Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 25.885 | 21.355 | 19.522 |
| Resultado Contable | 95.151.877 | 127.241.269 | 94.121.664 |
| A U M E N T O S | 105.263.256 | 68.164.459 | 66.076.009 |
| Impuesto sobre Sociedades | 24.240.880 | 23.203.001 | 23.147.944 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.783.615 | 143.606 | 1.765.393 |
| Aumentos diversos | 79.238.761 | 44.817.852 | 41.162.673 |
 Amortizaciones | 6.207.217 | 3.601.687 | 4.165.574 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.863.713 | 1.293.153 | 1.510.629 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.318.165 | 1.375.913 | 1.742.251 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 19.903 | 15.151 | 13.190 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 110.217 | 74.209 | 87.864 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 9.015 | 8.115 | 8.003 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 10.852 | 10.376 | 10.037 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 374.447 | 348.919 | 353.440 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 451.536 | 432.177 | 397.076 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 28.636 | 24.826 | 24.724 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.732 | 18.848 | 18.361 |
| Provisiones o deterioros | 42.444.878 | 19.723.944 | 21.631.484 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 68.996 | 35.999 | 22.721 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.776.735 | 1.008.557 | 1.333.007 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 34.277 | 20.518 | 20.300 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.438.153 | 3.257.668 | 3.399.411 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.819.002 | 3.128.323 | 3.703.697 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 763.621 | 107.965 | 149.686 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.940 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 14.126.524 | 2.903.818 | 4.041.473 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 157 | 157 | 153 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 918.700 | 583.521 | 589.075 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.496.774 | 8.677.419 | 8.371.962 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.549.087 | 1.832.844 | 662.786 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 350.585 | 89.129 | 241.285 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.596.803 | 1.347.838 | 132.993 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.172 | 6.152 | 3.513 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 889.821 | 3 | 3 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 705.627 | 389.643 | 284.914 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 79 | 79 | 77 |
| Regímenes especiales | 12.764.255 | 10.762.494 | 5.833.215 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 258.512 | 233.897 | 220.146 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 36.398 | 4.120 | 4.160 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 18.619 | 3.499 | 3.926 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 426.435 | 308.324 | 229.730 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 31.124 | 28.416 | 23.164 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 196.745 | 150.439 | 164.574 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 525.943 | 373.057 | 488.590 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 115.246 | 115.246 | 115.246 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.472.854 | 4.770.127 | 4.005.041 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 178.062 | 176.306 | 178.062 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 133.937 | 117.939 | 45.229 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.233.433 | 4.365.531 | 226.993 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 79.029 | 73.876 | 76.671 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 22.159 | 19.660 | 21.165 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 8.453 | 7.293 | 7.293 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21.186 | 10.993 | 17.106 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.828 | 482 | 2.828 |
| Transparencia fiscal internacional | 3.292 | 3.292 | 3.292 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.572.651 | 1.491.453 | 1.717.957 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 19.813 | 16.852 | 15.355 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 195.505 | 71.755 | 94.608 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 566.022 | 366.336 | 406.302 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 269 | 149 | 149 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 835.211 | 600.307 | 568.506 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 5.983 | 5.452 | 4.416 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.445 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 48.453 | 6.745 | 19.792 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 115.561 | 99.872 | 54.473 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 49.208 | 1.652 | 1.643 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 103 | 103 | 103 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 22.280 | 21.958 | 21.770 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.678 | 6.983 | 6.024 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.702.119 | 291.843 | 524.816 |
| RESTO | 10.700.673 | 7.405.429 | 7.151.657 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.056.518 | 898.668 | 889.387 |
| Cambio criterios contables | 1.212.417 | 1.141.821 | 1.148.837 |
| Operaciones a plazos | 2.708.913 | 2.681.226 | 2.377.376 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 226.834 | 166.720 | 169.947 |
| Revalorizaciones contables | 23.463 | 8.134 | 22.725 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 970 | 237 | 237 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.110.858 | 447.004 | 646.513 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 161.132 | 103.756 | 115.254 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 289.065 | 170.754 | 200.359 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 123.687 | 106.393 | 53.693 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 92.311 | 91.203 | 91.194 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.349 | 4.349 | 4.349 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5.871 | 5.871 | 5.871 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 26.985 | 17.025 | 15.921 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.657.276 | 1.562.244 | 1.409.970 |
| D I S M I N U C I O N E S | 127.171.017 | 102.026.284 | 59.425.611 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.612.968 | 2.055.192 | 1.294.286 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 188.430 | 184.532 | 116.927 |
| Disminuciones diversas | 121.369.619 | 99.786.561 | 58.014.397 |
| Amortizaciones | 3.760.189 | 2.898.403 | 2.558.332 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.341.828 | 1.132.515 | 1.075.159 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 596.375 | 312.150 | 279.489 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 25.036 | 25.036 | 13.324 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 93.449 | 76.804 | 75.901 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.218 | 1.171 | 1.162 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.005 | 1.005 | 1.002 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 151.818 | 138.049 | 14.408 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.690 | 24.547 | 8.027 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 27.947 | 27.901 | 26.106 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 27.001 | 25.893 | 24.347 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.469.822 | 1.133.332 | 1.039.408 |
| Provisiones o deterioros | 37.775.228 | 26.958.556 | 15.073.279 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 61.610 | 59.832 | 52.668 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.173.253 | 1.886.608 | 1.012.197 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 25.285 | 23.344 | 23.344 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.098.563 | 1.769.677 | 825.037 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.866.923 | 1.654.865 | 1.212.689 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 365.483 | 69.861 | 59.481 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 7.164 | 7.164 | 7.164 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 14.904.118 | 9.836.267 | 1.505.641 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 469 | 469 | 468 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 829.780 | 614.970 | 598.631 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.442.581 | 11.035.498 | 9.775.958 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 43.824.366 | 38.507.381 | 26.396.777 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 20.050.079 | 16.943.981 | 10.829.443 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 13.288.283 | 11.783.141 | 9.295.221 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 633.925 | 610.724 | 506.351 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 149.865 | 141.992 | 114.965 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.571.588 | 6.506.786 | 3.667.816 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.045.449 | 743.853 | 651.072 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 18.026 | 17.490 | 13.598 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 36.744 | 36.311 | 33.958 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.007.249 | 1.722.309 | 1.283.561 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 23.158 | 793 | 793 |
| Regímenes especiales | 15.777.988 | 13.599.989 | 7.525.770 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 244.873 | 213.828 | 200.050 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 70.719 | 10.138 | 22.412 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 34.334 | 17.601 | 17.550 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 416.527 | 339.902 | 215.788 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 543.868 | 529.604 | 464.868 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 9.819 | 9.819 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 948.350 | 513.189 | 282.260 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 290.207 | 253.951 | 233.906 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 705.183 | 705.183 | 618.182 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.632.170 | 4.956.004 | 4.139.813 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 407.918 | 398.553 | 382.688 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 73.920 | 73.915 | 501 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.660.095 | 4.840.875 | 234.641 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 582.322 | 582.322 | 574.189 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 52.377 | 52.350 | 51.145 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.245 | 4.245 | 4.245 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 16.766 | 14.985 | 12.241 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.094 | 1.094 | 169 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 59.522 | 58.752 | 59.522 |
| Transparencia fiscal internacional | 8 | 8 | 5 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 23.670 | 23.670 | 11.596 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.093.652 | 844.485 | 488.495 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.213 | 1.180 | 1.118 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 20.172 | 19.971 | 6.463 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.072.267 | 823.335 | 480.914 |
| RESTO | 19.138.196 | 16.977.746 | 5.971.745 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.063.429 | 730.601 | 544.200 |
| Cambio criterios contables | 1.247.714 | 1.202.949 | 1.193.767 |
| Operaciones a plazos | 2.242.695 | 2.235.121 | 2.059.359 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 69.408 | 52.309 | 29.425 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9.505 | 8.099 | 6.394 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 484.448 | 484.062 | 6 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 170.785 | 68.484 | 19.506 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 23.487 | 10.712 | 10.725 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 68 | 68 | 68 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.007.979 | 893.768 | 687.128 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 402.571 | 393.098 | 398.563 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.771.381 | 2.751.748 | 153.775 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 226 | 226 | 226 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 10.367 | 10.367 | 10.367 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.086.135 | 295.309 | 216.697 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.538 | 2.866 | 2.747 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.540.461 | 7.837.958 | 638.792 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 72.395.258 | 92.558.961 | 101.516.497 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 7.140.667 | 6.635.242 | 4.941.207 |
| Base imponible positiva | 95.372.739 | 91.863.488 | 95.372.739 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
