Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Región de Murcia

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

GRANDES

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Región de Murcia

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	866	750	691
Resultado Contable	2.655.047	2.790.958	2.715.341
A U M E N T O S	825.493	718.828	665.377
Impuesto sobre Sociedades	434.152	423.381	425.567
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	391.341	295.447	239.809
Amortizaciones	59.939	28.505	57.088
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	10.397	10.276	10.169
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	33.294	3.209	32.688
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	148	148	148
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	3.017	2.791	2.791
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	224	142	142
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	192	97	96
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.953	4.645	3.837
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.791	3.618	3.661
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	3.580	3.251	3.251
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	343	327	304
Provisiones o deterioros	84.949	45.861	73.933
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	12.618	10.318	11.989
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	666	666	666
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.711	1.153	1.153
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	7.455	3.649	2.811
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	11.080	830	11.080
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	25.654	5.778	24.221
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	72	72	68
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.471	1.469	921
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	24.222	21.925	21.024
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.236	3.269	4.128
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.395	1.772	2.395
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	347	3	347
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.494	1.494	1.386
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	133.616	130.697	13.608
Utes, ajustes art.45.1 LIS	99	99	99
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.011	2.997	293
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1	1	1
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	2.538	0	2.538
Arrendamiento financiero: régimen especial	4.543	4.244	4.167
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.226	1.159	1.156
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	116.845	116.845	0
Por reserva para inversiones en Canarias	349	349	349
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	5.003	5.003	5.003
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	44.801	36.017	37.371
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	135	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	2.180	198	2.044
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	31.126	25.618	28.597
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	10	10	10
Gastos por donativos y liberalidades	9.393	8.986	6.207
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	402	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	139	15	15
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	443	443	443
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	55	55	55
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	918	692	0
RESTO	63.800	51.099	53.682
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	7.969	7.244	7.192
Cambio criterios contables	46	46	0
Operaciones a plazos	5.395	2.226	5.395
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	676	2	169
Revalorizaciones contables	124	124	124
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	364	0	127
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	63	34	57
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	173	173	86
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	59	59	2
Por otras correcciones al resultado	48.930	41.189	40.528
D I S M I N U C I O N E S	1.751.059	1.696.298	1.536.750
Impuesto sobre Sociedades	36.101	9.713	7.874
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.714.958	1.686.586	1.528.876
Amortizaciones	40.394	37.387	35.486
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	11.995	11.222	10.792
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	479	451	466
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	3.243	3.243	3.243
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	115	115	115
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	28	28	28
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2.649	2.649	2.649
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	687	687	687
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	21.199	18.994	17.507
Provisiones o deterioros	71.118	62.859	60.919
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	349	349	349
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	12.821	12.481	12.264
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	7.330	4.569	121
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	11.892	11.856	11.651
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.738	2.706	2.706
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	5.896	2.467	5.754
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	10	10	10
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	3.906	3.906	3.778
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	26.174	24.515	24.285
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.382.284	1.369.024	1.349.424
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	51.285	50.773	42.708
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	25.061	12.312	17.808
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	15.023	15.023	1.376
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	950	950	950
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.287.362	1.287.362	1.285.430
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.778	1.778	367
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	825	825	785
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	175.998	174.544	46.827
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.149	3.142	763
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	32.731	31.463	31.463
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	6.786	6.619	5.991
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	32	32	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	428	428	428
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	124.529	124.529	0
Por reserva para inversiones en Canarias	6.732	6.732	6.732
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.572	1.560	1.411
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	38	38	38
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	7.833	7.430	7.653
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	72	72	72
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	7.760	7.358	7.581
RESTO	37.331	35.341	28.567
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	18.388	16.933	12.363
Cambio criterios contables	1.330	1.330	1.293
Operaciones a plazos	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	142	142	99
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	918	918	918
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	240	158	206
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	3.332	3.332	3.332
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	263	263	263
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	12.720	12.266	10.095
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.727.489	1.811.450	1.841.962
Compensaciones de B.I. negativas	81.138	71.875	55.851
Base imponible positiva	1.724.971	1.702.185	1.724.971

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad