Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 827 | S.E. | 415 |
| Resultado Contable | 7.014.328 | S.E. | 3.853.968 |
| A U M E N T O S | 3.704.715 | S.E. | 1.742.034 |
| Impuesto sobre Sociedades | 599.928 | S.E. | 574.883 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 35 | S.E. | 35 |
| Aumentos diversos | 3.104.753 | S.E. | 1.167.116 |
 Amortizaciones | 313.369 | S.E. | 307.174 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 274.599 | S.E. | 273.119 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 30.991 | S.E. | 26.337 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.231 | S.E. | 1.172 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 32 | S.E. | 32 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.677 | S.E. | 1.677 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | S.E. | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 536 | S.E. | 536 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.301 | S.E. | 4.301 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2 | S.E. | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Provisiones o deterioros | 1.432.995 | S.E. | 523.635 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 317 | S.E. | 317 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 668.713 | S.E. | 66.266 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 483 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.973 | S.E. | 5.533 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 395 | S.E. | 395 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.750 | S.E. | 13.750 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 421.348 | S.E. | 204.316 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.775 | S.E. | 2.544 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 319.241 | S.E. | 230.515 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 984 | S.E. | 284 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13 | S.E. | 13 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 971 | S.E. | 271 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | S.E. | 0 |
| Regímenes especiales | 396.877 | S.E. | 45.973 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 37.883 | S.E. | 23.428 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.736 | S.E. | 84 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 47 | S.E. | 47 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 44 | S.E. | 44 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.527 | S.E. | 2.415 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.892 | S.E. | 2.892 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 43.662 | S.E. | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 288.908 | S.E. | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | S.E. | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 15.273 | S.E. | 15.158 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | S.E. | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | S.E. | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | S.E. | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.905 | S.E. | 1.905 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 214.464 | S.E. | 39.562 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 16.905 | S.E. | 16.905 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 25.695 | S.E. | 21.432 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.324 | S.E. | 1.072 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 6.246 | S.E. | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.554 | S.E. | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 44.413 | S.E. | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | S.E. | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | S.E. | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 114.328 | S.E. | 153 |
| RESTO | 746.063 | S.E. | 250.487 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.496 | S.E. | 40.075 |
| Cambio criterios contables | 107 | S.E. | 107 |
| Operaciones a plazos | 165 | S.E. | 165 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.917 | S.E. | 9.917 |
| Revalorizaciones contables | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 572.975 | S.E. | 150.928 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 108 | S.E. | 108 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | S.E. | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | S.E. | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.438 | S.E. | 2.260 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | S.E. | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | S.E. | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.089 | S.E. | 1.089 |
| Por otras correcciones al resultado | 118.767 | S.E. | 45.837 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.475.420 | S.E. | 2.598.036 |
| Impuesto sobre Sociedades | 384.222 | S.E. | 122.665 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 41 | S.E. | 41 |
| Disminuciones diversas | 9.091.157 | S.E. | 2.475.330 |
| Amortizaciones | 309.220 | S.E. | 300.875 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 281.302 | S.E. | 277.466 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.020 | S.E. | 3.389 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 247 | S.E. | 247 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 344 | S.E. | 344 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | S.E. | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 764 | S.E. | 764 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 22.542 | S.E. | 18.666 |
| Provisiones o deterioros | 1.460.502 | S.E. | 334.352 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 150 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 949.823 | S.E. | 36.302 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 69.247 | S.E. | 69.247 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 63.609 | S.E. | 63.607 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.353 | S.E. | 1.353 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 9.654 | S.E. | 6.881 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 25.009 | S.E. | 17.831 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 341.656 | S.E. | 139.131 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.028.295 | S.E. | 1.467.940 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.821.009 | S.E. | 866.652 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 105.161 | S.E. | 82.631 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 9 | S.E. | 9 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 593.742 | S.E. | 14.368 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 217 | S.E. | 217 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 444 | S.E. | 444 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 507.713 | S.E. | 503.620 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | S.E. | 0 |
| Regímenes especiales | 879.267 | S.E. | 50.615 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.446 | S.E. | 7.837 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.706 | S.E. | 90 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 10.482 | S.E. | 10.134 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 422.047 | S.E. | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.269 | S.E. | 2.263 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.904 | S.E. | 2.850 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 276 | S.E. | 276 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 43.941 | S.E. | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | S.E. | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 296.074 | S.E. | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | S.E. | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.819 | S.E. | 6.720 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 79.304 | S.E. | 20.445 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | S.E. | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | S.E. | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | S.E. | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 34.913 | S.E. | 31.791 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.797 | S.E. | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | S.E. | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 33.115 | S.E. | 31.791 |
| RESTO | 3.378.960 | S.E. | 289.756 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 39.826 | S.E. | 14.446 |
| Cambio criterios contables | 2.709 | S.E. | 2.079 |
| Operaciones a plazos | 0 | S.E. | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | S.E. | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | S.E. | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4 | S.E. | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 49.467 | S.E. | 462 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 736 | S.E. | 736 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | S.E. | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.146 | S.E. | 108 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 10.399 | S.E. | 8.344 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.622.481 | S.E. | 25.182 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | S.E. | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | S.E. | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.276 | S.E. | 1.276 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 19.566 | S.E. | 16.020 |
| Por otras correcciones al resultado | 631.350 | S.E. | 221.100 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.245.600 | S.E. | 2.998.026 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 187.265 | S.E. | 151.779 |
| Base imponible positiva | 2.851.455 | S.E. | 2.851.455 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
