Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | Perteneciente a grupo | No Perteneciente a grupo | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
| Número de empresas | 1.702.340 | 856.538 | 636.586 | 46.370 | 25.872 | 23.093 | 1.655.970 | 830.666 | 613.493 |
| Resultado Contable | 147.143.379 | 241.813.857 | 180.510.520 | 88.337.572 | 123.744.813 | 84.609.292 | 58.805.807 | 118.069.044 | 95.901.228 |
| A U M E N T O S | 189.258.916 | 114.481.626 | 100.124.230 | 91.767.440 | 52.786.655 | 53.652.406 | 97.491.476 | 61.694.970 | 46.471.824 |
| Impuesto sobre Sociedades | 43.883.841 | 42.128.968 | 41.194.230 | 21.011.863 | 20.192.708 | 19.741.566 | 22.871.978 | 21.936.260 | 21.452.664 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.809.985 | 154.496 | 1.780.649 | 1.809.985 | 154.496 | 1.780.649 | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 143.565.090 | 72.198.162 | 57.149.351 | 68.945.592 | 32.439.451 | 32.130.190 | 74.619.498 | 39.758.711 | 25.019.161 |
 Amortizaciones | 7.457.729 | 4.286.389 | 4.993.631 | 5.425.849 | 3.041.483 | 3.458.943 | 2.031.880 | 1.244.906 | 1.534.688 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.221.268 | 1.500.118 | 1.770.258 | 1.584.507 | 1.079.111 | 1.276.850 | 636.761 | 421.007 | 493.408 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.750.816 | 1.483.022 | 1.963.336 | 2.962.430 | 1.151.554 | 1.404.779 | 788.386 | 331.468 | 558.557 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 24.159 | 18.098 | 16.018 | 15.628 | 10.115 | 9.075 | 8.530 | 7.984 | 6.943 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 138.912 | 93.823 | 100.894 | 69.809 | 55.625 | 52.300 | 69.103 | 38.198 | 48.593 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 30.226 | 26.079 | 25.777 | 6.292 | 5.438 | 5.410 | 23.934 | 20.640 | 20.367 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 17.332 | 14.719 | 15.419 | 2.311 | 2.091 | 1.790 | 15.021 | 12.628 | 13.630 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 439.595 | 398.116 | 405.854 | 341.321 | 314.539 | 322.026 | 98.273 | 83.576 | 83.827 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 491.049 | 464.683 | 429.998 | 408.807 | 393.886 | 359.974 | 82.241 | 70.797 | 70.024 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 819 | 819 | 0 | 0 | 0 | 0 | 819 | 819 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 169.539 | 141.466 | 137.934 | 17.349 | 14.630 | 14.362 | 152.190 | 126.836 | 123.572 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 174.015 | 145.447 | 128.143 | 17.396 | 14.494 | 12.376 | 156.619 | 130.953 | 115.766 |
| Provisiones o deterioros | 65.238.045 | 24.791.641 | 28.017.838 | 45.354.573 | 18.673.152 | 20.210.982 | 19.883.471 | 6.118.488 | 7.806.856 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 102.007 | 42.003 | 29.610 | 61.791 | 31.758 | 11.289 | 40.216 | 10.245 | 18.320 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.443.707 | 1.898.816 | 2.155.341 | 2.429.589 | 920.411 | 1.381.024 | 3.014.118 | 978.405 | 774.317 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 181.706 | 41.919 | 49.732 | 0 | 0 | 0 | 181.706 | 41.919 | 49.732 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.518.408 | 3.665.242 | 3.764.617 | 5.219.558 | 3.203.442 | 2.976.691 | 2.298.851 | 461.800 | 787.926 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.768.561 | 3.807.745 | 4.600.688 | 8.223.301 | 3.244.938 | 3.731.191 | 2.545.260 | 562.807 | 869.498 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.302.961 | 327.907 | 506.616 | 479.511 | 234.365 | 317.978 | 823.450 | 93.542 | 188.638 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.698 | 944 | 893 | 0 | 0 | 0 | 3.698 | 944 | 893 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 24.966.647 | 4.273.111 | 6.503.722 | 18.890.044 | 3.618.810 | 4.873.705 | 6.076.603 | 654.301 | 1.630.017 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19.410 | 4.176 | 15.679 | 166 | 166 | 166 | 19.244 | 4.010 | 15.513 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.006.964 | 650.602 | 644.079 | 573.420 | 437.048 | 414.000 | 433.544 | 213.554 | 230.079 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.923.976 | 10.079.176 | 9.746.861 | 9.477.193 | 6.982.215 | 6.504.939 | 4.446.783 | 3.096.962 | 3.241.923 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.994.149 | 3.191.627 | 1.051.756 | 4.144.826 | 2.029.229 | 635.754 | 1.849.324 | 1.162.398 | 416.002 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.097.622 | 362.229 | 401.063 | 747.766 | 214.899 | 298.610 | 349.857 | 147.330 | 102.452 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.059.449 | 1.540.163 | 215.804 | 1.624.701 | 1.377.751 | 41.316 | 434.748 | 162.412 | 174.487 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.520 | 12.768 | 9.081 | 10.240 | 7.368 | 3.869 | 7.279 | 5.401 | 5.212 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.585.093 | 686.346 | 6.051 | 897.789 | 3 | 6.041 | 687.304 | 686.343 | 10 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.233.687 | 589.407 | 419.020 | 863.885 | 428.763 | 285.474 | 369.802 | 160.644 | 133.547 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 779 | 714 | 737 | 445 | 445 | 444 | 333 | 269 | 294 |
| Regímenes especiales | 37.494.162 | 25.921.120 | 9.904.026 | 1.540.723 | 1.233.033 | 1.107.023 | 35.953.439 | 24.688.088 | 8.797.004 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 349.565 | 280.233 | 261.430 | 267.553 | 241.304 | 227.189 | 82.012 | 38.929 | 34.241 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 37.873 | 4.912 | 5.336 | 36.812 | 4.173 | 4.574 | 1.061 | 739 | 762 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 18.622 | 3.501 | 3.927 | 18.227 | 3.106 | 3.533 | 396 | 394 | 394 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 518.891 | 381.692 | 295.494 | 457.984 | 343.963 | 258.612 | 60.907 | 37.728 | 36.882 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 62.181 | 47.192 | 43.915 | 23.673 | 22.060 | 20.953 | 38.509 | 25.133 | 22.963 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.923 | 1.874 | 0 | 49 | 0 | 0 | 1.874 | 1.874 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 466.574 | 304.058 | 347.247 | 254.317 | 218.699 | 188.737 | 212.257 | 85.359 | 158.510 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 812.683 | 545.508 | 678.894 | 166.949 | 136.016 | 138.256 | 645.734 | 409.492 | 540.638 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 139.493 | 138.471 | 130.145 | 118.083 | 118.083 | 112.340 | 21.410 | 20.388 | 17.804 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 11.982.443 | 7.888.377 | 5.555.677 | 21.940 | 19.809 | 2.131 | 11.960.502 | 7.868.568 | 5.553.545 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 201.715 | 176.588 | 201.132 | 33.543 | 11.705 | 32.961 | 168.172 | 164.883 | 168.172 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 347.540 | 273.211 | 109.229 | 50.869 | 38.532 | 35.555 | 296.671 | 234.679 | 73.674 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 22.181.967 | 15.656.055 | 1.932.978 | 0 | 0 | 0 | 22.181.967 | 15.656.055 | 1.932.978 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 219.230 | 139.243 | 199.802 | 32.831 | 24.508 | 32.206 | 186.399 | 114.735 | 167.596 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 40.867 | 37.218 | 38.759 | 27.335 | 27.299 | 27.246 | 13.532 | 9.918 | 11.513 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 253 | 253 | 253 | 253 | 253 | 253 | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 35.433 | 9.421 | 27.676 | 15.846 | 9.421 | 8.161 | 19.587 | 0 | 19.515 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 37.407 | 21.437 | 32.719 | 9.107 | 8.748 | 9.054 | 28.300 | 12.689 | 23.666 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.318 | 1.972 | 4.318 | 1.972 | 1.972 | 1.972 | 2.346 | 0 | 2.346 |
| Transparencia fiscal internacional | 35.185 | 9.905 | 35.096 | 3.381 | 3.381 | 3.292 | 31.804 | 6.524 | 31.804 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.595.108 | 2.980.725 | 3.419.665 | 3.638.610 | 1.222.369 | 1.461.259 | 5.956.498 | 1.758.355 | 1.958.407 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 120.879 | 34.006 | 49.490 | 45.409 | 14.391 | 24.667 | 75.470 | 19.615 | 24.823 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.563.615 | 169.667 | 206.564 | 198.294 | 78.282 | 92.835 | 1.365.321 | 91.385 | 113.730 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 1.823.843 | 947.203 | 990.883 | 396.166 | 261.762 | 256.954 | 1.427.677 | 685.441 | 733.929 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.499 | 1.036 | 925 | 310 | 205 | 64 | 1.189 | 831 | 861 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.605.574 | 1.014.202 | 985.799 | 665.417 | 460.399 | 419.345 | 940.157 | 553.803 | 566.454 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 14.625 | 8.692 | 8.754 | 6.257 | 5.610 | 3.963 | 8.368 | 3.082 | 4.791 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 7.843 | 1.479 | 32 | 6.356 | 0 | 0 | 1.487 | 1.479 | 32 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 134.487 | 27.522 | 37.287 | 54.313 | 12.133 | 13.172 | 80.173 | 15.389 | 24.116 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 129.206 | 104.909 | 59.598 | 83.141 | 65.866 | 38.186 | 46.065 | 39.044 | 21.412 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 76.433 | 6.606 | 4.098 | 7.862 | 2.652 | 427 | 68.570 | 3.954 | 3.671 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 385 | 17 | 0 | 0 | 0 | 0 | 385 | 17 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.152 | 886 | 656 | 104 | 104 | 104 | 1.048 | 783 | 553 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 23.621 | 23.206 | 23.017 | 0 | 0 | 0 | 23.621 | 23.206 | 23.017 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 39.273 | 12.641 | 18.996 | 20.513 | 9.195 | 10.731 | 18.760 | 3.446 | 8.265 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.052.675 | 628.652 | 1.033.565 | 2.154.468 | 311.771 | 600.812 | 1.898.207 | 316.881 | 432.753 |
| RESTO | 17.785.897 | 11.026.660 | 9.762.434 | 8.841.010 | 6.240.185 | 5.256.230 | 8.944.886 | 4.786.475 | 4.506.205 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.589.077 | 1.125.371 | 1.181.388 | 576.250 | 479.309 | 476.139 | 1.012.827 | 646.062 | 705.249 |
| Cambio criterios contables | 1.300.721 | 1.194.228 | 1.173.319 | 108.286 | 56.808 | 63.788 | 1.192.435 | 1.137.420 | 1.109.532 |
| Operaciones a plazos | 3.023.763 | 2.800.794 | 2.632.507 | 2.654.740 | 2.610.239 | 2.356.785 | 369.023 | 190.555 | 275.722 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 644.073 | 427.844 | 285.275 | 166.123 | 148.542 | 163.401 | 477.951 | 279.302 | 121.874 |
| Revalorizaciones contables | 48.409 | 14.794 | 38.302 | 5.271 | 4.405 | 4.127 | 43.137 | 10.389 | 34.175 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4.636 | 1.574 | 1.939 | 733 | 0 | 0 | 3.903 | 1.574 | 1.939 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.031.656 | 642.794 | 792.796 | 1.074.956 | 418.416 | 650.125 | 956.699 | 224.378 | 142.671 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 259.280 | 138.258 | 167.727 | 91.681 | 63.953 | 61.102 | 167.599 | 74.306 | 106.625 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 15.179 | 881 | 3.898 | 0 | 0 | 0 | 15.179 | 881 | 3.898 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 8.717 | 8.063 | 8.709 | 0 | 0 | 0 | 8.717 | 8.063 | 8.709 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 732.147 | 503.606 | 567.470 | 315.746 | 176.943 | 209.624 | 416.401 | 326.664 | 357.846 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 258 | 25 | 25 | 0 | 0 | 0 | 258 | 25 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 281.711 | 208.469 | 177.419 | 109.767 | 88.709 | 44.558 | 171.944 | 119.760 | 132.861 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 134.637 | 133.263 | 130.295 | 124.024 | 122.861 | 120.856 | 10.612 | 10.402 | 9.439 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 47 | 45 | 45 | 0 | 0 | 0 | 47 | 45 | 45 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 16.492 | 12.706 | 15.606 | 2.119 | 1.886 | 1.969 | 14.373 | 10.820 | 13.637 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 62.394 | 38.657 | 38.489 | 62.383 | 38.646 | 38.479 | 11 | 11 | 11 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 52.243 | 30.889 | 30.361 | 26.855 | 13.567 | 13.639 | 25.388 | 17.322 | 16.722 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.580.458 | 3.744.399 | 2.516.862 | 3.522.076 | 2.015.902 | 1.051.638 | 4.058.382 | 1.728.497 | 1.465.224 |
| D I S M I N U C I O N E S | 233.750.732 | 187.538.964 | 104.720.266 | 136.536.791 | 109.725.056 | 61.907.794 | 97.213.942 | 77.813.907 | 42.812.472 |
| Impuesto sobre Sociedades | 10.603.233 | 3.483.171 | 1.712.896 | 7.362.601 | 2.686.190 | 1.248.138 | 3.240.632 | 796.981 | 464.758 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 304.198 | 279.037 | 148.121 | 304.198 | 279.037 | 148.121 | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 222.843.301 | 183.776.755 | 102.859.249 | 128.869.991 | 106.759.829 | 60.511.536 | 93.973.309 | 77.016.926 | 42.347.713 |
| Amortizaciones | 4.817.132 | 3.785.876 | 3.222.604 | 3.215.266 | 2.472.781 | 2.123.758 | 1.601.867 | 1.313.095 | 1.098.846 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.529.017 | 1.277.820 | 1.197.674 | 1.216.617 | 1.004.260 | 964.398 | 312.400 | 273.560 | 233.276 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 657.700 | 357.868 | 302.519 | 541.689 | 279.088 | 252.639 | 116.011 | 78.780 | 49.881 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 55.896 | 55.576 | 16.951 | 46.498 | 46.203 | 8.861 | 9.399 | 9.373 | 8.090 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 138.405 | 108.730 | 91.297 | 79.313 | 68.157 | 59.569 | 59.091 | 40.573 | 31.728 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18.310 | 17.951 | 13.100 | 1.418 | 1.333 | 1.092 | 16.891 | 16.619 | 12.009 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 2.596 | 2.596 | 2.481 | 163 | 163 | 163 | 2.433 | 2.433 | 2.319 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 191.750 | 177.963 | 45.527 | 153.946 | 140.177 | 15.666 | 37.804 | 37.786 | 29.861 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 39.049 | 36.891 | 13.020 | 26.764 | 24.767 | 10.094 | 12.285 | 12.124 | 2.927 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 219.974 | 211.292 | 170.469 | 15.147 | 14.040 | 9.573 | 204.828 | 197.252 | 160.897 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 273.670 | 253.715 | 206.166 | 22.517 | 18.947 | 13.952 | 251.153 | 234.768 | 192.214 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.690.766 | 1.285.474 | 1.163.397 | 1.111.194 | 875.647 | 787.753 | 579.572 | 409.827 | 375.644 |
| Provisiones o deterioros | 49.651.639 | 34.174.971 | 17.657.542 | 39.549.808 | 27.530.495 | 13.296.045 | 10.101.830 | 6.644.476 | 4.361.497 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 164.753 | 123.135 | 67.782 | 99.084 | 64.317 | 51.240 | 65.669 | 58.817 | 16.542 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.239.580 | 2.659.672 | 1.206.420 | 2.993.337 | 1.945.326 | 829.357 | 1.246.243 | 714.346 | 377.063 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 32.707 | 29.879 | 28.642 | 0 | 0 | 0 | 32.707 | 29.879 | 28.642 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.941.255 | 2.364.370 | 996.176 | 3.073.136 | 1.811.451 | 783.145 | 868.119 | 552.919 | 213.032 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.838.161 | 2.874.077 | 1.546.919 | 2.620.174 | 1.799.174 | 1.099.611 | 1.217.988 | 1.074.903 | 447.308 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 532.122 | 148.917 | 91.549 | 264.566 | 69.477 | 60.103 | 267.556 | 79.440 | 31.446 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 7.166 | 7.166 | 7.164 | 0 | 0 | 0 | 7.166 | 7.166 | 7.164 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 20.796.354 | 13.124.911 | 2.577.592 | 18.676.818 | 12.299.126 | 2.272.709 | 2.119.536 | 825.785 | 304.884 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.357 | 5.221 | 4.285 | 251 | 245 | 241 | 5.106 | 4.976 | 4.044 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 900.993 | 668.227 | 632.156 | 570.709 | 431.178 | 403.831 | 330.285 | 237.049 | 228.325 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.193.189 | 12.169.397 | 10.498.856 | 11.251.735 | 9.110.200 | 7.795.809 | 3.941.454 | 3.059.197 | 2.703.047 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 92.635.063 | 85.713.558 | 57.972.767 | 60.887.906 | 55.264.609 | 35.877.370 | 31.747.157 | 30.448.949 | 22.095.397 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 45.237.874 | 41.344.006 | 26.490.156 | 31.089.834 | 27.745.159 | 16.975.854 | 14.148.040 | 13.598.847 | 9.514.302 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 20.839.345 | 18.887.261 | 14.325.437 | 15.341.000 | 13.819.467 | 11.027.592 | 5.498.345 | 5.067.794 | 3.297.845 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.940.544 | 1.894.173 | 1.520.511 | 1.209.295 | 1.178.443 | 993.282 | 731.249 | 715.730 | 527.229 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 441.950 | 433.980 | 237.220 | 301.934 | 301.932 | 130.791 | 140.016 | 132.047 | 106.429 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18.355.496 | 18.157.640 | 12.572.666 | 8.923.153 | 8.834.518 | 4.928.624 | 9.432.343 | 9.323.122 | 7.644.042 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.956.284 | 1.611.591 | 1.186.205 | 1.148.726 | 829.339 | 677.638 | 807.558 | 782.252 | 508.567 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 270.674 | 258.324 | 140.881 | 52.317 | 49.922 | 13.048 | 218.356 | 208.402 | 127.833 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 182.120 | 94.370 | 59.828 | 77.690 | 53.695 | 35.654 | 104.430 | 40.675 | 24.174 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.386.795 | 3.030.600 | 1.438.250 | 2.743.163 | 2.451.341 | 1.094.095 | 643.632 | 579.259 | 344.155 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 23.980 | 1.614 | 1.614 | 793 | 793 | 793 | 23.187 | 821 | 821 |
| Regímenes especiales | 45.659.649 | 34.232.077 | 13.494.982 | 3.545.013 | 2.888.663 | 2.171.968 | 42.114.635 | 31.343.414 | 11.323.014 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 327.512 | 265.450 | 226.102 | 253.781 | 217.759 | 204.222 | 73.730 | 47.692 | 21.879 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 74.157 | 11.450 | 23.436 | 58.750 | 10.523 | 10.523 | 15.407 | 927 | 12.913 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 43.993 | 27.258 | 17.855 | 36.998 | 20.265 | 10.912 | 6.995 | 6.993 | 6.942 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 542.329 | 454.440 | 304.932 | 492.323 | 414.054 | 275.613 | 50.007 | 40.386 | 29.319 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.114.070 | 809.315 | 603.853 | 495.972 | 478.443 | 284.331 | 618.098 | 330.872 | 319.522 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 776.085 | 755.209 | 147.212 | 14.725 | 14.113 | 51 | 761.359 | 741.096 | 147.161 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.670.512 | 838.082 | 380.035 | 784.355 | 361.586 | 280.528 | 886.157 | 476.495 | 99.507 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 782.875 | 430.662 | 372.131 | 175.263 | 142.983 | 134.241 | 607.612 | 287.679 | 237.890 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.922.690 | 1.910.812 | 1.410.141 | 626.969 | 626.969 | 427.796 | 1.295.721 | 1.283.842 | 982.345 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 12.569.966 | 8.754.913 | 5.899.779 | 26.355 | 24.277 | 2.078 | 12.543.611 | 8.730.636 | 5.897.701 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 513.228 | 486.683 | 487.998 | 175.095 | 175.095 | 149.865 | 338.133 | 311.588 | 338.133 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 294.343 | 242.381 | 51.402 | 0 | 0 | 0 | 294.343 | 242.381 | 51.402 |
| Montes vecinales en mano común | 40.837 | 40.330 | 8.452 | 0 | 0 | 0 | 40.837 | 40.330 | 8.452 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.251.465 | 17.493.190 | 1.971.389 | 0 | 0 | 0 | 23.251.465 | 17.493.190 | 1.971.389 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.322.218 | 1.321.923 | 1.305.584 | 312.450 | 312.283 | 307.780 | 1.009.768 | 1.009.641 | 997.804 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 94.277 | 93.956 | 91.699 | 6.905 | 6.905 | 6.905 | 87.372 | 87.051 | 84.793 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 10.238 | 10.238 | 10.238 | 0 | 0 | 0 | 10.238 | 10.238 | 10.238 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 95.434 | 92.361 | 33.417 | 18.675 | 18.376 | 15.590 | 76.759 | 73.985 | 17.827 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 823 | 808 | 131 | 545 | 545 | 1 | 277 | 263 | 131 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.933 | 1.405 | 480 | 10 | 10 | 10 | 1.923 | 1.395 | 470 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 68.200 | 67.430 | 67.721 | 51.682 | 50.913 | 51.682 | 16.518 | 16.518 | 16.039 |
| Transparencia fiscal internacional | 16.344 | 79 | 16.342 | 3 | 3 | 0 | 16.342 | 76 | 16.342 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 126.121 | 123.699 | 64.653 | 14.157 | 13.562 | 9.838 | 111.964 | 110.138 | 54.816 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.735.472 | 1.243.165 | 692.601 | 1.161.040 | 819.273 | 336.484 | 574.433 | 423.893 | 356.118 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10.868 | 7.236 | 4.458 | 4.520 | 3.332 | 560 | 6.348 | 3.905 | 3.899 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 3.013 | 1.111 | 0 | 3.010 | 1.111 | 0 | 3 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.708 | 1.704 | 3 | 0 | 0 | 0 | 1.708 | 1.704 | 3 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 699 | 352 | 104 | 0 | 0 | 0 | 699 | 352 | 104 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 354 | 318 | 8 | 0 | 0 | 0 | 354 | 318 | 8 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 73.998 | 28.999 | 9.745 | 68.062 | 25.466 | 7.972 | 5.936 | 3.533 | 1.773 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.644.833 | 1.203.445 | 678.283 | 1.085.447 | 789.363 | 327.952 | 559.386 | 414.081 | 350.331 |
| RESTO | 28.344.346 | 24.627.108 | 9.818.753 | 20.510.959 | 17.784.007 | 6.705.911 | 7.833.387 | 6.843.100 | 3.112.842 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.739.241 | 1.186.364 | 722.292 | 775.485 | 580.421 | 349.723 | 963.756 | 605.943 | 372.570 |
| Cambio criterios contables | 1.392.637 | 1.322.430 | 1.211.586 | 73.572 | 47.162 | 41.342 | 1.319.065 | 1.275.268 | 1.170.243 |
| Operaciones a plazos | 2.949.848 | 2.915.132 | 2.617.147 | 1.991.146 | 1.986.012 | 1.919.831 | 958.701 | 929.120 | 697.316 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 556.839 | 514.055 | 44.138 | 22.751 | 21.282 | 6.001 | 534.088 | 492.773 | 38.137 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 21.984 | 20.145 | 14.978 | 4.595 | 3.734 | 3.563 | 17.389 | 16.411 | 11.415 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 585.748 | 582.658 | 215 | 168.834 | 168.483 | 200 | 416.914 | 414.174 | 15 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 389.180 | 259.458 | 117.239 | 171.658 | 106.961 | 19.174 | 217.522 | 152.497 | 98.065 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 35.414 | 21.313 | 19.895 | 21.974 | 9.307 | 9.412 | 13.440 | 12.006 | 10.483 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 683.317 | 682.060 | 0 | 0 | 0 | 0 | 683.317 | 682.060 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 570 | 415 | 181 | 0 | 0 | 0 | 570 | 415 | 181 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.998.769 | 1.495.093 | 761.085 | 1.818.261 | 1.341.634 | 698.773 | 180.508 | 153.459 | 62.312 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 482.441 | 455.812 | 452.749 | 451.603 | 425.519 | 424.713 | 30.839 | 30.292 | 28.036 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.838.263 | 3.814.307 | 1.215.855 | 3.820.135 | 3.799.369 | 1.201.596 | 18.128 | 14.938 | 14.259 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 226 | 226 | 226 | 0 | 0 | 0 | 226 | 226 | 226 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 6.923 | 6.923 | 0 | 0 | 0 | 0 | 6.923 | 6.923 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 29.871 | 29.572 | 24.625 | 0 | 0 | 0 | 29.871 | 29.572 | 24.625 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.236.150 | 425.362 | 228.161 | 1.154.761 | 356.198 | 188.819 | 81.390 | 69.164 | 39.342 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 30.655 | 23.689 | 18.468 | 14.889 | 10.218 | 10.093 | 15.766 | 13.471 | 8.376 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.366.270 | 10.872.095 | 2.369.911 | 10.021.295 | 8.927.708 | 1.832.671 | 2.344.975 | 1.944.387 | 537.240 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 101.690.463 | 167.891.943 | 176.670.591 | 42.594.655 | 65.939.471 | 77.098.625 | 59.095.808 | 101.952.472 | 99.571.966 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 18.783.272 | 17.538.724 | 9.595.178 | 6.068.631 | 5.301.587 | 3.429.041 | 12.714.641 | 12.237.137 | 6.166.137 |
| Base imponible positiva | 164.952.676 | 160.214.462 | 164.952.676 | 72.936.945 | 69.839.669 | 72.936.945 | 92.015.730 | 90.374.794 | 92.015.730 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
