529.521 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.598 | 750 | 132 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 30.171 | 30.171 | 30.171 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 77.616 | 55.046 | 30.529 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.020.243 | 7.067.056 | 8.042.359 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 929.151 | 843.794 | 671.109 |
| Base imponible positiva | 7.295.970 | 7.148.992 | 7.295.970 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
