Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Total
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 66.079 | S.E. | S.E. |
| Resultado Contable | 4.072.020 | S.E. | S.E. |
| A U M E N T O S | 3.244.937 | S.E. | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | 880.212 | S.E. | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.279 | S.E. | S.E. |
| Aumentos diversos | 2.361.447 | S.E. | S.E. |
 Amortizaciones | 42.171 | S.E. | S.E. |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 17.981 | S.E. | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17.032 | S.E. | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 5 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 154 | S.E. | S.E. |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 27 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.611 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.012 | S.E. | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 395 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 938 | S.E. | S.E. |
| Provisiones o deterioros | 998.365 | S.E. | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 282 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 344.204 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.066 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 104.838 | S.E. | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 58.126 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.405 | S.E. | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 336.935 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 186 | S.E. | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.285 | S.E. | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 139.040 | S.E. | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 23.173 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.632 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 216 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | S.E. | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.260 | S.E. | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 60 | S.E. | S.E. |
| Regímenes especiales | 808.630 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.807 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.026 | S.E. | S.E. |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 4.974 | S.E. | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 449 | S.E. | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 131.630 | S.E. | S.E. |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 81 | S.E. | S.E. |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 197.278 | S.E. | S.E. |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.509 | S.E. | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.471 | S.E. | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 255.913 | S.E. | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 204.106 | S.E. | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | S.E. | S.E. |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | S.E. | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | S.E. | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 145 | S.E. | S.E. |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | 1.240 | S.E. | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 272.891 | S.E. | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 301 | S.E. | S.E. |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.244 | S.E. | S.E. |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 101.119 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 58 | S.E. | S.E. |
| Gastos por donativos y liberalidades | 57.670 | S.E. | S.E. |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 609 | S.E. | S.E. |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.445 | S.E. | S.E. |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 45 | S.E. | S.E. |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.465 | S.E. | S.E. |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 374 | S.E. | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 4.087 | S.E. | S.E. |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.471 | S.E. | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 91.005 | S.E. | S.E. |
| RESTO | 216.217 | S.E. | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 53.467 | S.E. | S.E. |
| Cambio criterios contables | 6.151 | S.E. | S.E. |
| Operaciones a plazos | 26.869 | S.E. | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.857 | S.E. | S.E. |
| Revalorizaciones contables | 1.865 | S.E. | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.240 | S.E. | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.119 | S.E. | S.E. |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | S.E. | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.762 | S.E. | S.E. |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.051 | S.E. | S.E. |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 31 | S.E. | S.E. |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | S.E. |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 47 | S.E. | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | S.E. | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.054 | S.E. | S.E. |
| Por otras correcciones al resultado | 88.704 | S.E. | S.E. |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.012.473 | S.E. | S.E. |
| Impuesto sobre Sociedades | 313.736 | S.E. | S.E. |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.812 | S.E. | S.E. |
| Disminuciones diversas | 3.695.925 | S.E. | S.E. |
| Amortizaciones | 72.025 | S.E. | S.E. |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.540 | S.E. | S.E. |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 264 | S.E. | S.E. |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.230 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 69 | S.E. | S.E. |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | S.E. | S.E. |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.102 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.465 | S.E. | S.E. |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 44.352 | S.E. | S.E. |
| Provisiones o deterioros | 297.692 | S.E. | S.E. |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.045 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 26.624 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.295 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 83.565 | S.E. | S.E. |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 43.296 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 668 | S.E. | S.E. |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 29.511 | S.E. | S.E. |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | S.E. | S.E. |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.998 | S.E. | S.E. |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 100.667 | S.E. | S.E. |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 695.558 | S.E. | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 426.476 | S.E. | S.E. |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 55.589 | S.E. | S.E. |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 54.006 | S.E. | S.E. |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 196 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 74.049 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 28.821 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.846 | S.E. | S.E. |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 20.999 | S.E. | S.E. |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.576 | S.E. | S.E. |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | S.E. | S.E. |
| Regímenes especiales | 2.144.717 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.184 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.659 | S.E. | S.E. |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 14.532 | S.E. | S.E. |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.900 | S.E. | S.E. |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 264.382 | S.E. | S.E. |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 109.880 | S.E. | S.E. |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 223.953 | S.E. | S.E. |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 54.653 | S.E. | S.E. |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.348 | S.E. | S.E. |
| Montes vecinales en mano común | 0 | S.E. | S.E. |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 268.234 | S.E. | S.E. |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.185.063 | S.E. | S.E. |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.599 | S.E. | S.E. |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | S.E. |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | S.E. | S.E. |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | S.E. | S.E. |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | S.E. | S.E. |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | S.E. | S.E. |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | S.E. | S.E. |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 3.331 | S.E. | S.E. |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.628 | S.E. | S.E. |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 272 | S.E. | S.E. |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 412 | S.E. | S.E. |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.065 | S.E. | S.E. |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.880 | S.E. | S.E. |
| RESTO | 470.304 | S.E. | S.E. |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 62.101 | S.E. | S.E. |
| Cambio criterios contables | 6.558 | S.E. | S.E. |
| Operaciones a plazos | 54.067 | S.E. | S.E. |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.907 | S.E. | S.E. |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | S.E. | S.E. |
| Revalorizaciones contables | 647 | S.E. | S.E. |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 220.697 | S.E. | S.E. |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 86.242 | S.E. | S.E. |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 280 | S.E. | S.E. |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | S.E. | S.E. |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.153 | S.E. | S.E. |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 105 | S.E. | S.E. |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | S.E. |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.642 | S.E. | S.E. |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | S.E. | S.E. |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | S.E. |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | S.E. |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.015 | S.E. | S.E. |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | S.E. | S.E. |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4 | S.E. | S.E. |
| Por otras correcciones al resultado | 22.887 | S.E. | S.E. |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.298.975 | S.E. | S.E. |
| Compensaciones de B.I. negativas | 760.195 | S.E. | S.E. |
| Base imponible positiva | 4.080.948 | S.E. | S.E. |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
