Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2022 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 77.292 | 42.666 | 31.008 |
| Resultado Contable | 3.029.618 | 4.583.291 | 3.281.009 |
| A U M E N T O S | 18.152.525 | 12.464.810 | 3.236.808 |
| Impuesto sobre Sociedades | 947.316 | 927.896 | 916.608 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 17.205.208 | 11.536.914 | 2.320.201 |
 Amortizaciones | 198.414 | 136.726 | 159.420 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 43.499 | 40.860 | 38.792 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 129.815 | 76.288 | 99.233 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 87 | 87 | 87 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 820 | 796 | 796 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 730 | 642 | 601 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 221 | 116 | 116 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.487 | 3.170 | 3.276 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.510 | 3.247 | 3.288 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.998 | 6.840 | 8.607 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.246 | 4.679 | 4.624 |
| Provisiones o deterioros | 247.915 | 114.205 | 131.713 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 124 | 124 | 124 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 44.726 | 21.246 | 17.556 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 891 | 885 | 868 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 56.590 | 16.981 | 30.241 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.163 | 8.149 | 7.009 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 23.347 | 4.618 | 4.520 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 37.818 | 7.230 | 15.684 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 323 | 125 | 125 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.237 | 4.787 | 4.662 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 67.696 | 50.061 | 50.923 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 52.894 | 2.995 | 47.771 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.059 | 1.714 | 1.964 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 44.555 | 1 | 44.519 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.280 | 1.281 | 1.287 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 16.266.278 | 11.175.667 | 1.855.392 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 186.242 | 170.828 | 167.798 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 153 | 153 | 136 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 38.328 | 5.579 | 38.022 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.345 | 2.320 | 2.320 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.135 | 57 | 1.131 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.838 | 9.877 | 9.550 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.820.314 | 1.376.351 | 659.645 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 148.342 | 131.450 | 29.653 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.052.468 | 9.475.814 | 943.315 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.114 | 3.240 | 3.822 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 282.106 | 57.418 | 59.591 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 295 | 294 | 294 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.919 | 1.614 | 1.849 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 41.157 | 22.969 | 24.156 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 22 | 19 | 18 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 40.074 | 27.262 | 27.177 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 170 | 130 | 95 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.793 | 1.069 | 1.115 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 18 | 11 | 11 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 2 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.767 | 378 | 1.388 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 188.884 | 3.671 | 3.489 |
| RESTO | 157.602 | 49.903 | 66.314 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.964 | 6.861 | 10.922 |
| Cambio criterios contables | 17.514 | 1.792 | 1.732 |
| Operaciones a plazos | 5.985 | 4.598 | 5.518 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.389 | 511 | 484 |
| Revalorizaciones contables | 1.153 | 1.153 | 1.153 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 13.571 | 92 | 139 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 330 | 165 | 310 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 13.533 | 2.494 | 9.903 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.243 | 915 | 902 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 88 | 88 | 88 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 121 | 110 | 121 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 506 | 373 | 335 |
| Por otras correcciones al resultado | 88.204 | 30.750 | 34.704 |
| D I S M I N U C I O N E S | 18.386.044 | 13.113.267 | 2.512.889 |
| Impuesto sobre Sociedades | 148.035 | 24.489 | 18.224 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 134 | 134 | 134 |
| Disminuciones diversas | 18.237.874 | 13.088.643 | 2.494.531 |
| Amortizaciones | 84.196 | 52.630 | 41.819 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.589 | 4.009 | 3.521 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.049 | 2.881 | 4.193 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 353 | 344 | 344 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.582 | 1.582 | 1.582 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 479 | 454 | 383 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 66 | 66 | 66 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.543 | 2.543 | 1.366 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 306 | 306 | 306 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.114 | 6.993 | 5.095 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.322 | 15.671 | 8.348 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 40.794 | 17.782 | 16.617 |
| Provisiones o deterioros | 349.860 | 186.944 | 172.890 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 83.773 | 27.939 | 22.847 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 313 | 313 | 313 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 24.467 | 12.846 | 5.063 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 66.475 | 64.135 | 51.147 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 37.225 | 6.191 | 6.191 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 67.862 | 24.399 | 43.524 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 51 | 51 | 48 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 531 | 499 | 116 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 69.163 | 50.571 | 43.640 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 442.355 | 424.882 | 164.800 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 265.802 | 249.384 | 112.569 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 70.725 | 70.676 | 6.301 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 10.174 | 10.174 | 4.929 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 22.618 | 22.618 | 65 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 57.908 | 57.168 | 39.946 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 14.809 | 14.809 | 942 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 31 | 31 | 25 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 289 | 23 | 23 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 17.093.367 | 12.193.526 | 1.922.951 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 181.255 | 166.161 | 161.408 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 175 | 175 | 137 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11.616 | 3.199 | 10.819 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 8.919 | 8.830 | 6.394 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.343 | 10.343 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.062 | 54 | 1.008 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.474 | 9.923 | 7.697 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 3.938.373 | 1.503.982 | 709.178 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 147.744 | 132.965 | 27.420 |
| Montes vecinales en mano común | 1 | 1 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.736.712 | 10.312.257 | 954.009 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 38.591 | 38.589 | 38.288 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.728 | 4.703 | 4.404 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 729 | 729 | 729 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 109 | 99 | 99 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 20 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 1.516 | 1.516 | 1.361 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 11.604 | 8.945 | 6.833 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 46 | 46 | 46 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 2 | 2 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 366 | 297 | 96 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.190 | 8.600 | 6.691 |
| RESTO | 256.492 | 221.717 | 185.239 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 34.030 | 12.599 | 6.688 |
| Cambio criterios contables | 4.494 | 4.166 | 3.046 |
| Operaciones a plazos | 100.522 | 100.522 | 99.604 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.653 | 5.246 | 4.834 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8 | 8 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 461 | 459 | 459 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.520 | 2.520 | 2.520 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.200 | 5.760 | 279 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 105 | 105 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 398 | 397 | 397 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 99 | 99 | 99 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 99.002 | 89.835 | 67.313 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.794.121 | 3.933.551 | 4.004.443 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 312.753 | 301.092 | 137.495 |
| Base imponible positiva | 3.828.219 | 3.771.353 | 3.828.219 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
