Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Extremadura , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Extremadura
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 27.589 | S.E. | S.E. |
| Resultado Contable | 783.188 | S.E. | S.E. |
| A U M E N T O S | 683.174 | S.E. | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | 280.430 | S.E. | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.242 | S.E. | S.E. |
| Aumentos diversos | 398.503 | S.E. | S.E. |
 Amortizaciones | 41.947 | S.E. | S.E. |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.444 | S.E. | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 27.358 | S.E. | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 128 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 392 | S.E. | S.E. |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 180 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.103 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 611 | S.E. | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.284 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.443 | S.E. | S.E. |
| Provisiones o deterioros | 77.271 | S.E. | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 245 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.671 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 451 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.914 | S.E. | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.297 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.340 | S.E. | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.020 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | S.E. | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5 | S.E. | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 19.318 | S.E. | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 774 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 64 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 129 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | S.E. | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 579 | S.E. | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 2 | S.E. | S.E. |
| Regímenes especiales | 206.869 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 682 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 46 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.851 | S.E. | S.E. |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 256 | S.E. | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8 | S.E. | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.320 | S.E. | S.E. |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 89.916 | S.E. | S.E. |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 214 | S.E. | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 110.362 | S.E. | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | S.E. | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | S.E. | S.E. |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | S.E. | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | S.E. | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | S.E. | S.E. |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 214 | S.E. | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | S.E. | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 33.802 | S.E. | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 181 | S.E. | S.E. |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 748 | S.E. | S.E. |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 19.982 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 6 | S.E. | S.E. |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.688 | S.E. | S.E. |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 83 | S.E. | S.E. |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 38 | S.E. | S.E. |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 216 | S.E. | S.E. |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | S.E. | S.E. |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9 | S.E. | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.850 | S.E. | S.E. |
| RESTO | 37.840 | S.E. | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.865 | S.E. | S.E. |
| Cambio criterios contables | 652 | S.E. | S.E. |
| Operaciones a plazos | 3.208 | S.E. | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 97 | S.E. | S.E. |
| Revalorizaciones contables | 1 | S.E. | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.556 | S.E. | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2 | S.E. | S.E. |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | S.E. | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.894 | S.E. | S.E. |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 35 | S.E. | S.E. |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | S.E. | S.E. |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | S.E. |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 154 | S.E. | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | S.E. | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 46 | S.E. | S.E. |
| Por otras correcciones al resultado | 25.331 | S.E. | S.E. |
| D I S M I N U C I O N E S | 554.132 | S.E. | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | 53.592 | S.E. | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.610 | S.E. | S.E. |
| Disminuciones diversas | 495.929 | S.E. | S.E. |
| Amortizaciones | 26.859 | S.E. | S.E. |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.722 | S.E. | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 459 | S.E. | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 492 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 84 | S.E. | S.E. |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 163 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 983 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.318 | S.E. | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.642 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.247 | S.E. | S.E. |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.749 | S.E. | S.E. |
| Provisiones o deterioros | 33.461 | S.E. | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 24 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.416 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.589 | S.E. | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.235 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3 | S.E. | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.936 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | S.E. | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 67 | S.E. | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.177 | S.E. | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 171.144 | S.E. | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 110.529 | S.E. | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.060 | S.E. | S.E. |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 504 | S.E. | S.E. |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 43.928 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | S.E. | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15.117 | S.E. | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | S.E. | S.E. |
| Regímenes especiales | 228.686 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 783 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.447 | S.E. | S.E. |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.661 | S.E. | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 455 | S.E. | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.102 | S.E. | S.E. |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 98.607 | S.E. | S.E. |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 222 | S.E. | S.E. |
| Montes vecinales en mano común | 0 | S.E. | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 116.611 | S.E. | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | S.E. | S.E. |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.592 | S.E. | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | S.E. | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | S.E. | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | S.E. | S.E. |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 199 | S.E. | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | S.E. | S.E. |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.894 | S.E. | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 146 | S.E. | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.748 | S.E. | S.E. |
| RESTO | 20.885 | S.E. | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.058 | S.E. | S.E. |
| Cambio criterios contables | 529 | S.E. | S.E. |
| Operaciones a plazos | 3.409 | S.E. | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 71 | S.E. | S.E. |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | S.E. | S.E. |
| Revalorizaciones contables | 18 | S.E. | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.730 | S.E. | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 146 | S.E. | S.E. |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | S.E. | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 286 | S.E. | S.E. |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 73 | S.E. | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | S.E. | S.E. |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | S.E. |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | S.E. | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | S.E. | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | S.E. | S.E. |
| Por otras correcciones al resultado | 8.564 | S.E. | S.E. |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 908.284 | S.E. | S.E. |
| Compensaciones de B.I. negativas | 128.097 | S.E. | S.E. |
| Base imponible positiva | 1.137.442 | S.E. | S.E. |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
