Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2022

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	37.805	17.482	14.173
Resultado Contable	-822.911	19.871.015	12.552.430
A U M E N T O S	16.129.212	5.992.340	6.758.732
Impuesto sobre Sociedades	1.444.101	1.392.398	1.382.316
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	436	297	435
Aumentos diversos	14.684.675	4.599.645	5.375.981
Amortizaciones	105.125	64.893	94.232
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	23.379	8.192	17.770
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	79.701	55.301	74.518
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	156	156	156
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	13	13	4
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	529	527	527
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	586	9	584
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	11	8	8
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	257	221	201
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	493	465	464
Provisiones o deterioros	7.842.023	1.108.063	2.384.008
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.700	169	4
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	219.206	50.303	47.619
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	7.649	1.106	3.304
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	639.233	24.519	17.727
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	1.668.912	267.655	364.814
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	598.232	54.622	129.699
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	4.095.913	443.222	1.402.559
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	220	184	34
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	47.655	40.272	28.315
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	563.303	226.009	389.931
Exenciones (art. 21 y art. 22)	517.996	119.117	47.081
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	135.588	42.888	29.269
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	216.595	29.611	10.071
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	2.374	1.191	77
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	163.440	45.427	7.664
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.413.755	2.187.838	1.847.285
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.615	1.615	1.615
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	79	79	79
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.212	1.176	470
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	1.923	1.874	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	17.888	2.822	6.489
Arrendamiento financiero: régimen especial	278	157	163
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	24.159	23.136	14.893
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.308.421	2.142.300	1.809.379
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	816	638	421
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	41.271	470	23
Por reserva para inversiones en Canarias	11.417	10.802	10.983
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	2.047	142	142
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	2.627	2.627	2.627
Gastos fiscalmente no deducibles	1.964.691	163.423	271.173
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	49.067	6.256	20.748
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.164.205	42.734	49.849
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	33.898	14.835	17.138
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	48	48	48
Gastos por donativos y liberalidades	41.670	32.666	25.024
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1.118	1.013	19
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	6.358	3	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	23.904	5.685	2.779
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	2.304	1.119	526
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	1.824	851	818
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	716	472	464
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.580	1.570	1.549
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	637.999	56.173	152.211
RESTO	1.841.085	956.310	732.204
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	29.453	18.143	18.848
Cambio criterios contables	9.265	1.032	8.296
Operaciones a plazos	11.871	3.114	11.015
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	80.372	4.821	75.490
Revalorizaciones contables	3.840	518	517
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1.638	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	449.340	69.049	1.276
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	21.988	13.563	19.522
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	3.898	881	3.898
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	2.137	2.137	2.130
Efectos valoración contable diferente a fiscal	34.800	32.034	24.334
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	47.836	41.490	35.481
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	8.939	8.894	6.780
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.440	1.343	1.440
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	23.737	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	270	261	184
Por otras correcciones al resultado	1.110.261	759.031	522.993
D I S M I N U C I O N E S	26.644.460	21.880.567	13.455.725
Impuesto sobre Sociedades	652.973	347.383	74.250
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	31.624	31.623	20.467
Disminuciones diversas	25.959.863	21.501.560	13.361.008
Amortizaciones	35.489	30.599	25.703
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	8.924	8.564	8.689
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	15.941	13.889	10.122
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	187	187	187
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	62	62	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	24	24	24
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	270	270	270
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	489	489	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	310	267	258
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	851	479	418
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	8.431	6.367	5.735
Provisiones o deterioros	4.021.588	1.690.148	1.036.854
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	9.334	3.551	1.160
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	194.983	105.752	44.784
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	12.818	12.818	12.818
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	27.271	13.458	8.988
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	681.615	579.523	306.013
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	143.711	26.318	4.586
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	3.723	3.723	3.723
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	2.272.075	717.199	300.243
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	36	36	36
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	32.550	28.496	15.862
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	643.472	199.274	338.640
Exenciones (art. 21 y art. 22)	14.375.297	13.545.554	8.958.525
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	7.307.649	6.801.737	4.124.534
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	3.723.036	3.448.455	2.363.299
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	168.090	164.809	144.124
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	103.838	103.814	63.580
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.475.942	2.444.173	1.908.227
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	350.378	343.487	250.730
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	50.723	43.612	24.684
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	44.875	44.875	37.502
Exención por rentas en el extranjero art.22	150.767	150.592	41.845
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	4.852.676	4.280.426	3.039.307
Utes, ajustes art.45.1 LIS	78	78	78
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	55	55	55
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	193	193	70
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	84.848	82.573	12.361
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	582.046	561.320	145.796
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	402.141	36.701	8.317
Arrendamiento financiero: régimen especial	318	311	108
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	1.332.164	1.321.212	945.129
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.408.032	2.262.373	1.914.147
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	28.548	1.359	8
Por reserva para inversiones en Canarias	5.124	5.124	5.124
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	158	158	158
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	3.638	3.638	3.638
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	30	30	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	2.014	2.014	2.014
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	3.289	3.289	2.304
Gastos fiscalmente no deducibles	101.445	46.376	37.815
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.478	506	1.332
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	1.899	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	3	3	3
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	362	362	118
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	96.704	45.505	36.362
RESTO	2.573.369	1.908.458	262.804
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	117.211	79.934	29.820
Cambio criterios contables	19.522	19.211	59
Operaciones a plazos	12.563	11.671	6.680
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	52.961	52.961	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	3.550	3.550	3.550
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	13.660	13.660	2
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	146.769	131.760	84.190
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	472	454	111
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	150	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	749.660	441.500	26.001
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	3.132	349	18
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	527	527	0
Operaciones a plazos DT.1ª	642	642	642
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	105.204	47.354	1.277
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	1.347.347	1.104.883	110.457
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-11.253.218	4.063.987	5.878.978
Compensaciones de B.I. negativas	519.934	458.696	327.284
Base imponible positiva	5.518.188	5.255.665	5.518.188

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad