Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	205.364	92.830	59.898
Resultado Contable	7.105.930	11.395.011	9.600.094
A U M E N T O S	8.765.910	5.896.571	4.082.984
Impuesto sobre Sociedades	2.739.223	2.684.580	2.573.382
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	5.390	5.389	82
Aumentos diversos	6.021.297	3.206.602	1.509.520
Amortizaciones	224.431	137.136	161.830
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	66.667	23.793	43.556
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	87.159	55.707	65.233
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	28	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	560	484	254
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.836	2.057	1.898
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	732	708	682
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	11.113	9.934	10.027
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	12.277	10.392	10.520
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	23.520	18.691	16.224
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	19.540	15.369	13.434
Provisiones o deterioros	1.119.245	400.678	509.328
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.262	401	84
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	171.996	21.208	104.534
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	9.632	2.408	7.157
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	175.899	45.965	40.949
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	158.617	69.319	96.216
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	22.299	2.055	2.542
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	277.327	48.705	163.145
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	346	94	94
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	8.646	4.860	3.982
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	292.222	205.663	90.624
Exenciones (art. 21 y art. 22)	25.756	8.646	2.620
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	20.004	6.397	2.599
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.013	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	3	3	3
Exención por rentas en el extranjero art.22	4.737	2.246	18
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	3.734.785	2.248.110	496.421
Utes, ajustes art.45.1 LIS	7.933	3.603	3.465
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	1	1	1
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.009	3.926	3.633
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	4.437	1.645	3.401
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	32.004	21.743	31.924
Arrendamiento financiero: régimen especial	17.146	12.961	11.531
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	851.008	492.809	180.504
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	53.807	45.995	9.933
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.701.789	1.613.853	192.421
Por reserva para inversiones en Canarias	62.361	51.574	59.323
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	3	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	286	0	284
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	560.386	226.097	213.809
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	3.969	1.064	1.064
Gastos no deducibles retribución fondos propios	22.770	7.775	7.182
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	149.093	79.234	74.531
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	80	27	47
Gastos por donativos y liberalidades	92.420	57.309	44.708
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	266	140	158
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	5.607	715	2.704
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	33.484	25.165	200
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	851	9	9
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	3	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	3	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	998	52	53
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	250.843	54.605	83.152
RESTO	356.694	185.936	125.511
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	20.874	11.694	11.956
Cambio criterios contables	4.984	2.112	1.396
Operaciones a plazos	113.303	93.686	15.773
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	7.148	4.334	2.637
Revalorizaciones contables	962	35	358
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	79	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.354	395	2.337
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	3.618	2.011	2.528
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	23.146	1.558	13.026
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	2.230	2.066	1.043
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	61	61	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	2.292	2.203	2.292
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.116	967	695
Por otras correcciones al resultado	174.529	64.814	71.470
D I S M I N U C I O N E S	7.228.496	5.351.794	2.227.375
Impuesto sobre Sociedades	524.406	114.358	62.839
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	7.201	6.494	0
Disminuciones diversas	6.696.890	5.230.942	2.164.536
Amortizaciones	215.469	164.564	125.935
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	43.081	20.281	19.031
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	6.120	3.434	3.826
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	49	49	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	946	922	274
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	4.853	4.729	1.102
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	58	58	26
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	9.440	9.431	6.359
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	383	371	159
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	43.821	39.520	23.266
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	34.917	31.233	24.176
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	71.801	54.536	47.717
Provisiones o deterioros	810.649	638.113	219.535
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	16.149	15.348	1.400
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	22.806	15.438	14.630
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	788	788	735
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	306.863	239.076	31.869
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	109.167	68.545	67.742
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4.666	423	3
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	79.048	66.800	19.635
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	49	33	32
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	9.029	7.040	6.412
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	262.084	224.623	77.076
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.039.049	964.523	897.661
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	275.108	209.859	189.513
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	112.635	103.807	98.936
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	466.501	466.457	464.204
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	17.703	17.703	14.104
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	146.052	145.889	116.943
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	5.609	5.609	3.958
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.707	1.707	1.186
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.890	1.890	61
Exención por rentas en el extranjero art.22	11.844	11.603	8.755
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	4.263.729	3.148.488	832.003
Utes, ajustes art.45.1 LIS	4.190	3.158	2.389
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	11	11	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.315	4.280	3.931
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	18.217	17.619	12.554
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	10.903	10.903	10.830
Arrendamiento financiero: régimen especial	20.501	18.303	12.672
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	938.725	602.814	190.218
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	59.134	52.207	8.165
Montes vecinales en mano común	1.005	991	79
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.804.643	2.036.396	196.912
Por reserva para inversiones en Canarias	395.884	395.697	390.229
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.038	1.027	1.017
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	3.012	2.947	911
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	43	38	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	2.107	2.096	2.096
Gastos fiscalmente no deducibles	51.118	31.221	24.386
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	13	13	13
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	140	140	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	1	1	1
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2.269	2.267	1.674
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	48.697	28.801	22.698
RESTO	316.876	284.032	65.017
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	31.137	17.171	14.231
Cambio criterios contables	9.926	4.671	3.629
Operaciones a plazos	175.101	175.101	19.989
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.244	1.215	363
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	328	328	328
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	385	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	340	120	118
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	346	273	92
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	18.356	16.212	306
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	752	752	61
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	13	11	11
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	10.300	10.300	10.300
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.466	1.466	1.466
Reinversión de beneficios extraordinarios	3	3	0
Por otras correcciones al resultado	67.178	56.407	14.122
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	8.642.090	11.938.822	11.456.041
Compensaciones de B.I. negativas	2.170.978	2.084.229	1.252.567
Base imponible positiva	10.104.199	10.012.161	10.104.199

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad