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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2022
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas450.730209.481153.410
Resultado Contable18.532.75333.533.05726.822.689
A U M E N T O S21.264.61412.277.10111.251.568
Impuesto sobre Sociedades6.171.2805.820.8315.626.391
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS905640630
Aumentos diversos15.092.4286.455.6305.624.546
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones555.214416.105446.548
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
328.692253.132271.172
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
127.88382.70892.343
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
1124937
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
1.7171.515396
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
3.7863.0102.883
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
5.9024.4205.601
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
29.88323.75427.433
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
23.24920.40021.180
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
15.20412.44112.329
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
18.78614.67713.175
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros6.949.9232.679.3702.313.302
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
66.37833.73715.363
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
1.099.658138.379445.419
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
93.8118.9646.143
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
1.416.580421.998416.810
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
787.659287.449239.208
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
120.93828.98334.809
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
81888
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
2.086.7811.141.545513.300
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
13.9381.78812.400
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
38.52624.22529.143
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.224.836592.295600.699
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)619.584346.763206.720
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
129.29255.21158.122
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
55.80123.0553.709
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
4.7063.9111.362
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
2.9342.9347
  Exención por rentas en el extranjero art.22
426.439261.277143.126
  Exención transmisión bienes inmuebles
412374395
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales2.814.1751.431.460847.447
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
70.16848.03747.945
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
36.4284.1274.167
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
17.0653.1143.540
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
326.897245.075146.265
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
11.6028.8455.212
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
109.55433.92197.026
  Arrendamiento financiero: régimen especial
64.82252.84849.835
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
257.787173.464127.479
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
378259378
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
25.56921.06512.138
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.823.902807.939290.828
  Por reserva para inversiones en Canarias
31.15218.07926.059
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
4.9614.9614.943
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
22.18739319.973
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
11.7039.33311.659
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles1.715.999554.266698.089
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
11.4013.8017.488
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
99.04714.05720.702
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
361.547166.129164.695
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
332295280
  Gastos por donativos y liberalidades
307.411144.690169.951
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
1.551663789
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
373029
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
19.7904.0917.202
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
34850145
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
22.7761.359964
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
19170
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
493131
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
15.9142.3809.003
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
875.775216.672316.810
 Expande-contrae la tabla. RESTO2.437.5331.027.6661.112.441
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
425.828129.517183.135
  Cambio criterios contables
40.35622.9019.018
  Operaciones a plazos
183.03273.800154.339
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
467.486381.223169.014
  Revalorizaciones contables
32.6627.44230.083
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
189174
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
116.58786.555111.982
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
52.7489.73423.230
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
116.47191.62491.187
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
23300
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
16.42910.9479.031
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional
1.5841.5621.385
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
7.8125.5977.375
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
17817811
  Reinversión de beneficios extraordinarios
22.32417.52318.060
  Por otras correcciones al resultado
953.614189.045304.588
D I S M I N U C I O N E S23.287.34418.204.11910.609.534
Impuesto sobre Sociedades 1.313.916360.36898.738
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 3.4691.3041.239
Disminuciones diversas 21.969.95917.842.44610.509.558
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 396.951322.302286.796
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
152.955139.376133.305
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
35.34515.00610.217
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
42420
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
2.6522.2781.723
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
1.6021.5651.314
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS
511511502
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
9.2439.2437.168
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
1.2941.1451.070
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
23.29122.56516.005
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
37.55134.26727.952
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
132.46696.30587.540
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 4.852.2262.857.1401.597.991
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
30.02026.4839.645
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
741.883469.035174.242
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
5.5584.6793.697
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
933.260552.763167.046
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
823.815302.478186.958
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
185.27020.62111.901
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
417417417
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
729.952516.295379.637
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
2.2522.2292.219
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
23.56019.10719.614
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
1.376.240943.033642.616
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 10.340.79810.045.8546.280.084
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
5.061.4824.905.6202.811.790
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.233.8051.211.750886.570
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
179.766178.333140.447
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
7.6557.6534.042
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
2.600.0802.569.1222.085.944
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
467.265462.456195.251
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
33.48833.32419.574
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
9.3854.882106
  Exención por rentas en el extranjero art.22
747.052671.894135.542
  Exención transmisión bienes inmuebles
820819819
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 3.420.5032.307.3831.171.396
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
79.14356.58433.422
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
73.06810.61522.889
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
29.32520.26110.858
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
364.795313.042181.097
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)
121.297113.42261.084
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)
797922
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)
117.195115.42834.599
  Arrendamiento financiero: régimen especial
69.69158.98449.056
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)
357.511302.263206.608
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)
639639639
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
20.73518.159802
  Montes vecinales en mano común
8.2268.1301.323
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.882.231993.838293.481
  Por reserva para inversiones en Canarias
256.008255.972251.878
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
2.8992.8982.567
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
123123123
  Por correcciones entidades normativa foral
2.1672.0641.876
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
2612610
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
1.20994116
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
353535
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
33.86433.64319.020
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 350.070277.976178.675
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.7221.271763
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
47470
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
93820
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
2.6522.6182.295
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
345.556273.958175.617
 Expande-contrae la tabla. RESTO 2.609.4112.031.791994.616
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
501.043271.849125.948
  Cambio criterios contables
84.75175.33813.908
  Operaciones a plazos
214.907207.904152.211
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
406.852368.0551
  Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
5.0504.8714.369
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
93.93193.779212
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
38.96136.5266.539
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
3.7313.2392.849
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
29250
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
873.389716.246546.123
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
816816122
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
3.8591.9301.132
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
6.3956.3950
  Operaciones a plazos DT.1ª
14.77814.47910.784
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
34.30034.30034.297
  Reinversión de beneficios extraordinarios
2.7442.7441.225
  Por otras correcciones al resultado
323.875193.29594.896
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas16.194.05027.386.27527.378.231
Compensaciones de B.I. negativas 4.792.7124.485.2242.224.927
Base imponible positiva24.870.42924.332.85524.870.429
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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