Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.099 | 4.808 | 3.627 |
| Resultado Contable | -1.349.308 | 15.864.012 | 9.860.430 |
| A U M E N T O S | 10.742.107 | 3.030.070 | 3.873.743 |
| Impuesto sobre Sociedades | 993.480 | 952.699 | 943.696 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 436 | 297 | 435 |
| Aumentos diversos | 9.748.192 | 2.077.073 | 2.929.612 |
 Amortizaciones | 93.772 | 57.634 | 86.823 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.832 | 7.250 | 16.791 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 73.118 | 50.141 | 69.219 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 156 | 156 | 156 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4 | 4 | 3 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 575 | 0 | 575 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 30 | 25 | 24 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 52 | 52 | 48 |
| Provisiones o deterioros | 5.899.434 | 937.536 | 1.986.754 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.375 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 108.723 | 33.954 | 18.317 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.592 | 1.055 | 3.131 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 630.414 | 24.027 | 17.661 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.090.378 | 218.162 | 219.286 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 99.235 | 54.509 | 69.549 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.483.628 | 372.497 | 1.320.184 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 68 | 34 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 42.008 | 37.914 | 22.834 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 438.013 | 195.384 | 315.759 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 439.699 | 106.212 | 39.104 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 96.307 | 30.347 | 26.443 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 178.181 | 29.372 | 5.148 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.994 | 1.121 | 7 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 163.217 | 45.372 | 7.506 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 48.000 | 31.607 | 22.730 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 38 | 38 | 38 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 985 | 955 | 249 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 601 | 552 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 12.340 | 526 | 3.236 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 117 | 25 | 21 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 24.159 | 23.136 | 14.893 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.803 | 4.133 | 2.405 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 682 | 535 | 318 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 685 | 149 | 12 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 32 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.388 | 1.388 | 1.388 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.676.440 | 99.317 | 202.279 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 48.418 | 6.229 | 20.618 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.110.656 | 5.637 | 8.425 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 16.018 | 8.370 | 7.792 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | 6 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 27.470 | 21.226 | 17.723 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.093 | 1.002 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 21 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 16.393 | 5.501 | 730 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.451 | 266 | 243 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.806 | 851 | 818 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 31 | 21 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 453.076 | 50.209 | 145.922 |
| RESTO | 1.590.847 | 844.766 | 591.924 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.204 | 10.241 | 10.496 |
| Cambio criterios contables | 9.127 | 1.012 | 8.276 |
| Operaciones a plazos | 7.771 | 1.990 | 7.335 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 53 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.322 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.638 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 433.491 | 69.049 | 1.276 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.269 | 1.940 | 8.170 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.018 | 0 | 3.018 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 2.137 | 2.137 | 2.130 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 14.771 | 12.014 | 10.816 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 45.409 | 39.161 | 33.262 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 934 | 894 | 772 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.343 | 1.343 | 1.343 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 23.737 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 228 | 228 | 152 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.021.395 | 704.757 | 504.879 |
| D I S M I N U C I O N E S | 19.713.159 | 15.980.659 | 9.819.100 |
| Impuesto sobre Sociedades | 328.910 | 151.261 | 62.553 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 31.624 | 31.623 | 20.467 |
| Disminuciones diversas | 19.352.625 | 15.797.775 | 9.736.080 |
| Amortizaciones | 25.517 | 23.189 | 22.424 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.673 | 8.323 | 8.529 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.031 | 9.817 | 9.767 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 187 | 187 | 187 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 57 | 15 | 14 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 447 | 91 | 34 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 6.112 | 4.744 | 3.881 |
| Provisiones o deterioros | 3.284.991 | 1.369.795 | 985.278 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 77 | 77 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 124.425 | 49.780 | 28.649 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.759 | 12.759 | 12.759 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 23.562 | 12.869 | 8.348 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 499.867 | 406.145 | 304.208 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 27.036 | 26.307 | 1.210 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.167.705 | 667.883 | 293.301 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 24 | 24 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 28.858 | 27.533 | 12.331 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 400.679 | 166.419 | 324.448 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.980.960 | 11.295.750 | 7.575.007 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.928.260 | 5.538.949 | 3.420.887 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.511.348 | 3.241.116 | 2.231.384 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 148.334 | 145.136 | 129.321 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 60.236 | 60.212 | 59.566 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.799.896 | 1.786.702 | 1.428.993 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 309.481 | 307.515 | 222.061 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 50.144 | 43.033 | 24.630 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 23.876 | 23.876 | 16.503 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 149.386 | 149.211 | 41.663 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.208.854 | 1.820.634 | 992.266 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 75 | 75 | 75 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 55 | 55 | 55 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 193 | 193 | 70 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 82.597 | 82.515 | 12.301 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 508.596 | 488.254 | 97.024 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 377.294 | 23.313 | 8.317 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 176 | 175 | 25 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.222.912 | 1.211.961 | 863.857 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 7.329 | 4.896 | 2.581 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 682 | 252 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4 | 4 | 4 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3.638 | 3.638 | 3.638 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.014 | 2.014 | 2.014 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 3.289 | 3.289 | 2.304 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 38.491 | 31.539 | 20.024 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.232 | 506 | 1.332 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 110 | 110 | 110 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 36.145 | 30.920 | 18.579 |
| RESTO | 1.813.812 | 1.256.868 | 141.081 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 65.032 | 63.615 | 20.978 |
| Cambio criterios contables | 19.162 | 19.154 | 4 |
| Operaciones a plazos | 5.623 | 5.623 | 1.384 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.549 | 3.549 | 3.549 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 13.658 | 13.658 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 62.574 | 47.565 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 141 | 123 | 111 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 150 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 354.891 | 46.737 | 6.238 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.122 | 347 | 16 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 92.459 | 45.361 | 1.277 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.193.452 | 1.011.136 | 107.524 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -10.319.068 | 2.910.253 | 3.913.731 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 299.353 | 264.774 | 214.602 |
| Base imponible positiva | 3.689.633 | 3.580.210 | 3.689.633 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
